s.p. ---> d.o.o.


Moderator: Mirko Zbačnik

Odgovori
Naty73
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 2483
Pridružen: 19 Maj 2005, 13:53
Kraj: Ljubljana okolica

s.p. ---> d.o.o.

Odgovor Napisal/-a Naty73 » 11 Feb 2011, 13:58

S.p. se je preoblikoval v d.o.o. Kako knjižiti v d.o.o.otvoritveno bilanco glede na spodnja dejstva:
- naredila se je bilanca s.p. na dan 31.12.2010, iz katere je bil viden kapital podjetnika (razlika med nekimi sredstvi in nekimi obveznostmi)
- ta kapital podjetnika se je registriral kot osnovni kapital v d.o.o.
- d.o.o. je vpisan v register 10.2. - takrat se knjiži osnovni kapital, pojma pa nimam, kaj knjižiti kot protipostavko, ker so na dan 10.2. sredstva in obveznosti na s.p. že popolnoma drugačna kot so bila 31.12 in tako nimam protiknjižbe za osnovni kapital v takem znesku.....

Prosim za pomoč!
Naty

Če imava jabolki in si ju izmenjava, imava še vedno vsak eno jabolko. Če pa si izmenjava ideji, ima vsak po dve. (George Bernard Shaw)

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: s.p. ---> d.o.o.

Odgovor Napisal/-a slovan » 11 Feb 2011, 15:23

Bilanca na presečni dan (obračunski dan statusnega preoblikovanja), to je na dan 31.12.2010, je osnova za prenos sredstev in obveznosti na preoblikovano d.o.o. Od tega datuma naprej je s.p. opravljal dejavnost v imenu d.o.o., zato se vse poslovne spremembe (poslovni dogodki), od bilančnega presečnega dne do vpisa v register, prenesejo v d.o.o. Dvigi/pologi gotovine predstavljajo terjatev/obveznost do lastnika (prejšnjega s.p.-ja).
Dogodki:
- "otvoritev" d.o.o.: stanja na terjatvah in obveznostih na obračunski dan statusnega preoblikovanja na dan 31.12.2010;
- poslovni dogodki od 01.01.2011 dalje se v celoti prenesejo v poslovne knjige d.o.o.-ja, ne glede na to, da je vpis statusnega preoblikovnja šele 10.02. (obravnavate jih enako kot velja pri združitvah in delitvah v skladu s Pojasnilom 1 k SRS 22);
- morebitni dvigi gotovine po 01.01.2011 se smatrajo kot terjatev do lastnika, saj po bilančnem dnevu preoblikovanja ne velja več prosto razpolaganje z gotovino - s.p. deluje v imenu in za račun novoustanovljene družbe d.o.o.

lp

Naty73
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 2483
Pridružen: 19 Maj 2005, 13:53
Kraj: Ljubljana okolica

Re: s.p. ---> d.o.o.

Odgovor Napisal/-a Naty73 » 12 Feb 2011, 12:27

s.p. bo recimo zbrisan iz registra 11.2., kako potem za s.p. na 11.2. naredim zaključni obračun (če ga sploh naredim), če so dogodki prenešeni na d.o.o.?
Naty

Če imava jabolki in si ju izmenjava, imava še vedno vsak eno jabolko. Če pa si izmenjava ideji, ima vsak po dve. (George Bernard Shaw)

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: s.p. ---> d.o.o.

Odgovor Napisal/-a slovan » 13 Feb 2011, 09:12

Pri statusnem preoblikovanju (kar se tiče davčnega obračuna in "zaključevanja dejavnosti") upoštevate 297. a člen zakona o davčnem postopku. V vsakem primeru je davčni obračun na dan 31.12.2010, ko je obračunski dan statusnega preoblikovanja, in ga predložite v 30 dneh od vpisa statusnega preoblikovanja v register. Ta isti davčni obračun je tudi davčni obračun "rednega" s.p.-ja, ki pa ga boste morali oddati pred 31. marcem (11.2. + 30 dni = 13. marec je rok za davčni obračun statusnega preoblikovanja in to je tudi rok za redni davčni obračun: oba imata namreč zaključeno davčno obdobje 31.12.):
297.a člen
(predlaganje davčnega obračuna pri statusnem preoblikovanju podjetnika)
(1) Davčni zavezanec predloži davčni obračun za obdobje iz petega odstavka 296.
člena tega zakona davčnemu organu v 30 dneh od vpisa statusnega preoblikovanja podjetnika v sodni register. Obvezna priloga davčnemu obračunu je sklep o prenosu podjetja in akt o ustanovitvi družbe oziroma pogodba o prenosu podjetja. Davčni zavezanec po obračunskem dnevu statusnega preoblikovanja ne sestavi več davčnega obračuna, če ni s tem zakonom drugače določeno.
(2) Ne glede na prejšnji odstavek v primeru, ko po obračunskem dnevu statusnega
preoblikovanja podjetnika do vključno 31. marca naslednjega davčnega leta še ni
izveden vpis statusnega preoblikovanja podjetnika v sodni register, predloži
zavezanec v skladu z določili tega zakona in zakona, ki ureja obdavčenje, tudi davčni obračun akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti na zadnji dan davčnega obdobja po prvem odstavku 296. člena tega zakona, ki sledi obračunskemu dnevu statusnega preoblikovanja podjetnika, in sicer najpozneje v 30 dneh po poteku roka iz drugega odstavka 297. člena tega zakona.
(3) V primeru iz prejšnjega odstavka se po vpisu statusnega preoblikovanja v sodni register davčni obračun, sestavljen po obračunskem dnevu preoblikovanja, popravi tako, da se izključijo podatki o poslovanju podjetja podjetnika za obdobje po obračunskem dnevu statusnega preoblikovanja podjetnika, in sicer v 30 dneh po vpisu statusnega preoblikovanja v sodni register.
(4) Predhodne akontacije oziroma akontacije, ki se nanašajo na obdobje od
obračunskega dneva statusnega preoblikovanja dalje, se štejejo kot akontacije nove oziroma prevzemne pravne osebe. Za izvršilni naslov davčne izvršbe se v tem primeru šteje izvršljiv obračun akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti, na podlagi katerega je bil podjetnik, ki se je statusno preoblikoval, dolžan plačevati predhodne akontacije oziroma akontacijo dohodnine.
(5) Nova pravna oseba oziroma prevzemna pravna oseba pri statusnem
preoblikovanju podjetnika smiselno upošteva določbe tega zakona, ki določajo
davčni obračun za prevzemno družbo pri združitvah in v posebnih primerih pripojitevali spojitev, če ni s tem zakonom drugače določeno.
(6) Ta člen velja tudi za primer, ko fizična oseba, ki opravlja dejavnost, in ni
podjetnik po zakonu, ki ureja gospodarske družbe, izvede prenos podjetja, s katerim opravlja dejavnost, na novo družbo oziroma prevzemno družbo na način, kot velja za podjetnika po zakonu, ki ureja gospodarske družbe, in s tem preneha opravljati dejavnost.


