Obdavčitev delitve dobička d.n.o.

[Mirko Zbačnik]

Klicala me je znanka, računovodkinja, ki je dobila nalog DURS.a, da mora poslati za svojo stranko .(d.n.o.)) REK obazce o delitvi dobička, in sicer od leta Do sedaj tega DURS ni izvajal, kljub temu, da bi morale d.n.o. će od leta 2007 (mislim, da od takat) plačati davek od dobička že na osnovi delitve dobička družbenikom, torej že takoj ob zaključnem računu.

Mislim, da veliko lastnikov d.n.o. o tem niti ni bilo seznanjeno, oziroma, glede tega, da DURS tega dela zakona ni striktno izvajalo, na ta moment enostavno ni bilo pozornih. Sedaj bo verjetno veliko hude krvi tudi glede na situacijo, ki ni rožnata.

D.n-o- je dobila od DURS-a poziv, da mora na osnovi izkazov uspeha, v konkretnem primeru za obdobje 2007 - 2010. Kumulativni znesek čistega dobička je cca 9.000 (20 % davka je torej cca 1.80 ).€.

[nadina]

Tudi mi smo dobili enak dopis Dursa

mene pa zanima obračun obresti - ker gre za samoprijavo -

Iščem na http://www.euribor-ebf.eu/euribor-org/e ... rates.html
in tam dobim podatek za EURIBOR npr.

za marec/2009 = 1,909 (za ročnost 12 mesecev)
oz. marec/2012 =1,499

nekje na forumu sem pa zasledila, da naj bi bil Euribor za marec/2009 = 1.812
Ali iščem narobe? Hvala!!!!

Zamudne obresti izračunam po linearni metodi, a ne?

[Mirko Zbačnik]

Zamudne obresti strogo po linearni metodi in ne pozabite đe na šribitke za določeno obdobje zamude. Včasih so bile te "kazenske točke" navedene na obrazcu (že dolgo nisem delal samoprijave).

[slovan]

za marec/2009 = 1,909 (za ročnost 12 mesecev)
oz. marec/2012 =1,499

Eno so povprečne obrestne mera za mesec marec 2009 (1,909), drugo pa je obrestna mera na dan 31.03.2009, ki je 1,812.

Primer določbe zakona o davčnem postopku, ki določa katero obrestno mero je potrebno upoštevati po izračunu "zamudnih obresti":
(3) Pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, od premalo plačanega oziroma neplačanega davka obračuna in plača obresti po evropski medbančni obrestni meri za čas od poteka roka za plačilo do predložitve davčnega obračuna na podlagi samoprijave, za ročnost enega leta, v višini, ki je veljala na dan poteka roka za vložitev davčnega obračuna, povečani za: .....
Torej, če je dan poteka 31.03.2009, se vzame obrestna mera, ki je veljala na ta dan in ne povprečna obrestna mera za mesec marec. Podobno se upošteva tudi obrestna mera v primeru, če ni pravočasno predložen obračun davčnega odtegljaja (dohodnina od dividend...pripisa dobička h kapitalskemu deležu).

lp

[nadina]

O, Slovan, hvala - sem (končno!!!!) našla - res nisem več vedela kje se me glava drži...

[Mirko Zbačnik]

Sedaj me pa zanima praktičen del, torej, kako knjićiti to "delitev" dobička. Sam bi, glede na to, da uporabljamo za d.n.o. kontni plan drućb uporablil podoben sistem knjjićenja, čeprav nekako ni logično, ker d.n.o. naj ne bi imela kapitala, vsaj tistega, vpisanega v register.

Kako je pa z dvigi gotovine, jetu še kakšna omejitev, glede na dejstvo, da je davek od dobička plačan će pri samem oblikovanju dobička?

[poper]

Tudi mi smo dobili enak dopis.. Hvala (da ne rečem komu) za zastaralne roke, sicer bi davčna potegnila vse možne okostnjake iz omare.

Glede obračuna obresti, se v tem primeru, ko je rok za oddajo 31.03., gleda EURIBOR na dan 01.04., saj je dan poteka roka naslednji dan od roka plačila.

