Montaža in instaliranje blaga vs Rekapi.poročilo

[zimisesi]

Zdravo,

gre torej za montažo in instaliranje blaga (blago je bilo prodano in zmontirano v Avstriji). Sem iskal, pa ne najdem, zakonsko podlago, kjer je zapisano, da take vrste posel ne sodi v Rekapitulacijsko poročilo. Mi lahko kdo pomaga?

Hvala in lp,

[slovan]

Iz publikacije FURS:
11.1.2 Kraj dobave blaga pri instaliranju ali montiranju blaga
Kadar blago, ki ga odpošlje ali prevaža dobavitelj, kupec ali tretja oseba, instalira ali montira dobavitelj ali druga oseba za njegov račun, s poskusnim zagonom ali brez njega, se za kraj dobave šteje kraj, kjer je blago instalirano ali montirano. Dobavitelj blaga mora torej obračunati in plačati DDV v državi članici, kjer je blago instalirano ali montirano

Citirano besedilo se nanaša na 10. odstavek 20. člena ZDDV, kar pomeni, da bi morali pridobiti DDV številko v državi, kamor ste dobavili blago/instaliranje/montiranje in obračunati DDV v skladu s predpisi te države in ga tam tudi poravnati.
Od tod sledi, da te transakcije ne vključite v RPO ( v DDV-O obrazec pa vpišete v polje številka 14).

lp

[zimisesi]

Živjo,

najlepša hvala za pojasnilo in pomoč.
LP,

[anis@anis-trend.si]

Ali pa prevališ davčno breme na prejemnika v tujin, če ima veljavno ID številko .

[slovan]

Tako enostavno pa v tem primeru ne gre:

I. 20. člen
(dobava blaga s prevozom)
(1) Kadar blago odpošlje ali odpelje dobavitelj, kupec ali tretja oseba, se za kraj
dobave blaga šteje kraj, kjer se blago nahaja, ko se začne odpošiljanje ali prevoz blaga
prejemniku.

V tem primeru govorimo o oprostitvi v zvezi z dobavami blaga (1. odstavek 46.člena ZDDV)- je » samoobdavčitev« kupca
46. člen
(oprostitve v zvezi z dobavami blaga)
Plačila DDV so oproščene:
1. dobave blaga, ki ga odpošlje ali odpelje prodajalec ali oseba, ki pridobi blago, ali druga oseba za njun račun z ozemlja Slovenije v drugo državo članico, če se opravijo drugemu davčnemu zavezancu ali pravni osebi, ki ni davčni zavezanec, ki delujeta kot taka v tej drugi državi članici;

II. Dobava z instaliranjem ali montažo
20. člen(10) Kadar blago, ki ga odpošlje ali prevaža dobavitelj, kupec ali tretja oseba, instalira ali montira dobavitelj ali druga oseba za njegov račun, s poskusnim zagonom ali brez njega, se za kraj dobave šteje kraj, kjer je blago instalirano ali montirano.

V tem primeru pa ne moremo upoštevati 46. člena, kraj dobave ni Slovenija, zato tudi ne more biti »samoobdavčitve« pri kupcu, saj mora DDV obračunati in plačati dobavitelj v državi kupca (od tod tudi identifikacija v državi kupca iz EU).

lp

[anis@anis-trend.si]

inštalater lahko prevali davčno breme na naročnika(prejemnika) montaže, če je naročnik zavezanec z ID številko za DDV in če tako dovoljuje zakon o DDV države, v kateri se montaža opravi (v računu se napiše da po 36. členu direktive 2006/112/ES DDV ni obračunan) ali
če ne more prevaliti davčnega bremena, se identificira za namene DDV v npr. Nemčiji in obračuna nemški DDV (sam, ali njegov davčni zastopnik)