Kako se obravnava dohodnek poslovalnice na Hrvaškem v domače
Moderator: Mirko Zbačnik
Kako se obravnava dohodnek poslovalnice na Hrvaškem v domače
Imam s.p. v SLO in poslovalnico svojega s.p. na Hrvaškem, kjer sem ustvarila nekaj prihodkov, vendar sem na Hrvaškem obdavčena pavšalno. Postavlja se mi vprašanje ali promet na Hrvaškem vpliva na davčni obračun, ki ga bom oddala v SLO. Hvala za morebitna mnenja in izkušnje.
Re: Kako se obravnava dohodnek poslovalnice na Hrvaškem v do
Moje mnenje je DA. Dohodnina se plačuje po svetovnem načelu.
Re: Kako se obravnava dohodnek poslovalnice na Hrvaškem v do
Odgovor FURS na konkretno vprašanje:
Dobiček s Hrvaške se vpiše v davčni obračun in v dohodninski napovedi se prišteje k dobičku. Pri odmeri davka se upošteva - odšteje v tujini plačan davek.
Dobiček s Hrvaške se vpiše v davčni obračun in v dohodninski napovedi se prišteje k dobičku. Pri odmeri davka se upošteva - odšteje v tujini plačan davek.
Re: Kako se obravnava dohodnek poslovalnice na Hrvaškem v do
Zdaj se ukvarjam s tem v katere rubrike vpisat prihodke in odhodke izven SLO in seveda tega ne najdem v Silvester Fineusu.
Re: Kako se obravnava dohodnek poslovalnice na Hrvaškem v do
Poslovna enota ni samostojna pravna oseba, kar pomeni, da so tako odhodki kot prihodki sestavni del poslovnih dogodkov "matične" družbe-s.p.-ja.
Preračunane podatke (iz kun v €) o prihodkih/stroških vnesete/knjižite na ustrezne konte stroškov in prihodkov na podlagi verodostojnih knjigovodskih listin. Na ta način je tudi "povečan" dobiček matičnega s.p.-ja. Za vse ostalo/odbitek tujega davka...) pa je potrebno "preštudirati" zakonodajo (copy členov...).... ali pa se podati do računovodje/davčnega svetovalca.
Davčni obračun zaporedna 21. Odbitek tujega davka ( izpolnite tudi prilogo 11: Podatki v zvezi z odbitkov tujega davka)
Znesek odbitka tujega davka, ki ga je zavezanec plačal od dohodkov iz virov izven Slovenije, vključenih v njegovo davčno osnovo; znesek odbitka tujega davka se izračuna in uveljavlja v skladu z določbami 136., 137., 138., 139., 140. in 141. člen ZDoh-2 ter 284. a člena ZDavP-2.
IX. ODPRAVA DVOJNEGA OBDAVČENJA DOHODKOV REZIDENTA Z VIROM IZVEN SLOVENIJE
136. člen (odbitek dohodnine)
(1) Rezident lahko od dohodnine, odmerjene po tem zakonu, odšteje znesek ustreznega dela dohodnine (v nadaljnjem besedilu: odbitek), ki jo je plačal od dohodkov z virom izven Slovenije (v nadaljnjem besedilu: tuji dohodki), vključenih v njegovo osnovo za dohodnino.
(2) Za tuje dohodke iz prvega odstavka tega člena se štejejo dohodki, ki se v skladu z določbami iz II.2. poglavja tega zakona ne morejo šteti za dohodek, ki ima svoj vir v Sloveniji.
(3) Za tuje dohodke iz prvega odstavka tega člena se štejejo tudi dohodki, ki imajo svoj vir v Sloveniji v skladu z določbami iz II.2. poglavja tega zakona, a so obdavčeni tudi v drugi državi, če Slovenija s to državo nima sklenjene mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka.
(4) Za tuje dohodke iz prvega odstavka tega člena se štejejo tudi dohodki, prejeti v zvezi z opravljanjem funkcije poslanca Evropskega parlamenta. Za dohodnino iz prvega odstavka tega člena, ki se odšteje od dohodnine, odmerjene po tem zakonu, se šteje davek, ki ga je rezident plačal Evropski skupnosti od teh dohodkov, vključenih v njegovo osnovo za dohodnino.