Iz tega je razvidno da na dan izbrisa (vpisa statusnega preoblikovanja) ni "zaključnega računa" niti zaključenega davčnega obdobja. Vse kar je bilo opravljeno v obdobju od 01.01. do 11.2. je opravljeno za račun d.o.o..

Še eden primer:
- obračunski dan statusnega preoblikovanja je 30.11.; do 31.3. ni vpisa preoblikovanja v register: v tem primeru bo s.p. oddal davčni obračun na dan 31.12. in ko bo preoblikovanje vpisano v register bo oddal popravljen davčni obračun in izključil iz tega davčnega obračuna vse kar se je dogajalo od 30.11. do 31.12. za račun d.o.o.ja (2. in 3. odstavek 297.a člena..)
lp

Naty73
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 2483
Pridružen: 19 Maj 2005, 13:53
Kraj: Ljubljana okolica

Re: s.p. ---> d.o.o.

Odgovor Napisal/-a Naty73 » 13 Feb 2011, 17:50

joj ga. Slovan, res ste mi pomagali.... samo še DDV me muči: ker je s.p. bil zavezanec za DDV in so seveda računi iz januarja glasili na s.p. in tako bili z DDV, novi d.o.o. pa še ni zavezanec za DDV, v imenu koga oddam obračun DDV za januar?
Naty

Če imava jabolki in si ju izmenjava, imava še vedno vsak eno jabolko. Če pa si izmenjava ideji, ima vsak po dve. (George Bernard Shaw)

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: s.p. ---> d.o.o.

Odgovor Napisal/-a slovan » 14 Feb 2011, 15:00

To področje pa je malo bolj "zakomplicirano". Praviloma je identificiran za DDV s.p. vse do izbrisa iz registra (to je pri vas 11.02.). Vendar se pojavi težava že pri obračunu za januar, saj lahko DDVO obrazec oddate do zadnjega v naslednjem mesecu. Tedaj pa s.p. ni več identificiran za DDV. Res je sicer, d je d.o.o pravni naslednik s.p.-ja, vendar pa ne more oddati DDV-O namesto s.p.-ja.
Verjetno boste morali to zagato rešiti z davčnim organom. Njihova pojasnila so tako skopa in teoretična, da si boste težko pomagali, če ni vaša situacija točna takšna kot je navedena v pojasnilu.

lp

Naty73
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 2483
Pridružen: 19 Maj 2005, 13:53
Kraj: Ljubljana okolica

Re: s.p. ---> d.o.o.

Odgovor Napisal/-a Naty73 » 14 Feb 2011, 19:29

Hvala še enkrat za izčrpno pojasnilo.
Naty

Če imava jabolki in si ju izmenjava, imava še vedno vsak eno jabolko. Če pa si izmenjava ideji, ima vsak po dve. (George Bernard Shaw)

Gitara
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 605
Pridružen: 15 Dec 2005, 11:34

Re: s.p. ---> d.o.o.

Odgovor Napisal/-a Gitara » 27 Maj 2021, 13:41

Pozdravljeni.

Zopet bi odprla to temo.
31.12. smo imeli na s.p. presečni dan in na TRR 200 eur. S.p. je do pripojitve k d.o.o. posloval do 20.2.. Po tem datumu se je trr na s.p. zaprl je bil narejen prenos sredstev na ta dan na TRR d.o.o. kako naj poknjižim ta priliv ?

Lepo prosim za pomoč.
LP

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: s.p. ---> d.o.o.

Odgovor Napisal/-a slovan » 27 Maj 2021, 17:11

Na dan 31.12.2020 - presečni dan ste izdelali bilanco, ki je bila podlaga za preoblikovanje s.p.-ja in prenosa na prevzemno družbo. Do vpisa preoblikovanja v register je sp. normalno deloval v imenu in za račun d.o.o.-ja. To pomeni, da v knjigah d.o.o. izkažete najprej vse kategorije iz bilance na presečni dan in nato prenesete vse poslovne dogodke od 01.01. do dneva vpisa v register. V te poslovne dogodke sodi tudi prenos denarnih sredstev iz TRR-ja s.p. na TRR d.o.o. (v bistvu bi morali ugotoviti tudi pravilnost stanja trr s.p.ja na dan 20.2.: trr/31.12. + prilivi na račun - odlivi na račun = stanje 20.02.../

lp

Odgovori