Osebni avto - Lastnik podjetja

Moderator: Mirko Zbačnik

Odgovori
VanjaKofler
Novinec
Novinec
Prispevkov: 2
Pridružen: 09 Sep 2021, 13:27

Osebni avto - Lastnik podjetja

Odgovor Napisal/-a VanjaKofler » 09 Sep 2021, 14:20

Spoštovani !

Prosim za pomoč kako ravnati v naslednjem primeru:

Edini lastnik d.o.o. je kupil na podjetje s finančnim leasingom nov osebni avto, ki ga bo uporabljal samo on v zasebne namene. Je upokojen in nima nobene pogodbe s podjetjem, zaposleni pa so hčerka kot direktor in trije delavci.

Kaj storiti v takem primeru, da ne bo težav:

1. Ali je potrebna pogodba s podjetjem o najemu osebnega vozila ?
2. Ali je namesto pogodbe dovolj obračun in plačilo bonitete.
Zasledil sem da na podlagi bruto zneska bonitete, ki se izračuna na linku:
https://www.zvezarfr.si/pripomocki/izra ... eno-vozilo
obračunajo davki in prispevki kot pri dohodku iz drugega pogodbenega razmerja.
Kako pa je v tem primeru s knjiženjem, ali se knjižijo v strošek podjetja samo obračunani davki in prispevki,
ne pa bruto znesek bonitete in izračuni neto kot je pri zaposlenih.

Lepo prosim za pomoč, za konkreten odgovor, če je možno čimprej !!!

Že vnaprej najlepša hvala !

luvi
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 132
Pridružen: 28 Sep 2010, 15:54