137. člen
(omejitev odbitka dohodnine)
(1) Odbitek dohodnine od tujih dohodkov po prvem odstavku 136. člena tega zakona ne sme preseči nižjega od:
1. zneska dohodnine od tujih dohodkov, ki je bil dokončen in dejansko plačan, ali
2. zneska dohodnine, ki bi ga bilo treba plačati po tem zakonu od tujih dohodkov, če odbitek ne bi bil možen.
(2) Če ima Slovenija sklenjeno mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka z drugo državo, se za dokončen tuji davek na dohodke iz te države šteje znesek tujega davka po stopnji, določeni v mednarodni pogodbi.
(3) Če je znesek iz 1. točke prvega odstavka tega člena višji od zneska iz 2. točke prvega odstavka tega člena, se razlika ne more uveljavljati kot odbitek v naslednjih ali preteklih davčnih obdobjih.
138. člen(dokazila)
(1) Zavezanec, ki uveljavlja odbitek dohodnine po 136. členu tega zakona, je dolžan davčnemu organu predložiti ustrezna dokazila glede davčne obveznosti izven Slovenije, zlasti znesek dohodnine, plačane od tujih dohodkov, osnovo za plačilo dohodnine ter dokazilo, da je bil znesek dohodnine dokončen in dejansko plačan.
(2) Način predložitve dokazil in njihova ustreznost je določena z zakonom, ki ureja davčni postopek.
139. člen (sprememba odbitka)
Če se zaradi sprememb, zlasti vračil tujega davka, spremeni odbitek, mora zavezanec v obdobju, ko je do spremembe prišlo, povečati dohodnino za znesek, ki je enak razliki med priznanim odbitkom in odbitkom, ki bi bil mogoč, če bi se sprememba upoštevala.
140. člen (nižji odbitek)
Če je znesek dohodnine, pred zmanjšanjem za odbitke po tem poglavju, nižji od odbitkov po tem poglavju, znesek odbitkov ne more preseči zneska dohodnine. Odbitki, ki presegajo znesek dohodnine, se ne morejo uveljavljati kot odbitki v prihodnjih ali preteklih davčnih letih.
141. člen (polni odbitek)
Ne glede na 137. člen tega zakona lahko rezident od dohodnine, odmerjene po tem zakonu od dohodka od prihrankov, ki ga določa Direktiva Sveta 2003/48/ES z dne 3. junija 2003 o obdavčevanju dohodka od prihrankov v obliki plačil obresti (UL L št. 157 z dne 26. 6. 2003, str. 38) in ki je obdavčen v drugi državi članici Evropske unije po 1. juliju 2005 na podlagi navedene direktive, odšteje znesek ustreznega dela take dohodnine, ki jo je plačal v tej državi. Kadar znesek tako plačane dohodnine v drugi državi članici Evropske unije presega dohodnino, odmerjeno od teh dohodkov po tem zakonu, se razlika rezidentu povrne. Če je bil dohodek od prihrankov rezidenta v drugi državi članici Evropske unije obdavčen še s katerokoli drugo obliko davčnega odtegljaja, se tak odtegljaj ob upoštevanju drugih določb tega poglavja zakona odšteje, preden se odšteje dohodnina, ki je plačana v tej državi na podlagi navedene direktive.
284.a člen (uveljavljanje odbitka davka, plačanega v tujini, ali uveljavljanje oprostitve)
(1) Davčni zavezanec, ki je rezident, lahko, ne glede na 273. in 274. člen tega zakona, in ne glede na zakon o obdavčenju, uveljavlja odbitek davka, plačanega v tujini, ali oprostitev že v davčnem obračunu iz 2. točke oziroma že v napovedi iz 3. točke prvega odstavka 278. Člena tega zakona na podlagi svoje izjave o davčni obveznosti izven Republike Slovenije, ki vsebuje podatke o dohodku, davku, plačanem v tujini, ter podatke, potrebne za identifikacijo davčnega zavezanca. Obliko in podatke, ki jih mora davčni zavezanec navesti v izjavi, predpiše minister, pristojen za finance.
