Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki


Moderator: Mirko Zbačnik

Odgovori
mmarja3
Začetnik
Začetnik
Prispevkov: 71
Pridružen: 21 Apr 2009, 11:11

Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki

Odgovor Napisal/-a mmarja3 » 13 Nov 2010, 00:14

Pozdravljeni,

prosila bi za potrditev razumevanja oz. vaše popravke/komentarje.

Glede odbitka DDV imam sledeče poznavanje :)
Od sledečih računov ne smemo odbijati DDV, kar pomeni, da se znesek v celoti knjiži na stroškovni konto:
- nočitve
- reprezentanca (samo če gre za pogostitev poslovnih partjerjev. Če pogostimo zaposlene se DDV odbija, paziti pa je potrebno na boniteto ter da ne obračunamo malice za tisti dan)
- avti (benzin, popravila, gume, cestitna, vzdrževanje, leasing. Kaj pa je z zavarovanjem za avtomobile?) Kako je s prevozniki (kombi, kamion? Kolikor mi je znano od tega lahko odbijamo DDV, saj gre za potrebe našega poslovanja in z njimi ustvarjamo prihodke od dejavnosti).
V Avstriji obstaja tabela kjer so navedene znamke avtomobilov (s kubikažo) za katere se DDV lahko odbija in za katere ne. Ali je komu znano, če imamo kaj podobnega tudi pri nas?

Kolikor razumem razna davčna pojasnila lahko DDV odbijamo v kolikor te stroške nato naprej prezaračunam komu drugemu (podjetju v tujini za katerega te osebe opravljajo določene storitve, ki so nujno potrebne za opravljanje dejavnosti). Drži to?

Sedaj pa se pojavi DDPO in tukaj imam velike težave z razlaganjem te točke tujcem (povezana družba). Od reprezentance se ne sme odbijati DDV kar nima ničesar s 50% (ne)priznano reprezentanco za namene DDPO. Ker "naši" tujci pravijo, da naj si odbijamo 50% DDV, saj gre za 50% davčno priznane odhodke. S čimer se nikakor ne strinjam.

Zelo bom hvaležna vaših mnenj.

Lep pozdrav.

franca
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 670
Pridružen: 07 Dec 2009, 17:18
Kraj: Mengeš

Re: Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki

Odgovor Napisal/-a franca » 14 Nov 2010, 18:53

O reprezentanci govorita ZDDPO-2 in ZDDV-1.
ZDDPO-2 v 31. členu (delno priznani odhodki) določa, da je strošek reprezentance v višini 50% priznan kot odhodek. Med reprezentanco štejejo stroški pogostitve in zabave ob poslovnih in družabnih stikih in tudi darila poslovnim partnerjem.
ZDDV-1 v 66. členu govori o omejitvi pravice do odbitka vstopnega DDV; kot stroški reprezentance štejejo zgolj stroški pogostitve in zabave ob poslovnih in družabnih stikih.
O darilih pa ZDDV-1 govori v 7. členu (uporaba blaga za neposlovne namene), kjer določa, da se dajanje daril manjše vrednosti (do 20 eur) ne šteje za dobavo blaga, opravljeno za plačilo, če se darila daje le občasno in ne istim osebam.

Iz tega vidimo, da pri reprezentanci ne uporabljamo zgolj splošnega določila o poslovno nepotrebnih stroških, ki izključujejo pravico do odbitka vstopnega DDV in so tudi v celoti davčno nepriznani odhodki.

mmarja3
Začetnik
Začetnik
Prispevkov: 71
Pridružen: 21 Apr 2009, 11:11

Re: Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki

Odgovor Napisal/-a mmarja3 » 19 Nov 2010, 10:20

Hvala za odgovor.

Sedaj sem zasledila tudi, da si DDV ne smemo odbijati od stroškov za hrano in pijačo. Se pravi ne glede na to, v kakšni situaciji so nastali (pogostitev zaposlenih ali poslovnih partnerjev). Če dobimo račun od Mercatorja, kjer je na njemu voda in piškoti si od tega računa ne smemo odbijati DDV. Ali kako?