Re: Osebni avto - Lastnik podjetja

Odgovor Napisal/-a luvi » 09 Sep 2021, 22:21

Morda je uporabno mnenje na tej povezavi:
https://www.*****.si/medijsko-sredis ... scu/139302
(iz leta 2015)
"Kdo lahko vozi določeno vozilo, ne določa noben davčni zakon (kar je tudi pravilno), ampak je to vedno prosta odločitev lastnika vozila. Če je torej vaša družba lastnik avtomobila, ima družba (oziroma v imenu družbe njen direktor) pravico določiti (odločiti), kdo sme uporabljati kak službeni avtomobil in kdo ne. Če torej direktor sprejme odločitev, da avto, ki je v lasti družbe, lahko uporablja tudi oseba, ki svoje delo za družbo opravlja po pogodbi o poslovnem sodelovanju, bodisi kot s. p. bodisi kot d. o. o., je to z vidika predpisov seveda dovoljeno. Takšno dovoljenje se lahko zapiše kar v pogodbi o poslovnem sodelovanju, ki jo podpišeta obe stranki, lahko se sklene ločena pogodba, ki ureja to razmerje, ali pa se podeli le ločeno pooblastilo, s katerim konkretna fizična oseba lahko vozi določen avto. Ob policijski kontroli pa se pogosto dogodi, da policija želi videti le pooblastilo, da oseba, ki ni lastnik avtomobila, ta avto lahko vozi in uporablja.
A načeloma je odločitev o načinu podelitve dovoljenja za uporabo avtomobila popolnoma v pristojnosti lastnika družbe.
V tem delu želimo opozoriti še na to, da če ima družba avto na lizing, je treba preveriti še konkretno pogodbo z lizinško hišo, ali ona (kot lastnik) dovoli uporabo tega avtomobila tretji osebi.
Seveda se v taki situaciji pojavi vprašanje, kakšna je davčna obravnava takega dogovora. V tem primeru ena družba dejansko nudi možnost uporabe avtomobila drugi družbi (ali s. p.-ju), kar se na prostem trgu zaračunava. Torej v tem primeru ni mogoče zagovarjati, da se nudi službeni avtomobil za službene potrebe osebi, ki je pri družbi v delovnem razmerju, ker to ne drži. V tem primeru se službeni avtomobil za službene (ali tudi drugačne) potrebe nudi drugi družbi (ali s. p.-ju) kot sredstvo, ki ga nosilec s. p.-ja oziroma zaposleni na tem drugem d. o. o.-ju uporablja za opravljanje dejavnosti s. p.-ja oziroma d. o. o.-ja. To pa pomeni, da bi morala vaša družba (z davčnega vidika) za to uporabo drugi družbi ali s. p.-ju nekaj zaračunati (npr. najem avtomobila). Če tega ne stori, se pojavi vprašanje davčne upravičenosti nastalih stroškov na vašem d. o. o.-ju.
V takih primerih tako priporočamo naslednje:
V notranjih pravilnikih družbe, pogodbi o poslovnem sodelovanju, pooblastilu ipd. naj vaša družba jasno zapiše, da ima vaš avto pravico uporabljati vaš poslovni partner, nosilec s. p.-ja za opravljanje svoje dejavnosti oziroma konkretni zaposleni na d. o. o.-ju za opravljanje dejavnosti tega d. o. o.-ja. Na tak način lastnik avtomobila da soglasje k uporabi avtomobila.
Med vašo družbo in s. p.-jem oziroma d. o. o.-jem te fizične osebe, naj se sklene najemna pogodba za uporabo avtomobila, kjer je opredeljena mesečna najemnina ali najemnina za dan uporabe tega avtomobila, če se ne oddaja za ves mesec (nivo poštene tržne cene), ki jo nato vaša družba zaračuna s. p.-ju oziroma d. o. o.-ju. Najemnina mora biti določena tržno oziroma vsaj na način, da imate vi kot lastnik avtomobila z njo pokrite vsaj stroške, ki vam nastajajo zaradi tega avtomobila (amortizacija, registracija, servisi, gume), oziroma sorazmeren del stroškov, če se oddaja v najem le določene dni v mesecu.
Evidence, ki jih je treba voditi v povezavi s službeno uporabo avtomobila (običajno gre za potni nalog), mora v tem primeru voditi vaš poslovni partner (s. p. oziroma d. o. o.); to torej ni stvar vašega d. o. o.-ja.
Če npr. nosilec s. p.-ja oziroma zaposleni na d. o. o.-ju uporablja ta avto tudi za zasebne potrebe, mora boniteto za zasebno rabo službenega avtomobila obračunati pri sebi. Vaša družba s tem ni povezana in obveznosti po pravilni davčni obravnavi iz naslova zasebne rabe vozila ne nosi.
Če ne želite, da bi imel nosilec s. p.-ja oziroma d. o. o.-ja dodaten strošek z najemnino za uporabo vašega avtomobila, priporočamo, da se za strošek najemnine avtomobila dvigne cena njegove storitve, ki jo on zaračuna vam - na tak način so stroški razdeljeni, kot želite (oziroma kot se dogovorite), hkrati pa je vsa situacija tudi davčno pravilno urejena. V delu, v katerem vi za najem avtomobila izdate račun, je celo možen dogovor pobota z delom računa, ki vam ga izda s. p. oziroma d. o. o. te fizične osebe - tako se izognete tudi likvidnostnim težavam.
Pravilnik o uporabi službenih vozil ni obvezen. Pravila o uporabi tega vozila (če kakšna so) vedno določa lastnik. Če ta želi imeti jasna pravila, ki si jih lahko prebere vsak, ki avto uporablja, pa je verjetno najlaže, da jih sprejme v obliki pravilnika.
Če zgoraj napisano prikažemo še na preprostem primeru:
D. o. o. A je lastnik avtomobila.
D. o. o. A sodeluje tudi z s. p.-jem B in d. o. o.-jem C na podlagi pogodbe o poslovnem sodelovanju.
Nosilec s. p.-ja B in zaposleni pri d. o. o.-ju C lahko pri službenih poteh, ki jih opravlja za d. o. o. A, uporablja avto, ki je v lasti d. o. o.-ja A.
D. o. o. A in s. p. B oziroma d. o. o. C sklenejo dogovor, da bo d. o. o. A za uporabo avtomobila s. p.-ju B oziroma d. o. o.-ju C zaračunal 50 evrov na dan uporabe.
Hkrati se dogovorijo, da bo s. p. B oziroma d. o. o. C d. o. o.-ju A zaračunal svoje storitve v višini 100 evrov na uro.
D. o. o. A s. p.-ju B oziroma d. o. o.-ju C izda račun za 50 evrov, s. p. B oziroma d. o. o. C pa d. o. o.-ju A račun za 200 evrov.
D. o. o. A poravna (z denarnim tokom) le del računa v višini 150 evrov, 50 evrov pa se pobota.
Če strnemo, lastnik avtomobila lahko dovoli uporabo avtomobila, komur želi. Na tem področju zakonodaja ne pozna omejitev oziroma je to dovoljenje predmet ureditve med pogodbenim strankama. Je pa treba v takem primeru situacijo pravilno urediti tudi z davčnega vidika." ...

