Nakup prenosnika

[Lara22]

Pozdravljeni,

imam spletno trgovino (s.p) in bom v začetku decembra kupila prenosni računalnik v vrednosti do 450€. Zanima me ali ga lahko knjižnim pod drobni inventar in ga dam takoj v odpis.

lp, Jasmina

[Mirko Zbačnik]

Menim, da kljub temu, da je vreden pod 500 €, ga ni smiselno voditi kot material (kot DI na kontu 320) - verjetno tega niti niste imeli v mislih.

Verjetno ste imeli v milsih, da ga vodite kot drobni inventar med osnovnimi sredstvi (konto 041). Za poslovne namene ga amortizirate, kot vsa druga sredstva. Za davčne namene pa ga lahko takoj odpišete. Seveda, če je taka vaša računovodska usmeritev - da na tak način vodite OS do vrednsoti 500 €.

Prihaja do razlik med poslovno in davčno bilanco. V poslovni bilanci ga boste amortizirali v dobi uporabnosti, ki ste jo sami določili. Odloženih davkov s.p.-ji ne oblikujejo.

Upam, da je razumljivo.

[Lara22]

Pozdravljeni,

hvala za vaš odgovor, vendar ker sem laik na tem področju (sem informatik) določenih izrazov ter njihovim pomenov ne razumem:
1. zanima me kaj ste mislili pod tem da ga lahko za davčno namene takoj odpišem?
2. kakšno dobo uporabnosti pa lahko določim za prenosnika (minimalno namreč)?
3. ter kakšna je razlika med poslovno in davčno bilanoco? (kateri izid je potrebno kasneje vpisati v dohodnisko napoved).

Moj namen je predvsem čimbolj zmanjšati dobiček in s tem plačati čimmanjšo akontacijo dohodnine (oziroma se vsaj izogniti 41% obdavčitvi), prenosnik pa tako in tako rabim za poslovne namene..

[Mirko Zbačnik]

Ad.1 To, kar jih veliko "mneša" ob tej obravnavi. Namreč DI, ki ga vodite med OS lahko v celoti takoj odpišete. Ta odpis se ne smatra kot odpis na kontu 320. To izkažete le v davčni bilanci,
Ad 2 Mislim, da je za računalnike 2 leti (50 %),
Ad 3 Razlika je v tem, da so nekateri odhodki prikazani v poslovni bilanci in so davčno nepriznani. To so stalne razlike. Pojavljajo se pa začasne razlike, ko se v poslovni bilanci izkažejo drugače kot v davčni. tipičen primer je amortizacija nad davčno priznano stopnjo. V vašem primeru gre ravno za obratno, ko v dvčni bilanci izkažete večje odhodke iz naslova OS, kot v poslovni bilanci (bilanca uspeha).

Navaditi se bomo morali, da bodo te razlike čedalje večje. Bilanca uspeha je le osnova za izdelavo davčne napovedi.

PS.: Zelo, zelo hiter odgovor, ker moram it...

[slovan]

Poskusimo to stvar prikazati malo bolj preprosto:
- kupite prenosni računalnik, za njega plačate 450€ in ga vnesete v poslovne knjige. Pred tem se morate odločiti ali boste računalnik, ki je sicer osnovno sredstvo prikazovali v svojih poslovnih knjigah kot klasično osnovno sredstvo ali pa kot skupino drobnega inventarja (ki pa se tudi prikazuje med osnovnimi sredstvi). Če ga boste prikazovali med osnovnimi sredstvi ali pa med DI boste morali obračunati amortizacijo.
- računalniku določite dobo koristnosti (koliko časa ga boste lahko v takšni obliki, s takšno tehnologijo, brez dodatnih vlaganj uporabljali). Ko je določena doba koristnosti, izračunate stopnjo amortizacije: 100/število let. Takšna stopnja amortizacije se imenuje poslovna stopnja amortizacije (v pogovornem smislu). Za davčne namene pa država določi druge stopnje, ki so lahko večje ali manjše od tistih, ki jih uporabljate za poslovne namene. Trenutno je maksimalna stopnja amortizacije za davčne namene za računalnike: 50% (doba koristnosti torej 2 leti).
- ker pa je včasih država tudi radodarna, vam omogoči, da kolikor nabavna vrednost osnovnega sredstva ne presega 500€, lahko upoštevate kot odhodek (strošek) celotno njegovo nabavno vrednost. To upoštevate le v davčni bilanci (obračunu davka izdejavnosti). Za poslovne namene obračunate amortizacijo po stopnjah, ki ste jo določili. Toda pri tem morate seveda biti pazljivi. V naslednjem davčnem obdobju (poslovnem letu) boste morali v davčni bilanci izvzeti amortizacijo računalnika, saj vam je strošek že bil priznan v preteklem davčnem obdobju v celoti - 100%-ni višini.
- v informativni izračun dohodnine - davka iz dejavnosti vam gre dohodek, ki je ugotovljen v davčni bilanci, kjer ste upoštevali tudi morebitno olajšavo za vlaganja v osnovna sredstva: 30% za vlaganje v računalniško opremo npr. ---vendar pazite, ta olajšava se vam upošteva le, če boste imeli računalnik evidentiran med osnovnimi sredstvi oziroma med drobnim inventarjev v skupini opredmetenih osnovnih sredstev (pri tem pa ni pomembno, če boste v davčni bilanci za njega upoštevali celoten odpis).

lp

[Mirko Zbačnik]

Mogoče je argument za vodenje sredstev v vrednosti do 500 € kot drobni inventar v okviru osnovnih sredstev tudi v možnosti morebitnega upoštevanja davčne olajšave za vlaganja v osnovna sredstva.

[orljek]

Sploh ni potrebno mešati z DI.
Vsako OS do 500 E se lahko davčno odpiše v celoti in je investicijska olajšava.

LP

[poppy--]

Jaz bi imela še eno pod vprašanje na to temo. Kako evidentirano, koliko amortizacije je bilo že knjiženo za posamezno osnovno sredstvo oziroma drobni inventar v davčni obračun? Ali to omogoča program ali je potrebno voditi posebno evidenco?

Hvala za odgovor.

[Mirko Zbačnik]

Na nek nčin zagotovimo dvojno evidenco, po vsej verejtno bomo posebej vodili za davčne nmene. Ali s porgramom, ali na roke, v excelu... Pomagamo si, kot vemo in znamo.

[slovan]

Vsak računalniški program bi moral omogočati vnos dveh stopenj in izračunov amortizacije: poslovna amortizacija, davčna amortizacija. Vsaj nekaj časa nazaj, so programi imeli dve vrsti stopenj in amortizacije: po predpisani stopnji in stopnje pospešene amoritzacije. Dogovorite se z lastnikom programa naj vam omogoči takšen obračuna amortizacije, ker v nasprotnem si boste morali evidenco zagotoviti bodisi ročno bodisi v obliki exel tabel oziroma na kakšen drug način. Vendar se ne dajte prepričati računalničarjem, da se to ne da. Se da!

lp

[jernejko]

ga. Slovan se strinjam z vami samo včasih je to predrago za podjetje.