črpanje bančne garancije

[avrelija]

Prosim za pomoč, kaj je pravilno knjiženje po SRS 2024. Izvajalec nam je opravil dela na gradbenem objektu in dobavil opremo v letu 2023. Za opravljena dela nam je izstavil garancijo za dobro izvedbo del v višini 90% celotne investicije. Ker izvedena dela niso bila Ok, smo po 1,5 letu vnovčili garancijo in knjižili 1100/9630. Drugi izvajalec nam je sedaj saniral zadevo in dobavil novo opremo. Kako knjižimo ta račun in kako črpanje garancije (črpana v celoti).
Predlog vodstva je bil, da se prejet račun knjiži kar v breme stroškov znesek garancije 4120, terjatve za vstopni ddv 1600/ in razlika ker je račun višji kot znaša garancija na osnovna sredstva 0400/ ter protikonto 2200.
Črpanje garancije pa 9630/7660, tako imamo učinek na poslovni rezultat iz naslova garancije 0.
Meni pa se poraja dvom v tako knjiženje, ker že na samih osnovnih sredstvih, imamo sedaj drugo opremo, torej moramo prvotno odpisati in aktivirati novo, Torej bi prejeti račun od drugega izvajalca morali knjižiti na osnovna sredstva in opraviti odpis stare. Črpanje bančne garancije bi knjižili 9630/7660, odpis osnovnih sredstev 7200/0500, sedaj imam pozitivni učinek iz naslova garancije, ker je višja kot znaša odpis (ta oprema se je v preteklem letu nekaj mesecev amortizirala in je sedanja vrednost nižja kot nabavna vrednost omaric). Vodstvu ne morem pojasniti, da smo mi od teh omaric že uveljavljali strošek amortizacije v preteklem letu, ki nam je zniževal dobiček. Ali razmišljam narobe in sem napačno zastavila knjiženje - kako bi vi rešili ta primer?
LP

[slovan]

Garancija je bila namenjena za opravljena dela, kar pomeni, da je prvotna oprema in njen odpis predmet te garancije. Zato bi njen odpis tudi evidentirala kot črpanje garancije 963/05, in aktiviranje novega osnovnega sredstva. Preostali znesek garancije: verjetno so nastali še kakšni drugi "stroški" v povezavi z dobavo novega osnovnega sredstva ali del, ki so povezana z odstranitvijo prvotnega osnovnega sredstva.
Kolikor pa je nastala razlika zgolj zaradi koriščenja sredstva - amortizacije pa bi prenesla razliko v odpravo rezervacije. Poraja se seveda vprašanje kaj boste naredili s starim osnovnim sredstvom in kakšni stroški bodo nastali bodisi z "uničenjem" ali prevozom do ???. ali ???., saj je bila garancija namenjena za 90% celotne investicije: kaj je predstavljala vrednost investicije: samo stroj ali še kaj drugega...
LP