knjiženje finančnega leasinga
Moderator: Mirko Zbačnik
knjiženje finančnega leasinga
zanima me kako poknjižit leasing za avto. Račun za avto ima postavko avto npr. 3mio, potem postavko obresti 300.000 na vse to je zaračunan ddv. in kako potem knjižiti mesečno obveznost
Knjiži se račun
040
160(če je tovorni avto)
/220
plačilo pologa
220/110
aktiviranje kredita
220/984
odplačilo glavnice
984/110
odplačilo obresti
746/110
Obresti ni potrebno posebej aktivirati naprej , ker jih ob zapadlosti knjižimo na strošek 745. Lahko pa se aktivirajo preko posebnega konta 984 v breme in v dobro 984 tam kjer je glavnica.
Pri plačilu obresti pa spet zmanjšate ta dva konta.
040
160(če je tovorni avto)
/220
plačilo pologa
220/110
aktiviranje kredita
220/984
odplačilo glavnice
984/110
odplačilo obresti
746/110
Obresti ni potrebno posebej aktivirati naprej , ker jih ob zapadlosti knjižimo na strošek 745. Lahko pa se aktivirajo preko posebnega konta 984 v breme in v dobro 984 tam kjer je glavnica.
Pri plačilu obresti pa spet zmanjšate ta dva konta.
Prevzem finančnega lizinga
kot s.p. imam v lasti osebno vozilo. Želim ga prenesti na sebe-fizično osebo. Z lizingo dajalcem smo se dogovorili o prenosu lizinga. Ali lahko avto enostavno izbrišem iz registra osn.sredstev s.p.-ja, saj stroškov goriva, registracije itd. nismo dajali na firmo, niti plačevali obroke lizinga. Koristili smo pa amortizacijo v lanskem davčnem obračunu. Kako to knjigovodsko poknjižiti, s kakšnimi dokumenti in kaj to pomeni z davčnega vidika?
Lep pozdrav!
Lep pozdrav!
Če pravilno razumem vaše vprašanje:
- osebni avto je v finančnem najemu s.p.-ja;
- v poslovnih knjigah s.p.-ja imate osebni avto izkazan med osnovnimi sredstvi;
- obveznosti iz pogodbe o dolgoročnem finančnem najemu imate prikazano v poslovnih knjigah s.p.-ja ???????
- obveznosti po tej pogodbi niste poravnavali iz poslovnega računa s.p.-ja temveč iz osebnega računa - torej bi morali izkazati obveznosti do gospodinjstva;
- stroškov povezanih z uporabo osebnega vozila nimate prikazanih v stroških s.p.-ja, predpostavljam, da tudi ne obresti iz finančnega najema;
- osebni avto uporabljate tudi v zasebne namene (ker nimate izkazanih nobenih stroškov povezanih z uporabo vozila, ni težav okrog davčnega priznavanja teh stroškov).
- z lisingodajalcem ste prekinili pogodbo o finančnem najemu in vrnili vozilo, ki je predmet pogodbe.
Torej (moje mnenje) potrebujemo:
a) pogodbo o prekinitvi finančnega najema za osebno vozilo (z vidika s.p.-ja ni pomembno kdo bo nov "najemnik" osebnega avtomobila);
b) obračun amortizacije do meseca prekinitve pogodbe;
c) evidentiranje/knjiženje plačanih obveznosti po pogodbi o finančnem najemu v poslovnih knjigah s.p.-ja, torej tudi tistih obveznosti, ki so plačane s strani gospodinjstva: 984/920 ; in tudi vseh pripadajočih obresti, ki so vključene v obrok-anuiteto odplačila: 742/920. Dokazilo: nalogi za plačilo, posebna položnica ...
d) izknjiženje osnovnega sredstva in obveznosti iz naslova finančnega najema (podlaga: pogodba o prekinitvi finančnega najema);
e) pri tem lahko nastane razlika med neodpisano vrednostjo osnovnega sredstva in stanjem obveznosti (glavnice) iz naslova finančnega najema. Razlika je posledica različne stopnje amortizacije (življenjske dobe vozila) in dobe odplačevanja finančnega najema. Dokumentacija: pogodba o prekinitvi finančnega najema.
Pri nabavi osebnega vozila si DDV-ja niste odbijali, tako da s tega vidika ni "davčnih posledic". Kar pa se tiče uporabe službenega vozila za privatne namene, pa se pri uporabi zasebnika ne upoštevajo sorazmerni stroški, ki so povezani s osebnim vozilom (gorivo, registracija, zavarovanje, vzdrževanje vozila itd.). To dokazujete z evidenco o prevoženih kilometrih za službene poti in število kilometrov privatnih poti.
Lep pozdrav!
- osebni avto je v finančnem najemu s.p.-ja;
- v poslovnih knjigah s.p.-ja imate osebni avto izkazan med osnovnimi sredstvi;
- obveznosti iz pogodbe o dolgoročnem finančnem najemu imate prikazano v poslovnih knjigah s.p.-ja ???????
- obveznosti po tej pogodbi niste poravnavali iz poslovnega računa s.p.-ja temveč iz osebnega računa - torej bi morali izkazati obveznosti do gospodinjstva;
- stroškov povezanih z uporabo osebnega vozila nimate prikazanih v stroških s.p.-ja, predpostavljam, da tudi ne obresti iz finančnega najema;
- osebni avto uporabljate tudi v zasebne namene (ker nimate izkazanih nobenih stroškov povezanih z uporabo vozila, ni težav okrog davčnega priznavanja teh stroškov).
- z lisingodajalcem ste prekinili pogodbo o finančnem najemu in vrnili vozilo, ki je predmet pogodbe.
Torej (moje mnenje) potrebujemo:
a) pogodbo o prekinitvi finančnega najema za osebno vozilo (z vidika s.p.-ja ni pomembno kdo bo nov "najemnik" osebnega avtomobila);
b) obračun amortizacije do meseca prekinitve pogodbe;
c) evidentiranje/knjiženje plačanih obveznosti po pogodbi o finančnem najemu v poslovnih knjigah s.p.-ja, torej tudi tistih obveznosti, ki so plačane s strani gospodinjstva: 984/920 ; in tudi vseh pripadajočih obresti, ki so vključene v obrok-anuiteto odplačila: 742/920. Dokazilo: nalogi za plačilo, posebna položnica ...
d) izknjiženje osnovnega sredstva in obveznosti iz naslova finančnega najema (podlaga: pogodba o prekinitvi finančnega najema);
e) pri tem lahko nastane razlika med neodpisano vrednostjo osnovnega sredstva in stanjem obveznosti (glavnice) iz naslova finančnega najema. Razlika je posledica različne stopnje amortizacije (življenjske dobe vozila) in dobe odplačevanja finančnega najema. Dokumentacija: pogodba o prekinitvi finančnega najema.
Pri nabavi osebnega vozila si DDV-ja niste odbijali, tako da s tega vidika ni "davčnih posledic". Kar pa se tiče uporabe službenega vozila za privatne namene, pa se pri uporabi zasebnika ne upoštevajo sorazmerni stroški, ki so povezani s osebnim vozilom (gorivo, registracija, zavarovanje, vzdrževanje vozila itd.). To dokazujete z evidenco o prevoženih kilometrih za službene poti in število kilometrov privatnih poti.
Lep pozdrav!