(2) Ne glede na prejšnji odstavek se davčnemu zavezancu odbitek davka, plačanega v tujini, ali oprostitev prizna pri izračunu in poračunu dohodnine na letni ravni samo, če davčni zavezanec uveljavlja odbitek davka, plačanega v tujini, ali oprostitev tudi v ugovoru zoper informativni izračun dohodnine oziroma napovedi za odmero dohodnine v skladu z 273. in 274. členom tega zakona, če ni s tem zakonom drugače določeno
Davčni obračun zaporedna 22. Povečanje davka zaradi spremembe odbitka tujega davka
Znesek povečanja davka za razliko med predhodno priznanim odbitkom tujega davka in odbitkom, ki bi bil možen ob upoštevanju naknadnih sprememb odbitka tujega davka (139. člen ZDoh-2).
139. člen (sprememba odbitka)
Če se zaradi sprememb, zlasti vračil tujega davka, spremeni odbitek, mora zavezanec v obdobju, ko je do spremembe prišlo, povečati dohodnino za znesek, ki je enak razliki med priznanim odbitkom in odbitkom, ki bi bil mogoč, če bi se sprememba upoštevala
lp
Preračunane podatke (iz kun v €) o prihodkih/stroških vnesete/knjižite na ustrezne konte stroškov in prihodkov na podlagi verodostojnih knjigovodskih listin. Na ta način je tudi "povečan" dobiček matičnega s.p.-ja. Za vse ostalo/odbitek tujega davka...) pa je potrebno "preštudirati" zakonodajo (copy členov...).... ali pa se podati do računovodje/davčnega svetovalca.
Davčni obračun zaporedna 21. Odbitek tujega davka ( izpolnite tudi prilogo 11: Podatki v zvezi z odbitkov tujega davka)
Znesek odbitka tujega davka, ki ga je zavezanec plačal od dohodkov iz virov izven Slovenije, vključenih v njegovo davčno osnovo; znesek odbitka tujega davka se izračuna in uveljavlja v skladu z določbami 136., 137., 138., 139., 140. in 141. člen ZDoh-2 ter 284. a člena ZDavP-2.
IX. ODPRAVA DVOJNEGA OBDAVČENJA DOHODKOV REZIDENTA Z VIROM IZVEN SLOVENIJE
136. člen (odbitek dohodnine)
(1) Rezident lahko od dohodnine, odmerjene po tem zakonu, odšteje znesek ustreznega dela dohodnine (v nadaljnjem besedilu: odbitek), ki jo je plačal od dohodkov z virom izven Slovenije (v nadaljnjem besedilu: tuji dohodki), vključenih v njegovo osnovo za dohodnino.
(2) Za tuje dohodke iz prvega odstavka tega člena se štejejo dohodki, ki se v skladu z določbami iz II.2. poglavja tega zakona ne morejo šteti za dohodek, ki ima svoj vir v Sloveniji.
(3) Za tuje dohodke iz prvega odstavka tega člena se štejejo tudi dohodki, ki imajo svoj vir v Sloveniji v skladu z določbami iz II.2. poglavja tega zakona, a so obdavčeni tudi v drugi državi, če Slovenija s to državo nima sklenjene mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka.
(4) Za tuje dohodke iz prvega odstavka tega člena se štejejo tudi dohodki, prejeti v zvezi z opravljanjem funkcije poslanca Evropskega parlamenta. Za dohodnino iz prvega odstavka tega člena, ki se odšteje od dohodnine, odmerjene po tem zakonu, se šteje davek, ki ga je rezident plačal Evropski skupnosti od teh dohodkov, vključenih v njegovo osnovo za dohodnino.
137. člen
(omejitev odbitka dohodnine)
(1) Odbitek dohodnine od tujih dohodkov po prvem odstavku 136. člena tega zakona ne sme preseči nižjega od:
1. zneska dohodnine od tujih dohodkov, ki je bil dokončen in dejansko plačan, ali
2. zneska dohodnine, ki bi ga bilo treba plačati po tem zakonu od tujih dohodkov, če odbitek ne bi bil možen.
(2) Če ima Slovenija sklenjeno mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka z drugo državo, se za dokončen tuji davek na dohodke iz te države šteje znesek tujega davka po stopnji, določeni v mednarodni pogodbi.
