Prevozno sredstvo ob zaprtju s.p.

[LARISA]

Pozdravljeni, prosim vas za mnenje:
Stranka je vozilo kupila sep.2012 za vrednost 1900 €, na računu ni zaračunan DDV sklado s 3.točko 44.čl.ZDDV-1.
Z dne 31.12.2012 je zaprl dejavnost.Jaz sem obračunala amortizacijo za 3 mesece in se je s tem zmanjšala knjigovodska vrednost na 1.805 €. Stranka je v januarju 2013 (čeprav je s.p. že zaprla) šla k komisionarju kateri ji je naredil pogodbo za vrednost 1.850 €, ddv ni obračunal.
Zanima me ali naj obračunam ddv in od kakšne vrednosti ter ali naj osnovno sredstvo pustim izkazano v poslovnih knjigag ali ne na dan 31.12.2012.
Hvaležna bom vsakega odgovora.
LP

[Mirko Zbačnik]

Poglejte na prometno dovoljenje in verjetno boste videli, daa je avtomogil prian nanj osebno, tako verjetno tudi glasi pogodba. Dejavnost je zaprl pred sklenitvijo pogodbe (verjetno), tako da morate v davčnem obračunu to upoštevati kot prenos v gospodinstvo. Tržna vrednost je, kot kaže enaka aneodvisani in davčnih posledic ni.

Seveda, pa morate, poračunati tudi DDV.

PS.: Mogoče je pogodba narejena - hmm - za nazaj?

[LARISA]

Prometno dovoljenje je v sep. 2012 izdano s.p.. Ker ni plačal zavarovanja ga je upravna enota pozvala, da odjavi prometno na s.p.. Tako je v januarju 2013 naredil preko konignatorja tisto pogodbo. Če prav razmišljam v knjigah ostane knjigovodska vrednost (1805 €). Kaj to pomeni, da bi morala z interno listino od te vrednosti obračunat 20 % ddv?

[Mirko Zbačnik]

Ciriram razlago gospe Slovan, več je v p temi: viewtopic.php?t=28027 Vsa neprodana osnovna sredstva, ne glede na njigovo knjigovodsko vrednost -( sedanjo vrednost) prenesete v gospodinjstvo, vendar se to dogaja po datuma prenehanja dejavnosti, zato sestavljajo vrednost osnovnih sredstev v bilanci stanja (če seveda še imajo vrednost). Ker se prenosi iz podjetja v gospodinjstvo (razen izjem iz 51. člena Zakona o dohodnini - prenešena v podjetje iz gospodnjstva ob pričetku opravljanja dejavnosti) smatrajo za poslovanje med povezanimi osebami, morate za potrebe davčnega obračuna, popraviti prihodke (tega ne knjižimo nikamor, le v davčnem obračunu povečamo davčno osnovo). Prihodki vam predstavlja: pozitivna razlika med sedanjo vrednostjo osn. sredstva in njegovo tržno vrednostjo: tržna vrednost OS je 100€, sedanja vrednost je 80€, pozitivna razlika je 20€, ki povečuje davčno osnovo v zap. 3.1. davčnega obračuna. Pa še obratni primer: tržna vrednost je 80€, knjigovodska vrednost je 100€, negativna razlika je 20€, ki se ne vpiše v davčni obračun - se ne popravlja davčna osnova.

Mislim, da dodatna razlaga ni potrebna.

[LARISA]

Hvala, ta del sem razumela, še vedno pa ne vem ali in na kakšen način naj obračunam DDV ter od kakšne vrednosti glede na to, da ob nabavi ni bi zaračunan.

[Mirko Zbačnik]

Če ob nabavi ni bil zaračnuna, tudi pri prodaji ni. Vendar gre tu že za fizično oebo brez dejavnosti. Vi morate le poračunati DDV - a ker ob nabavi ni bil zaračunan, ni bil upoštevan.

[LARISA]

ok, potem z interno listino obračunam in plačam 20 % ddv. Samo še to vprašanje: knjižim na konte 48/26. Je ta ddv priznan strošek?

[Mirko Zbačnik]

A ste ob nabavi upoševali vhodni DDV, a je bil obračunan? Če ni bil, nimate kaj poračunavat!

[LARISA]

Hvala lepa za vaše odgovore,
Larisa