Montaža in instaliranje blaga vs Rekapi.poročilo
Moderator: Mirko Zbačnik
Montaža in instaliranje blaga vs Rekapi.poročilo
Zdravo,
gre torej za montažo in instaliranje blaga (blago je bilo prodano in zmontirano v Avstriji). Sem iskal, pa ne najdem, zakonsko podlago, kjer je zapisano, da take vrste posel ne sodi v Rekapitulacijsko poročilo. Mi lahko kdo pomaga?
Hvala in lp,
gre torej za montažo in instaliranje blaga (blago je bilo prodano in zmontirano v Avstriji). Sem iskal, pa ne najdem, zakonsko podlago, kjer je zapisano, da take vrste posel ne sodi v Rekapitulacijsko poročilo. Mi lahko kdo pomaga?
Hvala in lp,
Re: Montaža in instaliranje blaga vs Rekapi.poročilo
Iz publikacije FURS:
11.1.2 Kraj dobave blaga pri instaliranju ali montiranju blaga
Kadar blago, ki ga odpošlje ali prevaža dobavitelj, kupec ali tretja oseba, instalira ali montira dobavitelj ali druga oseba za njegov račun, s poskusnim zagonom ali brez njega, se za kraj dobave šteje kraj, kjer je blago instalirano ali montirano. Dobavitelj blaga mora torej obračunati in plačati DDV v državi članici, kjer je blago instalirano ali montirano
Citirano besedilo se nanaša na 10. odstavek 20. člena ZDDV, kar pomeni, da bi morali pridobiti DDV številko v državi, kamor ste dobavili blago/instaliranje/montiranje in obračunati DDV v skladu s predpisi te države in ga tam tudi poravnati.
Od tod sledi, da te transakcije ne vključite v RPO ( v DDV-O obrazec pa vpišete v polje številka 14).
lp
11.1.2 Kraj dobave blaga pri instaliranju ali montiranju blaga
Kadar blago, ki ga odpošlje ali prevaža dobavitelj, kupec ali tretja oseba, instalira ali montira dobavitelj ali druga oseba za njegov račun, s poskusnim zagonom ali brez njega, se za kraj dobave šteje kraj, kjer je blago instalirano ali montirano. Dobavitelj blaga mora torej obračunati in plačati DDV v državi članici, kjer je blago instalirano ali montirano
Citirano besedilo se nanaša na 10. odstavek 20. člena ZDDV, kar pomeni, da bi morali pridobiti DDV številko v državi, kamor ste dobavili blago/instaliranje/montiranje in obračunati DDV v skladu s predpisi te države in ga tam tudi poravnati.
Od tod sledi, da te transakcije ne vključite v RPO ( v DDV-O obrazec pa vpišete v polje številka 14).
lp
Re: Montaža in instaliranje blaga vs Rekapi.poročilo
Živjo,
najlepša hvala za pojasnilo in pomoč.
LP,
najlepša hvala za pojasnilo in pomoč.
LP,
-
- Novinec
- Prispevkov: 8
- Pridružen: 14 Nov 2007, 09:20
Re: Montaža in instaliranje blaga vs Rekapi.poročilo
Ali pa prevališ davčno breme na prejemnika v tujin, če ima veljavno ID številko .
Re: Montaža in instaliranje blaga vs Rekapi.poročilo
Tako enostavno pa v tem primeru ne gre:
I. 20. člen
(dobava blaga s prevozom)
(1) Kadar blago odpošlje ali odpelje dobavitelj, kupec ali tretja oseba, se za kraj
dobave blaga šteje kraj, kjer se blago nahaja, ko se začne odpošiljanje ali prevoz blaga
prejemniku.
V tem primeru govorimo o oprostitvi v zvezi z dobavami blaga (1. odstavek 46.člena ZDDV)- je » samoobdavčitev« kupca
46. člen
(oprostitve v zvezi z dobavami blaga)
Plačila DDV so oproščene:
1. dobave blaga, ki ga odpošlje ali odpelje prodajalec ali oseba, ki pridobi blago, ali druga oseba za njun račun z ozemlja Slovenije v drugo državo članico, če se opravijo drugemu davčnemu zavezancu ali pravni osebi, ki ni davčni zavezanec, ki delujeta kot taka v tej drugi državi članici;
II. Dobava z instaliranjem ali montažo
20. člen(10) Kadar blago, ki ga odpošlje ali prevaža dobavitelj, kupec ali tretja oseba, instalira ali montira dobavitelj ali druga oseba za njegov račun, s poskusnim zagonom ali brez njega, se za kraj dobave šteje kraj, kjer je blago instalirano ali montirano.
V tem primeru pa ne moremo upoštevati 46. člena, kraj dobave ni Slovenija, zato tudi ne more biti »samoobdavčitve« pri kupcu, saj mora DDV obračunati in plačati dobavitelj v državi kupca (od tod tudi identifikacija v državi kupca iz EU).
lp
I. 20. člen
(dobava blaga s prevozom)
(1) Kadar blago odpošlje ali odpelje dobavitelj, kupec ali tretja oseba, se za kraj
dobave blaga šteje kraj, kjer se blago nahaja, ko se začne odpošiljanje ali prevoz blaga
prejemniku.
V tem primeru govorimo o oprostitvi v zvezi z dobavami blaga (1. odstavek 46.člena ZDDV)- je » samoobdavčitev« kupca
46. člen
(oprostitve v zvezi z dobavami blaga)
Plačila DDV so oproščene:
1. dobave blaga, ki ga odpošlje ali odpelje prodajalec ali oseba, ki pridobi blago, ali druga oseba za njun račun z ozemlja Slovenije v drugo državo članico, če se opravijo drugemu davčnemu zavezancu ali pravni osebi, ki ni davčni zavezanec, ki delujeta kot taka v tej drugi državi članici;
II. Dobava z instaliranjem ali montažo
20. člen(10) Kadar blago, ki ga odpošlje ali prevaža dobavitelj, kupec ali tretja oseba, instalira ali montira dobavitelj ali druga oseba za njegov račun, s poskusnim zagonom ali brez njega, se za kraj dobave šteje kraj, kjer je blago instalirano ali montirano.
V tem primeru pa ne moremo upoštevati 46. člena, kraj dobave ni Slovenija, zato tudi ne more biti »samoobdavčitve« pri kupcu, saj mora DDV obračunati in plačati dobavitelj v državi kupca (od tod tudi identifikacija v državi kupca iz EU).
lp
-
- Novinec
- Prispevkov: 8
- Pridružen: 14 Nov 2007, 09:20
Re: Montaža in instaliranje blaga vs Rekapi.poročilo
inštalater lahko prevali davčno breme na naročnika(prejemnika) montaže, če je naročnik zavezanec z ID številko za DDV in če tako dovoljuje zakon o DDV države, v kateri se montaža opravi (v računu se napiše da po 36. členu direktive 2006/112/ES DDV ni obračunan) ali
če ne more prevaliti davčnega bremena, se identificira za namene DDV v npr. Nemčiji in obračuna nemški DDV (sam, ali njegov davčni zastopnik)
če ne more prevaliti davčnega bremena, se identificira za namene DDV v npr. Nemčiji in obračuna nemški DDV (sam, ali njegov davčni zastopnik)