Račun iz EU - nujno


Moderator: Mirko Zbačnik

Odgovori
tajrin1
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 120
Pridružen: 27 Mar 2011, 16:08

Račun iz EU - nujno

Odgovor Napisal/-a tajrin1 » 17 Jan 2019, 17:47

Pozdravljeni,

Registriran atipični davčni zavezanec (dobava/prejem storitev iz EU) prejme račun hrvaškega podjetja za opravljeno storitev po splošnem pravilu. V sistemu vies je njegova davčna številka veljavna. Na računu ddv ni obračunan, je pa navedena klavzula po kateri se ddv ne obračunava - mali davčni zavezanec, v registru davčnih zavezancev iz hrvaške piše, da ni davčni zavezanec. Problem je v tem, ker ne vem kako ravnati v primeru, da izdajatelj računa na podlagi preverjanja v Vies odda rekapitulacijsko poročilo, kljub temu, da je prejemnik davčni nezavezanec.
Ali naj obračunam in plačam ddv, kljub temu, da gre za promet med dvemi nezavezanci ali ga ne obračunam? Če ne obračunam ali je dovolj, da v primeru kontrole, imam potrdilo iz hrvaškega registra? Imate kakšne izkušnje glede takšnih situacij.

Lepo lepo prosim za kakšno informacijo.

Hvala in lep pozdrav.

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7771
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Račun iz EU - nujno

Odgovor Napisal/-a slovan » 18 Jan 2019, 08:41

Pravite da ste atipični zavezanec za DDV (storitve) in da vam je mali davčni zavezanec opravil storitev, ki je pri nas obdavčena v skladu s 1. odstavkom 25. člena ZDDV. Tudi hrvaški "mali zavezanec" mora biti registriran za opravljanje storitev v drugi državi EU, zato vam izstavi račun brez obračunanega DDV-ja (PDV-ja). V ta namen izpolni obrazec RPO. Prejeti račun samoobdavčite in plačate DDV v Sloveniji, saj ste za prejeto storitev plačnik davka vi. Poglejte 78. člen ZDDV,

(4) 78. člena Ne glede na drugi odstavek tega člena mora vsak davčni zavezanec, ki ima sedež v Sloveniji in opravlja storitve na ozemlju druge države članice, za katere je plačnik DDV v skladu s 196. členom Direktive Sveta 2006/112/ES izključno prejemnik storitev in vsak davčni zavezanec, za katerega se na ozemlju Republike Slovenije opravijo storitve, za katere je v skladu s 3. točko prvega odstavka 76. člena dolžan plačati DDV, predložiti davčnemu organu zahtevek za izdajo identifikacijske številke za DDV.

76. člen
(osebe, ki morajo plačati DDV)

(1) DDV mora plačati:
1. vsak davčni zavezanec, ki opravi obdavčljivo dobavo blaga ali storitev, razen v primerih, v katerih je v skladu s tem členom DDV dolžna plačati druga oseba;
2. vsaka oseba, identificirana za DDV v Sloveniji, kateri je dobavljeno blago pod pogoji iz 22. člena tega zakona, če to dobavo opravi davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji;
3. vsak davčni zavezanec ali pravna oseba, ki ni davčni zavezanec, je pa identificirana za namene DDV, katerima se opravijo storitve iz prvega odstavka 25. člena tega zakona, če te storitve opravi davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji;


lp

tajrin1
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 120
Pridružen: 27 Mar 2011, 16:08

Re: Račun iz EU - nujno

Odgovor Napisal/-a tajrin1 » 20 Jan 2019, 22:05

Najlepša hvala Slovan za vaš cenjeni odgovor :)

Bi pa imela še eno vprašanje, ki me begata in sem v dvomu, kako postopati v teh primerih.

1. Če atipični davčni zavezanec opravi storitev po splošnem pravilu, davčnemu nezavezancu iz EU (ni v Vies sistemu), kako izstavi račun? Glede na to, da se prejemnik storitev ni registriral za prejem storitev iz EU, z obračunanim slovenskim ddv-jem ali ne?

Zahvaljujem se in lepo pozdravljam.

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7771
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Račun iz EU - nujno

Odgovor Napisal/-a slovan » 21 Jan 2019, 09:50

Kolikor zavezanec iz EU dejansko in upravičeno ni registriran za prejem storitev iz druge članice EU (torej ne opravlja gospodarske dejavnosti......itd-vse kar je navedeno v našem 4. členu ZDDV-1), potem ne uporabite 1. odstavka 25. člena temveč 2. odstavek:...storitev je opravljena davčnemu nezavezancu in je obdavčena tam, kjer ima izvajalec storitev svoj sedež: Slovenija.
Ker pa ste atipični zavezanec le za storitve v EU (ne dosegate praga obdavčljivega prometa 50.000€), za ostali promet pa uporabljate 94. člen ZDDV; stranki na računu ne obračunate DDV. Vendar se vam ta znesek upošteva pri izračunu praga obdavčitve (gre v znesek 50.000€),

lp

Odgovori