VanjaKofler
Novinec
Novinec
Prispevkov: 2
Pridružen: 09 Sep 2021, 13:27

Re: Osebni avto - Lastnik podjetja

Odgovor Napisal/-a VanjaKofler » 10 Sep 2021, 10:54

Luvi – najlepša hvala, bo uporabno še za koga !

Imam pa še bolj specifičen primer:

Edini lastnik podjetja, upokojenec, nima nobene pogodbe s podjetjem, je na podjetje kupil osebni avto in ga želi uporabljati samo on in izključno za zasebne potrebe. Vsi stroški (gorivo, servisi, itd) naj bi bili stroški podjetja.

V primeru uporabe službenega vozila v zasebne namene za zaposlene se obračuna pri plači boniteta, kaj pa lastnik ?
Na to temo sem našel nekaj kar precej starih prispevkov iz leta 2005, 2008, na ta specifični primer in v zdajšnjih razmerah, pa ne.

Sklepam, da je tudi za lastnika potreben obračun bonitete, ker pa nima plače kot zaposleni se obračunajo davščine po Pogodbi o drugem delovnem razmerju.

Postopek, bi bil naslednji:
1. Izračun mesečnega bruto zneska bonitete glede na vrednost, starost in >500 km, ter gorivo v stroške podjetja. Za to
bi uporabil pripomoček na spletni strani: https://www.racunovodja.com/Izracuni/20 ... mnaPogodba.

2. Po podjemni pogodbi bi iz bruto zneska obračunal vse dajatve (prispevkie, dohodnino in 25% posebni davek), ki jih
plača podjetje in odda REK-2 obrazec. Za to bi uporabil pripomoček:
https://www.racunovodja.com/Izracuni/20 ... mnaPogodba.

Pojavi pa se dilema kako pa je z neto zneskom, ki ga zaposleni plača pri plači, kaj in kako pa lastnik, in ali plačilo samo omenjenih davščin zadošča, ali je potrebno še kaj ???

Mislim, da to ni osamljen primer, zato bi bil konkreten odgovor oz. nasvet dobrodošel še za koga.

Že vnaprej najlepša hvala !

luvi
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 132
Pridružen: 28 Sep 2010, 15:54

Re: Osebni avto - Lastnik podjetja

Odgovor Napisal/-a luvi » 09 Mar 2022, 11:15

Jaz bi to poimenoval "prikrito izplačilo dobicka oz. dividend"... Vse stroške v zvezi z avtomobilom bi bilo potrebno na letni ravni sešteti in nato obračunat in plačat dohodnino oz. bi jo moral lastnik plačati in sicer v višini 27,5% ... moje mnenje.
VanjaKofler napisal/-a:
10 Sep 2021, 10:54
Luvi – najlepša hvala, bo uporabno še za koga !

Imam pa še bolj specifičen primer:

Edini lastnik podjetja, upokojenec, nima nobene pogodbe s podjetjem, je na podjetje kupil osebni avto in ga želi uporabljati samo on in izključno za zasebne potrebe. Vsi stroški (gorivo, servisi, itd) naj bi bili stroški podjetja.

V primeru uporabe službenega vozila v zasebne namene za zaposlene se obračuna pri plači boniteta, kaj pa lastnik ?
Na to temo sem našel nekaj kar precej starih prispevkov iz leta 2005, 2008, na ta specifični primer in v zdajšnjih razmerah, pa ne.

Sklepam, da je tudi za lastnika potreben obračun bonitete, ker pa nima plače kot zaposleni se obračunajo davščine po Pogodbi o drugem delovnem razmerju.

Postopek, bi bil naslednji:
1. Izračun mesečnega bruto zneska bonitete glede na vrednost, starost in >500 km, ter gorivo v stroške podjetja. Za to
bi uporabil pripomoček na spletni strani: https://www.racunovodja.com/Izracuni/20 ... mnaPogodba.

2. Po podjemni pogodbi bi iz bruto zneska obračunal vse dajatve (prispevkie, dohodnino in 25% posebni davek), ki jih
plača podjetje in odda REK-2 obrazec. Za to bi uporabil pripomoček:
https://www.racunovodja.com/Izracuni/20 ... mnaPogodba.

Pojavi pa se dilema kako pa je z neto zneskom, ki ga zaposleni plača pri plači, kaj in kako pa lastnik, in ali plačilo samo omenjenih davščin zadošča, ali je potrebno še kaj ???

Mislim, da to ni osamljen primer, zato bi bil konkreten odgovor oz. nasvet dobrodošel še za koga.

Že vnaprej najlepša hvala !

Odgovori