(3) Če je znesek iz 1. točke prvega odstavka tega člena višji od zneska iz 2. točke prvega odstavka tega člena, se razlika ne more uveljavljati kot odbitek v naslednjih ali preteklih davčnih obdobjih.
138. člen(dokazila)
(1) Zavezanec, ki uveljavlja odbitek dohodnine po 136. členu tega zakona, je dolžan davčnemu organu predložiti ustrezna dokazila glede davčne obveznosti izven Slovenije, zlasti znesek dohodnine, plačane od tujih dohodkov, osnovo za plačilo dohodnine ter dokazilo, da je bil znesek dohodnine dokončen in dejansko plačan.
(2) Način predložitve dokazil in njihova ustreznost je določena z zakonom, ki ureja davčni postopek.
139. člen (sprememba odbitka)
Če se zaradi sprememb, zlasti vračil tujega davka, spremeni odbitek, mora zavezanec v obdobju, ko je do spremembe prišlo, povečati dohodnino za znesek, ki je enak razliki med priznanim odbitkom in odbitkom, ki bi bil mogoč, če bi se sprememba upoštevala.
140. člen (nižji odbitek)
Če je znesek dohodnine, pred zmanjšanjem za odbitke po tem poglavju, nižji od odbitkov po tem poglavju, znesek odbitkov ne more preseči zneska dohodnine. Odbitki, ki presegajo znesek dohodnine, se ne morejo uveljavljati kot odbitki v prihodnjih ali preteklih davčnih letih.
141. člen (polni odbitek)
Ne glede na 137. člen tega zakona lahko rezident od dohodnine, odmerjene po tem zakonu od dohodka od prihrankov, ki ga določa Direktiva Sveta 2003/48/ES z dne 3. junija 2003 o obdavčevanju dohodka od prihrankov v obliki plačil obresti (UL L št. 157 z dne 26. 6. 2003, str. 38) in ki je obdavčen v drugi državi članici Evropske unije po 1. juliju 2005 na podlagi navedene direktive, odšteje znesek ustreznega dela take dohodnine, ki jo je plačal v tej državi. Kadar znesek tako plačane dohodnine v drugi državi članici Evropske unije presega dohodnino, odmerjeno od teh dohodkov po tem zakonu, se razlika rezidentu povrne. Če je bil dohodek od prihrankov rezidenta v drugi državi članici Evropske unije obdavčen še s katerokoli drugo obliko davčnega odtegljaja, se tak odtegljaj ob upoštevanju drugih določb tega poglavja zakona odšteje, preden se odšteje dohodnina, ki je plačana v tej državi na podlagi navedene direktive.
284.a člen (uveljavljanje odbitka davka, plačanega v tujini, ali uveljavljanje oprostitve)
(1) Davčni zavezanec, ki je rezident, lahko, ne glede na 273. in 274. člen tega zakona, in ne glede na zakon o obdavčenju, uveljavlja odbitek davka, plačanega v tujini, ali oprostitev že v davčnem obračunu iz 2. točke oziroma že v napovedi iz 3. točke prvega odstavka 278. Člena tega zakona na podlagi svoje izjave o davčni obveznosti izven Republike Slovenije, ki vsebuje podatke o dohodku, davku, plačanem v tujini, ter podatke, potrebne za identifikacijo davčnega zavezanca. Obliko in podatke, ki jih mora davčni zavezanec navesti v izjavi, predpiše minister, pristojen za finance.
(2) Ne glede na prejšnji odstavek se davčnemu zavezancu odbitek davka, plačanega v tujini, ali oprostitev prizna pri izračunu in poračunu dohodnine na letni ravni samo, če davčni zavezanec uveljavlja odbitek davka, plačanega v tujini, ali oprostitev tudi v ugovoru zoper informativni izračun dohodnine oziroma napovedi za odmero dohodnine v skladu z 273. in 274. členom tega zakona, če ni s tem zakonom drugače določeno
Davčni obračun zaporedna 22. Povečanje davka zaradi spremembe odbitka tujega davka
Znesek povečanja davka za razliko med predhodno priznanim odbitkom tujega davka in odbitkom, ki bi bil možen ob upoštevanju naknadnih sprememb odbitka tujega davka (139. člen ZDoh-2).