Hvala.

dziger
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 376
Pridružen: 08 Nov 2007, 11:08

Re: Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki

Odgovor Napisal/-a dziger » 19 Nov 2010, 13:21

ne morete odbijati DDV od nabav hrane in pijače razen npr. če organizirate neko izobraževanje in je ta pogostitev vključena v ceno izobraževanja , ki jo plačajo udeleženci!

lp

orljek
Računovodski mojster
Računovodski mojster
Prispevkov: 842
Pridružen: 31 Avg 2009, 10:00

Re: Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki

Odgovor Napisal/-a orljek » 19 Nov 2010, 13:46

"Če pogostimo zaposlene se DDV odbija, paziti pa je potrebno na boniteto ter da ne obračunamo malice za tisti dan)"

DDV se ne odbija in so davčno v celoti nepriznani stroški (ni niti reprezentanca). lp

franca
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 670
Pridružen: 07 Dec 2009, 17:18
Kraj: Mengeš

Re: Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki

Odgovor Napisal/-a franca » 19 Nov 2010, 16:40

Ker delavcem pripada malica ali nadomestilo za prehrano, je v primeru, da delavci za tisti dan ne dobijo nadomestila za prehrano, strošek pogostitve do višine siceršnjega nadomestila davčno priznan, nad to višino pa ne.
Vstopnega DDV ne smete odbijati od celotnega računa, razen v primeru, ki ga je opisal dziger.

mmarja3
Začetnik
Začetnik
Prispevkov: 71
Pridružen: 21 Apr 2009, 11:11

Re: Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki

Odgovor Napisal/-a mmarja3 » 21 Nov 2010, 18:14

Hvala vsem za prispeveke.
Če lahko samo povzamem, če prav razumem:
Račun iz restavracije za pogostitev poslovnega partnerja --> DDV se ne odbija (100%), DDPO: 50% davčno priznano
Račun iz restvaracije za božično večerjo (pogostitev zaposlenih) --> DDV se ne obdija, DDPO: 100% davčno nepriznano

Lucan
Nov član
Nov član
Prispevkov: 16
Pridružen: 02 Nov 2010, 20:48

Re: Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki

Odgovor Napisal/-a Lucan » 01 Feb 2011, 21:06

Kako pa je potem v primeru nočitve? DDV-ja nismo odbijali. Ali je davčno nepriznan odhodek in kam ga potem vpišeš na obrazcu za davčni obračun akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti?

Hvala in lp

franca
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 670
Pridružen: 07 Dec 2009, 17:18
Kraj: Mengeš

Re: Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki

Odgovor Napisal/-a franca » 02 Feb 2011, 19:53

Račun za nočitev v celoti knjižite na strošek nočitve, celoten strošek je davčno priznan.

DDV, ki se ne odbija, je davčno priznan, kadar je z zakonom določeno, da ne morete uveljavljati vstopnega DDV zaradi narave stroška (npr. osebni avtomobili, reprezentanca, nočitev). V tem primeru se celoten znesek računa knjiži kot strošek.

DDV ni priznan kot davčni odhodek, kadar bi ga ob pravilnem ravnanju imeli pravico uveljavljati, pa ste nekaj "zamočili" - npr. zamudili rok, ko bi ga še lahko uveljavili, ali prejeli račun, ki ne ustreza zahtevam iz ZDDV...

MatejaFR
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 190
Pridružen: 16 Maj 2011, 14:23

Re: Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki

Odgovor Napisal/-a MatejaFR » 23 Nov 2013, 18:56

Pozdravljeni.

Kar pomeni, da knjižimo neto znesek računa v višini 50 % za reprezentanco-večerja z poslovnimi partnerji?

LP.
M

anka
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 2415
Pridružen: 27 Jul 2004, 18:12

Nepriznani odhodki in poslovna bilanca ter izguba/dobiček

Odgovor Napisal/-a anka » 22 Mar 2015, 18:09

Kateri konto je pravilen za davčno nepriznani odhodek (zamudne obresti ddv)?

PIKA36
Začetnik
Začetnik
Prispevkov: 92
Pridružen: 20 Mar 2009, 15:31

Re: Odbitek DDV vs. davčno nepriznani odhodki

Odgovor Napisal/-a PIKA36 » 02 Jun 2015, 14:34

Prosim za odgovor:
Delodajalec delavcem zagotavlja prehrano - malico med delovnim časom. Za to dobi račun. Zanima me, ali na računu odbija DDV?
Hvala. Lp
Lep pozdrav!

Odgovori