SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Moderator: Mirko Zbačnik

ir1
Novinec
Novinec
Prispevkov: 4
Pridružen: 20 Maj 2013, 16:26

SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a ir1 » 20 Maj 2013, 16:47

Pozdravljeni!
Najprej naj se zahvalim vsem, ki se trudite in odgovarjate na številna vprašanja.
Eno imam tudi jaz - mogoče sem kaj spregledala, a nisem našla razlage (nikjer, niti drugje) kako se v okviru EU obnaša nezavezanec, kadar fakturira tujemu nezavezancu.
Moj primer je tale:
s.p., ki po 94. (1) členu nima ID za DDV, želi prodati in fakturirati lastne izdelke italijanskemu kulturnemu nepridobitnemu društvu, ki nima ID za DDV in ima samo "codice fiscale", ki pomeni davčno številko za fizične osebe in nepridobitna društva v Italiji, ker niso zavezanci za plačilo DDV.
s.p. ne predvideva več kot 10.000 EUR letnega fakturiranja v tujino za tekoče leto.
Italijansko nepridobitno društvo ni zavezanec za obračun DDV, sicer pa za to obliko društev ni predvideno niti izstavljanje računov. Prejema samo donacije, prostovoljne prispevke in subvencije za izvedbo projektov na področju kulture.

Prosim, če mi lahko pomagate razčistiti pojme v zvezi z eventualnim obračunavanjem DDV.

Osebno zakjučujem, da:
1. slovenski s.p. normalno izstavi račun, kot bi ga izstavil fizični osebi ali slovenskemu društvu ali s.p.-ju, ki ni zavezanec za plačilo DDV.
Glede na to, da gre za dobavo blaga v tujino, se pri tem, poleg 94. člena ZDDV-1, sklicuje na 1. tč. 46. čl. ZDDV-1: in na račun navede klavzulo: "Storitev je oproščena plačila DDV po 1. tč. 46. čl. ZDDV-1 oz. 138 (1) čl. Direktive Sveta 2006/112/ES."
2. račune izstavlja italijanskemu društvu, ki ni zavezanec za plačilo DDV (IVA), poleg tega pa promet ne bo presegal 10.000 EUR letno.

Razumem, da je treba zaprositi za ID za DDV, ko se posluje s tujim DDV zavezancem, da mu je treba DDV obračunati v Sloveniji, kadar je storitev opravljena v Sloveniji ali kadar gre za blago, evidentirano kot slovensko.
Nikakor pa ne morem razumeti, da bi bilo treba DDV obračunavati tudi med dvema nezavezancema v okviru EU.
Ni logike, po moje ... ker bi drugače tudi tuj državljan - fizična oseba, ki obrtniku nezavezancu naroči izdelek ali storitev, moral plačati DDV.

Prosim, pomagajte mi razrešiti dilemo.
Hvala za pozornost,
Irena G.

marea
Računovodski mojster
Računovodski mojster
Prispevkov: 875
Pridružen: 23 Feb 2006, 14:07

Re: SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a marea » 21 Maj 2013, 14:36

Moje mnenje je, da skladno s 94.členom ZDDV-1 izstavite račun brez obračunanega DDV. Klavzula oprostitve po 46.členu ZDDV-1 v tem primeru ne pride v poštev.
Glede zneska 10.000 EUR pa ste verjetno mislili na to, da v kolikor bi vaše pridobitve znotraj unije znašale nad 10.000 EUR bi se morali indentificirat za namene DDV.

Lp
marea

ir1
Novinec
Novinec
Prispevkov: 4
Pridružen: 20 Maj 2013, 16:26

Re: SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a ir1 » 21 Maj 2013, 17:26

Hvala, marea,
zgornja meja 10.000 EUR velja za identifikacijo za namene DDV in mislim, da v tem primeru ni potrebna, saj bo znesek nižji.
Hvala za pojasnilo v zvezi s 46. členom.
Račune smo do sedaj normalno izstavljali skladno s 94. členom ZDDV-1, a zmeda je nastala, ko so v računovodstvu ugotovili, da davčne številke društva (codice fiscale), ki ni ID za DDV, ne morejo poknjižiti (ne vem kam) in so pričeli vztrajati, da je treba v tem primeru obračunati DDV in pridobiti ID za DDV.
Nesmiselno je sedaj razlagati, s koliko ljudmi sem govorila, koliko nasvetov sem dobila in kako so mi vsi govorili, da je "nevarno" ne zaračunavati DDV-ja v tujino in kako me je vse to zmedlo.
Znancu s podobnim primerom - prejemnik blaga ni DDV zavezanec - naj bi tudi na davčni povedali, da je DDV treba zaračunati, da se mora identificirati za DDV ... in zato ta znanec s tujino (znotraj EU) ne dela več.

Hvala za pozornost,
Irena G.

marea
Računovodski mojster
Računovodski mojster
Prispevkov: 875
Pridružen: 23 Feb 2006, 14:07

Re: SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a marea » 21 Maj 2013, 19:09

Jaz sem napisala svoje mnenje glede vašega primera, morda se še kdo oglasi s svojim mnenjem.
Meja 10.000 EUR je pomembna za identifikacijo DDV v zvezi s pridobitvami (in ne dobavami) v EU.

