Sem zasebnik, lani (14.06.2005) sem kupil stroj, katerega nabavna vrednost je bila 6.015.000 SIT in uveljavljal davčno olajšavo za investiranje v znesku 1.804.500 SIT (30%).
Od tega smo zahtevali vračilo DDV v znesku 1.203.000 SIT
Letos 8.1.2007 sem ta stroj prodal. Stopnja amortizacije je 25%. Knjigovodska vrednost stroja ob prodaji je znašala 3.634.062,50.
Stroj smo prodali za 25.000 EUR, 5.991.000.00 SIT (brez ddv).
Če pravilno razmišljam:
1) Ob izstavitvi računa knjižim razliko med knjigovodsko in tržno vrednostjo med prevrednotovalne poslovne prihodke (769) in seveda zmanjšam ustrezne konte (040,050).
2) Na 5.991.000,00 SIT smo ob izstavitvi računa zaračunali 20% DDV (1.198.200 SIT).
3) Povečam davčno osnova iz naslova izkoriščene davčne olajšave (seveda to pride šele v poštev pri davčnem obračunu za leto 2007)
4) Zanima me. če moram upoštevati 69.člen ZDDV-1-popravek vrednosti DDV pri osnovnih sredstvih in kako to izvesti
Po novem ZDDPO-2 je npr.za opremo najvišja dovoljena am.stopnja 20%
naše podjetje pa obračunava za opremo nabavljeno pred 1.1.2007 amortizacijo po stopnji 25%. Se pravi po stopnji, ki je bila veljavna po takratni zakonodaji. Glede na to, da ne smeš spreminjati sopnje amortizacije torej še naprej uporabljamo sopnjo 25%. Za orpemo nabavljeno po 1.1.2007 pa 20%.
Ali to drži?
prodaja osnovnega sredstva (stroja)
Moderator: Mirko Zbačnik
Pozdravljeni,
Pred dnevi sem na forumu tudi sama postavila enako vprašanje, sicer odgovora nisem dobila, vendar vam navedem kako sama razmišljam in razumem zakon:
69.člen ZDDV-1 razumem tako, da se popravek odbitka DDV naredi, v kolikor v navedenem obdobju davčni zavezanec spremeni pogoje: prehod iz obdavčene v oproščeno dejavnost ali obratno.
Omenjeno sem razbrala tudi iz PZDDV 110. in 111. člen.
Lep pozdrav.
Pred dnevi sem na forumu tudi sama postavila enako vprašanje, sicer odgovora nisem dobila, vendar vam navedem kako sama razmišljam in razumem zakon:
69.člen ZDDV-1 razumem tako, da se popravek odbitka DDV naredi, v kolikor v navedenem obdobju davčni zavezanec spremeni pogoje: prehod iz obdavčene v oproščeno dejavnost ali obratno.
Omenjeno sem razbrala tudi iz PZDDV 110. in 111. člen.
Lep pozdrav.
marea
1. Prodaja osnovnega sredstva:
- prodajna vrednost stroja brez DDV = 25.000 EUR
- DDV po stopnji 20% = 5.000 EUR
- sedanja vrednost stroja (knjigovodska vrednost) = 15.164,67 EUR
- "dobiček" pri prodaji osnovnega redstva = 25.000 - 15.164,67 EUR = 9.835,33 EUR
Knjiženje: 120 / 30.000 EUR
/769 = 9.835,33 EUR;
/ 260 = 5.000 EUR
/050 = 15.164,67 EUR
in izknjženje osnovnega sredstva 040/050 = 25.100,15 EUR
2. V primeru stroja ne upoštevate 69. člen ZDDV-1, saj je potrebno upoštevati tudi 70. člen: če davčni zavezanec v obdobju popravka OS proda, se šteje kakot da se osnovno sredstvo uporabi za njegovo ekonomsko dejavnost do konca obdobja popravka. Šteje se, da je ekonomska dejavnost v celoti obdavčena, če je dobava OD obdavčena.
Ob prodaji ste za osnovno sredstvo izkazali izhodni DDV.
3. V letu 2007 boste povečali davčno osnovo za koriščeno olajšavo v letu 2005, saj ste osnovno sredstvo odtujili prej kot v 3 letih od upoštevanja v davčno osnovo (torej 30% od 6, 015.000).
4. Kar se tiče AM stopenj je tako kot pravite: obstoječa oprema se amortizira pod pogoji in način iz veljavne zakonodaje ob njihovi nabavi. Za nabavljeno opremo po 01.01.2007 boste uporabili stopnje, ki jih boste sprejeli in so odvisne od dobe koristnosti konkretnega sredstva. Za davčne namene pa morate upoštevati tiste, ki so določene v ZDDPO-2.
LP
- prodajna vrednost stroja brez DDV = 25.000 EUR
- DDV po stopnji 20% = 5.000 EUR
- sedanja vrednost stroja (knjigovodska vrednost) = 15.164,67 EUR
- "dobiček" pri prodaji osnovnega redstva = 25.000 - 15.164,67 EUR = 9.835,33 EUR
Knjiženje: 120 / 30.000 EUR
/769 = 9.835,33 EUR;
/ 260 = 5.000 EUR
/050 = 15.164,67 EUR
in izknjženje osnovnega sredstva 040/050 = 25.100,15 EUR
2. V primeru stroja ne upoštevate 69. člen ZDDV-1, saj je potrebno upoštevati tudi 70. člen: če davčni zavezanec v obdobju popravka OS proda, se šteje kakot da se osnovno sredstvo uporabi za njegovo ekonomsko dejavnost do konca obdobja popravka. Šteje se, da je ekonomska dejavnost v celoti obdavčena, če je dobava OD obdavčena.
Ob prodaji ste za osnovno sredstvo izkazali izhodni DDV.
3. V letu 2007 boste povečali davčno osnovo za koriščeno olajšavo v letu 2005, saj ste osnovno sredstvo odtujili prej kot v 3 letih od upoštevanja v davčno osnovo (torej 30% od 6, 015.000).
4. Kar se tiče AM stopenj je tako kot pravite: obstoječa oprema se amortizira pod pogoji in način iz veljavne zakonodaje ob njihovi nabavi. Za nabavljeno opremo po 01.01.2007 boste uporabili stopnje, ki jih boste sprejeli in so odvisne od dobe koristnosti konkretnega sredstva. Za davčne namene pa morate upoštevati tiste, ki so določene v ZDDPO-2.
LP