dohodnina 2012

[darjab6]

Sem redno zaposlen v nekem podjetju, ker dobivam plačo. Poleg tega imam odprt popoldanski s.p..

Zanima me ali moram pri oddaji davčnega obračuna za popoldanski s.p.:
1.) navesti splošno olajšavo. Splošno olajšavo mi upoštevajo že v službi, ko mi izračunavajo neto plačo, zato mislim, da jo pri popoldanskem s.p. ne smem še enkrat upoštevati.
Je to ok?
2.) V letu 2012 sem nabavil DI in ga knjižil v OS. V poslovne namene imam AM 20%, v davčne namene pa odpisal v celoti. To v davčnem obrazcu zavedem samo kot povečanje odhodkov pod točko 7.5., ali moram najprej zmanjšanje odhodkov iz naslova poslovne AM pod točko 6.20 in potem povečanje v celotni NV pod točko 7.5.

3. So obresti od nepravočasno plačanih računov davčno priznane.

[slovan]

1. splošna olajšava se v davčnem obračunu ne upošteva (ta je upoštevana pri plači);
2. zmanjšanje pod 6.20 za AM 2012, ki ste jo obračunali in je v odhodkih za tisti DI, ki ga boste ob predaji v uporabo odpisali-davčno v višini celotne nabavne vrednosti;in povečanje odhodkov v višini NV v 7.5.
Pazite: v zap. 6.20 boste tudi v naslednjih davčnih letih zmanjševali odhodke za obračunano AM od tega DI (najmanj še 4 leta..)
3. zamudne obresti od poslovnih obveznosti so davčno priznan odhodek (ne pa od pravočasno plačanih davkov in prispevkov).

lp

[darjab6]

Hvala, Slovan za odgovor.

Imela bi še eno vprašanje, moram pod vplačane akontacije v davčnem obračunu navesti samo tiste akontacije, ki so bile plačane v letu 2012. Kaj pa akontacija za december, ki je obračunana v decembru, plačana je bila pa januarja 2013. Jo moram tudi vključiti.

[slovan]

Zap. 25 davčnega obračuna se glasi: OBRAČUNANA predhodna akontacija--torej vse akontacije, ki se nanašajo na leto 2012 (tudi tista, ki je sicer plačana 10. januarja za leto 2012)

lp

[darjab6]

Imam še eno vprašanje.

Sem popoldanski s.p.. V letu 2012 izkazujem računovodski dobiček, ki je višji od davčnega. V okviru davčnega obračuna bom uveljavljala investicijsko olajšavo, poleg tega bom DI, ki sem ga nabavila v letu 2012 v davčne namene takoj odpisala (računovodsko pa se normalno amortizira - oprema 20%).

S.p. ni potrebno voditi odloženih davkov. Zanima me, kaj potem prikažem v okviru neto podjetnikovega dohodka.
Je to: računovodski dobiček - davek, ki ga dejansko plačam po davčnem obračunu.

Prosim za pomoč, da ne bom naredila narobe.

[slovan]

S.p. ni potrebno voditi odloženih davkov. Zanima me, kaj potem prikažem v okviru neto podjetnikovega dohodka.
Je to: računovodski dobiček - davek, ki ga dejansko plačam po davčnem obračunu.

V izkazu poslovnega izida (za Ajpes/javna objava ali pa tudi priloga 4 k davčnemu obračunu) ni podatka o "neto podjetnikovem dohodku". Je samo postavka podjetnikov dohodek ali negativni poslovni izid (izguba).
Postavke davčnega obračuna so namenjene izračunu davčne osnove in izračunu obveznosti za davek iz dejavnosti. V poslovnih knjigah s.p.-ja evidentirate le davčno obveznost (zap. 23 obrazca) in seveda tudi akontacije, ki so plačane itd., ki vam zmanjšuje predhodno ugotovljen dohodek podjetnika (računovodski dohodek). Tako zmanjšan dohodek vam predstavlja dobiček zavezanca oziroma je enak vašemu pojmu neto podjetnikovega dohodka.
Računovodski vidik izkazovanja:
- prihodki ugotovljeni po računovodskih predpisih
- minus odhodki ugotovljeni po računovodskih vidikih
= dohodek podjetnika
- minus davek iz dejavnosti (iz davčnega obračuna)
= podjetnikov dobiček

lp

[darjab6]

Slovan, kako vi knjižite akontacije od dohodnine.

Jaz sem do sedaj dala kar na 1610/1100 (decembrsko pa bi dala kar na 1610/2640 => sicer malce čudno, a ne vem kako bi drugače naredila). Po davčnem obračunu pa bom naredila knjižbo 9320/2640,1610.

lp

[slovan]

Ta vaš način je najbolj "običajen" - tako je zaslediti tudi na forumu.

Sem bolj pristaš naslednjega načina knjiženja (uporabila bom konte iz kontnega načrta 2013):
- predhodna akontacija, ki zapade v plačilo na zadnji dan obdobja, plačana pa v desetih dneh po dospelosti, torej knjiženje zadnjega v mesecu, ko dospe: 811/263
- plačilo akontacije: 263/110
- davčni obračun: obveznost za plačilo-razlika: 811/263; preplačilo akontaacij: 811 storno/ in 162/
- vračilo preplačila: 110/162;
- plačilo obveznosti po obračunu: 263/110

* konto 811 je namesto dosedanjega konta 932
* 263 je namesto dosedanjega konta 264
* 162 je namesto dosedanjega konta 161

lp

[mali007]

[/quote]konto 811 je namesto dosedanjega konta 932[/quote]

Na dan 31.12.2012 imam na kontu 932 imam neko stanje in ga moram sedaj preknjižit na 811? Kaj pa potem?

[slovan]

Na dan 31.12.2012 imam na kontu 932 imam neko stanje in ga moram sedaj preknjižit na 811? Kaj pa potem?

Pravilo: v skupino 81 se evidentirajo poslovni dogodki poslovnega leta, torej davek z dejavnosti tekočega davčnega obdobja, na konto 935 boste prenesli "čisti dobiček podjetnika" ali na 937 negativni poslovni izid podjetnika.
Na kontu 932 imate pretekle davke iz dejavnosti, ki so zmanjševali pretekle dohodke ali povečali pretekle izgube. Iz tega sledi, da boste ta konto medsebojno "pobotali" ali z dohodki podjetnika (zmanjšali dohodek) ali povečali negativni poslovni izid ob otvoritvi na dan 01.01.2013. Ne bo pa nič narobe, če boste ta "pobot" naredili že per 31.12.2012: 930/932 ali 931/932.. Tako boste imeli v zaključni bilanci izkazan ali čisti dobiček (prenos na 935) ali pa negativni poslovni izid (prenos na 937).

lp

[mali007]

Seveda...

Hvala Slovan