[poper]

Pa še to.. se mogoče še kdo sprašuje.. kje je smisel tega dvojnega obdavčevanja. V konkretnem primeru imam enoosebno d.n.o... najprej je obdavčen dobiček po 20%, potem pa še pripis h kapitalskemu deležu po 20%, čeprav si edini družbenik le tega sploh ni izplačal...

[Mirko Zbačnik]

Pivezava na podobno temo: viewtopic.php?t=37160&p=148231 . Tam so že opisani tudi postopki knjiženja.

[slovan]

Pa še to.. se mogoče še kdo sprašuje.. kje je smisel tega dvojnega obdavčevanja. V konkretnem primeru imam enoosebno d.n.o... najprej je obdavčen dobiček po 20%, potem pa še pripis h kapitalskemu deležu po 20%, čeprav si edini družbenik le tega sploh ni izplačal...

Enoosebna d.n.o. ne obstaja. 76. in 115. člen zakona o gospodarskih družbah:
76. člen
(pojem)
(1) Družba z neomejeno odgovornostjo je družba dveh ali več oseb, ki za obveznosti družbe odgovarjajo z vsem svojim premoženjem.
(2) Družba se ustanovi s pogodbo med družbeniki.

115. člen
(nadaljevanje družbe z enim družbenikom)
(1) Če iz kateregakoli razloga ostane v družbi en sam družbenik, mora v enem letu ukreniti vse potrebno, da prilagodi družbo pogojem tega zakona, ali nadaljevati dejavnost kot podjetnik.
(2) Če v roku iz prejšnjega odstavka družbenik ne prijavi vpisa spremembe v register, družba preneha.

Družbenik si dobička: PRIPISA H kapitalskemu deležu res ne izplača, vendar z njim prosto razpolaga (dviguje gotovino itd.) kot to velja za samostojnega podjetnika.

Tudi mi smo dobili enak dopis.. Hvala (da ne rečem komu) za zastaralne roke, sicer bi davčna potegnila vse možne okostnjake iz omare.

Pripis h kapitalskemu deležu se obravnava kot dividenda od 01.01.2007 dalje, ko je pričel veljati "nov" zakon o dohodnini. Tako se je obdavčila "prva dividenda" na podlagi pripisa po poslovnem izidu za leto 2007 (po 31.03.2008). Zastaranje za plačilo davka je 5 let od dneva, ko bi moral biti plačan, to pa je v letu 2013.

125. člen zakona o davčnem postopku:
(zastaranje)
(1) Pravica do odmere davka zastara v petih letih od dneva, ko bi bilo treba davek napovedati, obračunati, odtegniti in odmeriti.
(2) Pravica do odmere davka na promet nepremičnin in davka na darilo zastara v desetih letih od dneva, ko bi bilo treba davek napovedati, pravica do odmere davka na dediščine pa zastara v desetih letih od pravnomočnosti sklepa o dedovanju.
(3) Pravica do izterjave davka zastara v petih letih od dneva, ko bi ga bilo treba plačati. V primeru naknadno ugotovljene obveznosti v davčnem nadzoru, teče relativni rok zastaranja pravice do izterjave davka od dneva izvršljivosti odmerne odločbe.
(4) Pravica zavezanca za davek do vračila plačanega davka, ki ga ni bil dolžan plačati, zastara v petih letih od dneva, ko ga je plačal oziroma od pridobitve pravnega naslova, s katerim je bilo ugotovljeno, da ga ni bil dolžan plačati.

O tem kateri dan se smatra kot datum poteka obdobja: menim, da je to zadnji dan, ko bi morali opraviti določeno dejanje, pa tega nismo storili (besedilo zakona: na dan poteka roka za vložitev .....rok poteče 31.03. in ne 01.04.) Naslednji dan je že zamuda.

lp

[poper]

Slovan, hvala ti za izčrpen odgovor ..glede obresti sem mnenja, da si sama ne bi obračunavala obresti od dneva, v katerem še nisem prekoračila roka plačila.
Kar se pa tiče zastaralnih rokov, je bilo mišljeno splošno, ker mislim,da nam je vsem jasno, da gre za polnjenje proračunske luknje.. Še dobro, da so se na to spomnili po 4ih letih, le kaj so delal prej..

[slovan]

Saj ne govorimo o datumu, od katerega bomo obračunavali obresti, temveč o datumu, ki je ključen za višino obrestne mere.

lp