139. člen (sprememba odbitka)
Če se zaradi sprememb, zlasti vračil tujega davka, spremeni odbitek, mora zavezanec v obdobju, ko je do spremembe prišlo, povečati dohodnino za znesek, ki je enak razliki med priznanim odbitkom in odbitkom, ki bi bil mogoč, če bi se sprememba upoštevala
lp
Re: Kako se obravnava dohodnek poslovalnice na Hrvaškem v do
Hvala Slovan za izčrpen odgovor.
V SLO ugotavljam odhodke po dejanskih stroških, medtem ko imam na Hrvaškem pavšalno obdavčitev, upam da to dodatno ne zaplete zadeve.
Če prav razumem torej evidentiram v SLO knjigovodstvu ves promet na Hrvaškem, priznan % normiranih HRV stroškov in v davčnem obračunu pod 21. odbitek tujega davka.
V SLO ugotavljam odhodke po dejanskih stroških, medtem ko imam na Hrvaškem pavšalno obdavčitev, upam da to dodatno ne zaplete zadeve.
Če prav razumem torej evidentiram v SLO knjigovodstvu ves promet na Hrvaškem, priznan % normiranih HRV stroškov in v davčnem obračunu pod 21. odbitek tujega davka.
Re: Kako se obravnava dohodnek poslovalnice na Hrvaškem v do
Menim, da na davčni obračun v Sloveniji, ne vpliva način obdavčitve na Hrvaškem. Ker ugotavljate davčno osnovo na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih odhodkov, morate tudi za poslovno enoto imeti podatke o dejanskih stroških.
lp
lp
Re: Kako se obravnava dohodnek poslovalnice na Hrvaškem v do
Hvala Slovan, že vidim, da bomo še švicali ta teden. Davčni obračun smo sicer že oddali, vendar imamo čas za popravek, čakamo pa še mnenje referentke na FURS. LP I.
Re: Kako se obravnava dohodnek poslovalnice na Hrvaškem v do
Pozdravljeni,
Kajser imam eno vprašanje glede poslovalnice na hrvaškem..Če boste mi želeli povedati bi prosila.
In sicer me zanima kako je z zaposlitvijo potem na tej poslovalnici, ali je dovolj, da je tukaj na matičnem podjetju delavec zaposlen, pa delo (sezonsko bi obratovala poslovalnica ) opravlja tam, ali pa se mora tam nekdo drug iz Hrvaške zaposliti za tiste mesece, ko bo poslovalnica tam obratovala?
Prav tako me zanima tudi, ali lahko za potrebe poročanja na Hrvaškem opravimo od tukaj, oz. ali moramo tam imeti tudi pooblaščen računovodski servis?
Glede nato, da imate izkušnje s tem, bi prosila za pojasnilo, če vam ni odveč..
Hvala lepa,
lp
Kajser imam eno vprašanje glede poslovalnice na hrvaškem..Če boste mi želeli povedati bi prosila.
In sicer me zanima kako je z zaposlitvijo potem na tej poslovalnici, ali je dovolj, da je tukaj na matičnem podjetju delavec zaposlen, pa delo (sezonsko bi obratovala poslovalnica ) opravlja tam, ali pa se mora tam nekdo drug iz Hrvaške zaposliti za tiste mesece, ko bo poslovalnica tam obratovala?
Prav tako me zanima tudi, ali lahko za potrebe poročanja na Hrvaškem opravimo od tukaj, oz. ali moramo tam imeti tudi pooblaščen računovodski servis?
Glede nato, da imate izkušnje s tem, bi prosila za pojasnilo, če vam ni odveč..
Hvala lepa,
lp
Re: Kako se obravnava dohodnek poslovalnice na Hrvaškem v domače
Ni sodelovanja 
?
Ima mogoče kdo drug izkušnje z zaposlovanjem v poslovalnici na Hrvaškem in s to potrebno korespodenco z njihovim finančnim uradom?
Hvala za odgovor.
lp
?Ima mogoče kdo drug izkušnje z zaposlovanjem v poslovalnici na Hrvaškem in s to potrebno korespodenco z njihovim finančnim uradom?
Hvala za odgovor.
lp