Samoobdavčitev da ali ne?

[roginc]

Naše podjetje je zavezanec za DDV, SI. Poslujemo s podjetjem ki ni zavezanec za ddv in nam izda račun brez ddv, ali moramo potem sami narediti samoobdavčitev? Oba sta pa podjetja v Sloveniji.

Lp

[slovan]

Ni samoobdavčitve, saj podjetje, ki ne zavezanec za DDV izdaja račun na podlagi 94. člena ZDDV ("mali" davčni zavezanec).

lp

[roginc]

Hvala za odgovor.

Aha super, ker če pa dobim iz tujine recimo FB oglaševanje ali drugo oglaševanje , tam pa izvedem samoobdavčitev, zato sem potem mislil da tudi če mi podjetje v sloveniji izda ki ni zavezanec. Glede samoobdavčitve iz tujine je pa to pravilno ane?

[slovan]

Če gre za opravljene storitve, kjer je kraj obdavčitve Slovenija - ste prejemnik storitve in naročnik storitve (npr. 25. člen), in je opravil storitev zavezanec za DDV iz unije, potem gre za obrnjeno davčno breme (reverse charge). V takem primeru naredite samoobdavčitev.

lp

[roginc]

Aha super hvala. Sem prejemnik in naročnik storitve seveda. Kaj pa je recimo račun USA, normalno naredim samoobdavčitev če ni iz EU?

[SaLuTax]

v tem primeru ne naredite samoobdavcitve. prej zapisano velja samo za EU transakcije.

[slovan]

Aha super hvala. Sem prejemnik in naročnik storitve seveda. Kaj pa je recimo račun USA, normalno naredim samoobdavčitev če ni iz EU?

v tem primeru ne naredite samoobdavcitve. prej zapisano velja samo za EU transakcije.

Tudi v primeru prejetih storitev od davčnih zavezancev iz tretjih držav, če je kraj opravljanja storitve opredeljen v skladu s 1. odstavkom 25. člena ZDDV, ste po zakonu dolžni obračunati DDV kot prejemnik storitve.

Najprej kaj pravi ZDDV-1 glede plačila (samoobdavčitve) DDV v primeru, ko storitev opravi davčni zavezanec iz tretje države (davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji):
76. člen Zakona o davku na dodano vrednost (osebe, ki morajo plačati DDV)
(1) DDV mora plačati:
1. vsak davčni zavezanec, ki opravi obdavčljivo dobavo blaga ali storitev, razen v primerih, v katerih je v skladu s tem členom DDV dolžna plačati druga oseba;
2. vsaka oseba, identificirana za DDV v Sloveniji, kateri je dobavljeno blago pod pogoji iz 22. člena tega zakona, če to dobavo opravi davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji;
3. vsak davčni zavezanec ali pravna oseba, ki ni davčni zavezanec, je pa identificirana za namene DDV, katerima se opravijo storitve iz prvega odstavka 25. člena tega zakona, če te storitve opravi davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji;
…………

In še kam se vpisujejo vrednosti prejetih storitev (polja, kjer je posebej definirano/omenjeno vključevanje osnov in obračunanega DDV za prejem teh storitev):

Polje 31 Nabave blaga in storitev
Vpisuje se vrednost obdavčenih nabav blaga in storitev, ki vključuje:
– nabave blaga in storitev v Sloveniji, od katerih je bil obračunan DDV;
– nabave blaga in storitev od davčnih zavezancev iz tujine, za katere je nastala obveznost za obračun in plačilo v Sloveniji;
– uvoz blaga, od katerega je carinski organ ali davčni zavezanec sam obračunal DDV.
Vpisuje se tudi vrednost danih predplačil v zvezi s storitvami iz prvega odstavka 25. člena ZDDV- 1, ki bodo opravljene iz tretjih držav.

Polje 25a Obračunani DDV na podlagi samoobdavčitve kot prejemnik blaga in storitev po stopnji 9,5 %
Vpisuje se vrednost obračunanega DDV, ki ga obračuna davčni zavezanec, kateremu je opravljena dobava blaga ali storitev, če te dobave blaga ali storitev opravi davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji.
………..
Vpisuje se vsota obračunanega DDV po stopnji 9,5 %. Davčna osnova za obračun DDV od omenjenih dobav je vključena v polje 31. Vpisuje se obračunani DDV od na primer storitev iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1, ki jih opravi davčni zavezanec, ki ima sedež v tretji državi.
Vpisuje se tudi vrednost DDV, ki se obračuna po predpisani stopnji od plačanega predplačila za prejete storitve iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1, ki jih opravi davčni zavezanec iz tretje države.
………..
Polje 25 Obračunani DDV na podlagi samoobdavčitve kot prejemnik blaga in storitev po stopnji 22 %
Vpisuje se vsota obračunanega DDV po stopnji 22 %. Davčna osnova za obračun DDV od omenjenih dobav je vključena v polje 31. Vpisuje se obračunani DDV od na primer storitev iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1, ki jih opravi davčni zavezanec, ki ima sedež v tretji državi, ter nabav plina in električne energije v drugi državi članici ali tretji državi.
Vpisuje se tudi vrednost DDV, ki se obračuna po predpisani stopnji od plačanega predplačila za prejete storitve iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1, ki jih opravi davčni zavezanec iz tretje države.
……….


lp

[roginc]

Aha kakor razumem je tako kot je povedal Slovan, samoobdavčitev je za EU in tudi za vse države izven EU?

Lp

[roginc]

up

[Janina1]

A lahko eno vprašanje na to temo:

Imam uvoz iz tretje države s carinsko deklaracijo. Na carinskem prejetem računu je tudi ddv za uvoženo blago.

Po logiki samoobdavčitve podjetje-kupec ne more uveljavljati vstopnega ddv, plačal ga pa je.??

A je pravilen vnos v ddv-0? Polje 31 osnova, polje 25 obračunan ddv in polje 41-vstopni ddv? Govorim o 22%.

[Dekammeron]

Pozdravljeni,

Se jaz imam vprasanje, smo smo davčni zavezanec, ki opravlja storitve (usposabljanje), ki zapadejo po 42. Člena ZDDV za fizične osebe. Ob izstavitvi računa fizični osebi DDV-ja ne zaračunamo, plačamo pa 100% vstopni DDV, saj tudi 100% naše storitve predstavlja storitve, za katere se ne zaračuna DDV.
Imamo primer, kjer smo za enako storitev, torej usposabljanje, iz Avstrije prejeli račun, kjer nam prav tako skladno z njihovo davčno zakonodajo, ki prav tako predvideva neobdavčitev te storitve, izstavili račun brez DDV. Ali moramo mi v SLO narediti samoobdavčitev ali ne, saj gre za storitev, kjer se v vsakem primeru (v SLO in AUS) ne obračuna DDV, podjetje v AUS pa je že plačalo DDV (vstopni)?

Hvala za odgovor

Lp