Prikrito izplačilo dobička


Moderator: Mirko Zbačnik

Odgovori
fortun
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 134
Pridružen: 25 Okt 2005, 10:12

Prikrito izplačilo dobička

Odgovor Napisal/-a fortun » 18 Mar 2019, 14:40

Rabila bi pomoč, ker sem se čisto izgubila...
v oktobra 2014 je družba d.o.o. oblikovala rezerve za lastne poslovne deleže (930/921). Decembra istega leta je bil narejen odkup lastnega poslovnega deleža - obveznost do lastnika (929/285). Obveznost do lastnika je bila pokompenzirana s terjatvijo do njega (kupil je stanovanje, ki je bilo do tedaj last d.o.o.-ja).
Seveda je podjetje dobilo obisk z davčne (decembra 2017) in direktor ter obenem lastnik se je odločil, da bo naredil samoprijavo - za izplačilo dobička, skratka plačati so morali dohodnino z zamudnimi obrestmi.
Takrat so mi davčni svetovalci rekli, da naj v knjigah vse pustim tako kot je - torej konta 921 in 929 pustim.
Obresti in glavnica so bili izplačani v januarju 2018. Obresti sem poknjižila na 746 in jih tudi izvzela iz davčne osnove v DDPO za leto 2018, za glavnico - dohodnino pa mi je bilo rečeno, da naj znižam dobiček (930).

Vprašanje: a se vam zdi to OK?
Ko delam izkaz bilančnega dobička za leto 2018 ne vem pod kateri AOP naj vpišem glavnico, da bo bilanca štimala... a jo vpišem pod AOP 202 (znižam preneseni dobiček?), vendar potem znesek ne bo enak znesku pod AOP 215 iz leta 2017!! A se to lahko tako naredi?

Prosim za pomoč...
LP,
Fortun

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7771
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Prikrito izplačilo dobička

Odgovor Napisal/-a slovan » 18 Mar 2019, 17:29

Veliko ste napisali, bistva pa verjetno ne. Povzetek vašega vprašanja:
- kot d.o.o. ste odkupili lastni delež in oblikovali rezerve za lastne deleže ter izkazali obveznost do "prodajalca" v višini …..;
- imeli ste davčno kontrolo, ki je nekaj ugotovila v povezavi z naslednjimi točkami;
- nepremičnino/stanovanje ste prodali direktorju (prodajalcu poslovnega deleža) po kakšni vrednosti??????;
- pobotali ste terjatev in obveznost do kupca/prodajalca..... (iz tega je sklepati, da sta bili vrednosti enaki in verjetno iz tega izvira prikrito izplačilo dobička)

Direktor, kot kupec stanovanja in hkrati kot prodajalec poslovnega deleža je napravil samoprijavo????????, ker je davčna ugotovila oziroma smatrala, da je nekje vmes nastalo prikrito izplačilo dobička (naslov vaše teme): iz katere osnove??; . A ima prikrito izplačilo povezavo z zgornjo zgodbo ali se nanaša na kaj drugega. Če ima, vam manjka tudi nekaj drugega????
Obresti in glavnica je bila izplačana:????? Verjetno ste mislili glavnico/dohodnino: ???

V vsakem primeru pa bo dohodnina (kot sestavni del prikritega izplačila dobička) bremenila dobiček iz preteklih let - torej je to dodatni izplačilo.
Bilančni dobiček AOP 207 je za leto 2017 takšen kakršen je bil v izkazu za leto 2017, medtem ko je za leto 2018 manjši vsaj za dohodnino, ki je bila plačana od prikritega izplačila dobička.

lp

fortun
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 134
Pridružen: 25 Okt 2005, 10:12

Re: Prikrito izplačilo dobička

Odgovor Napisal/-a fortun » 19 Mar 2019, 08:58

vem, da mora biti bilančni dobiček manjši za dohodnino, zanima me samo, pod kateri AOP v izkazu bilančnega dobička/izgube, to zmanjšanje prikažem?

"Bilančni dobiček AOP 207 je za leto 2017 takšen kakršen je bil v izkazu za leto 2017..." a mislite na AOP 215?
LP,
Fortun

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7771
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Prikrito izplačilo dobička

Odgovor Napisal/-a slovan » 19 Mar 2019, 09:20

fortun napisal/-a:
19 Mar 2019, 08:58
"Bilančni dobiček AOP 207 je za leto 2017 takšen kakršen je bil v izkazu za leto 2017..." a mislite na AOP 215?
Da, AOP 215 = bilančni dobiček 2017 (sorry)

Izplačilo dobička v letu 2018 (dohodnina) zmanjšuje preneseni dobiček AOP 202, ki je po stanju na dan 31.12.2018 manjši kot je bil v preteklem letu bilančni dobiček izkazan v AOP 215.

lp

fortun
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 134
Pridružen: 25 Okt 2005, 10:12

Re: Prikrito izplačilo dobička

Odgovor Napisal/-a fortun » 19 Mar 2019, 09:32

Torej, če razumem prav, pa še s številkami:
bilančni dobiček 2017 (AOP215) = 300.000

izplačan dobiček (dohodnina) v letu 2018 = 70.000

izkaz bilančnega dobička za leto 2018:
preneseni dobiček (AOP 202) = 230.000 (300.000 - 70.000)

bilančni dobiček (AOP 215) = 230.000 + dobiček leta 2018 oz. - izguba leta 2018
LP,
Fortun

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7771
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Prikrito izplačilo dobička

Odgovor Napisal/-a slovan » 19 Mar 2019, 10:03

Tako je!
lp
fortun napisal/-a:
19 Mar 2019, 09:32
preneseni dobiček (AOP 202) = 230.000 (300.000 - 70.000)
lp

fortun
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 134
Pridružen: 25 Okt 2005, 10:12

Re: Prikrito izplačilo dobička

Odgovor Napisal/-a fortun » 19 Mar 2019, 10:35

Hvala za pomoč.
Malo me je zmotilo to, da AOP 215 iz leta 2017 ni enak AOP 202 leta 2018. Očitno moja logika ni bila prava...
LP,
Fortun

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7771
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Prikrito izplačilo dobička

Odgovor Napisal/-a slovan » 19 Mar 2019, 10:41

Sta enaka samo v primeru, da med letom 2018 niste imeli nobene razporeditve/izplačila preteklih dobičkov.

lp

fortun
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 134
Pridružen: 25 Okt 2005, 10:12

Re: Prikrito izplačilo dobička

Odgovor Napisal/-a fortun » 19 Mar 2019, 10:47

Hvala še enkrat za pojasnila.
LP,
Fortun

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7771
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Prikrito izplačilo dobička

Odgovor Napisal/-a slovan » 19 Mar 2019, 11:34

Ker niste "razlagali" iz katere vsebinske celote je nastalo prikrito izplačilo dobička, bi se lahko zadeva obrnila tudi drugače: znesek vam predstavlja bruto izplačilo dobička (izplačilo + dohodnina) kar pomeni, da vam predstavlja plačilo dohodnine terjatev do prejemnika tega izplačila (ker je dobil preveč - ko ste pobotali terjatev iz prodaje in obveznost pri odkupu deleža).
Skratka možnosti je več.

lp

Odgovori

Kdo je na strani

Po forumu brska: 0 registriranih uporabnikov in 3 gosti