Lp
marea

ir1
Novinec
Novinec
Prispevkov: 4
Pridružen: 20 Maj 2013, 16:26

Re: SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a ir1 » 21 Maj 2013, 22:46

marea,
aha, 10.000 EUR za pridobitve - v smislu nabave, nakupa ... hvala za dodatno pojasnilo.
Poraja se novo vprašanje - torej za dobave ni omejitev?

Moj namen ni, da bi preizkušala potrpljenje vseh vas, ki dobrovoljno odgovarjate na različna, tudi "sitna" vprašanja.
Res, še kakšno mnenje bi bilo dobrodošlo, čeprav sem od vas, marea, že dobila potrdilo, ki sem ga potrebovala za nadaljno ukrepanje.

Hvala.

marea
Računovodski mojster
Računovodski mojster
Prispevkov: 875
Pridružen: 23 Feb 2006, 14:07

Re: SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a marea » 22 Maj 2013, 08:19

Za dobave pa po mojem mnenju ni določenega zneska ko se morate identificirati za DDV, kot je to za pridobitve.
Velja pa, da, če presežete znesek 50.000 EUR obdavčljivega prometa v zadnjih 12 mesecih, se skladno z zakonom morate identificirati za DDV.
marea

ir1
Novinec
Novinec
Prispevkov: 4
Pridružen: 20 Maj 2013, 16:26

Re: SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a ir1 » 22 Maj 2013, 11:21

joj, marea,
če bi uspeli preseči 50.000 EUR obdavčljivega prometa (tudi redno plačanega - v okviru zapadlosti fakture), bi se z veseljem identificirali za DDV.

Ponovno se najlepše zahvaljujem in vas lepo pozdravljam.

Irena G.

Optimistka
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 429
Pridružen: 01 Sep 2004, 09:08

Re: SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a Optimistka » 26 Dec 2013, 18:22

Pozdravljeni,

ali velja ta klavzula po 94.členu tudi, če se fakturira blago izven Unije, recimo v Ameriko, Kanado.. itd?

(davčni nezavezanec, ki proda blago v tujino preko spleta)

hvala,
lepe praznike želim,

A.

helianthus
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 100
Pridružen: 20 Sep 2013, 20:48

Re: SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a helianthus » 06 Mar 2014, 19:35

Kolikor jaz vem, klavzule, ki veljajo za EU, veljajo tudi za tretje države.
Ne vem pa, če nezavezanec za DDV sploh sme prodajati preko svoje spletne trgovine fizičnim osebam v države izven Slovenije. Če prodaja na ozemlju Slovenije n.pr. tujcem (turistom), ni nič spornega - ne vem pa, kako je s spletno prodajo, ko se izdelek pošlje v druge države. Tudi jaz bi bila zelo vesela, če bi znal kdo to pojasniti.

bana
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 428
Pridružen: 17 Sep 2004, 14:40
Kraj: Slovenia

Re: SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a bana » 06 Mar 2014, 19:59

Prilagam tolmačenje v zvezi s prodajo na daljavo, če si boste lahko s tem kaj pomagali

5. PRODAJA NA DALJAVO

O t. i. prodaji blaga na daljavo govorimo, kadar se prodaja blaga opravi končnim potrošnikom, blago pa jim odpošlje ali odpelje dobavitelj ali druga oseba za njegov račun iz Slovenije v drugo državo članico. O prodaji blaga na daljavo ne moremo govoriti, če kupec sam prevzame blago. Pri nakupu blaga npr. prek kataloga ali interneta v Sloveniji se obračuna slovenski DDV, DDV države kupca pa v primeru, če je slovenski prodajalec pri prodaji blaga na daljavo identificiran za namene DDV v državi kupca.

Velja namreč, da je pri prodaji blaga na daljavo kraj dobave kraj, kjer se konča pošiljanje ali prevoz kupcu, če vrednost opravljenih dobav v isto državo članico preseže prag (35.000 ali 100.000 evrov), ki ga določi posamezna država članica. Dokler ta prag v posamezni državi članici ni presežen, ja kraj obdavčitve v državi članici, kjer se začne pošiljanje ali prevoz blaga. Ne glede na ta pogoj pa se davčni zavezanec lahko odloči, da bo kraj obdavčitve namembna država članica. V tem primeru mora izbiro priglasiti pristojnemu davčnemu uradu in jo uporabljati najmanj dve koledarski leti.

Ko kupec iz druge države članice po katalogu naroči blago pri prodajalcu v Sloveniji, mu bo ta obračunal slovenski DDV. Če pa se je prodajalec identificiral za namene DDV v državi kupca, bo moral kupcu obračunati DDV njegove države.

Navedeno velja le pri prodajah na daljavo iz Slovenije v drugo državo članico, ne pa za dobave v tretje države (npr. Srbijo).

Prodaja trošarinskih izdelkov je vedno obdavčena v državi članici, kjer se prevoz ali odpošiljanje konča (zanje ne velja limit).

helianthus
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 100
Pridružen: 20 Sep 2013, 20:48

Re: SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a helianthus » 06 Mar 2014, 20:09

Najlepša hvala, bana. Odgovor mi je zelo pomagal razjasniti mojo dilemo. :)

Optimistka
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 429
Pridružen: 01 Sep 2004, 09:08

Re: SLO nezavezanec fakturira tujemu nezavezancu v EU

Odgovor Napisal/-a Optimistka » 06 Mar 2014, 20:15

Pozdravljeni,

svojo dilemo sem takrat razrešila s pomočjo Dursa.

Kot davčni nezavezanec lahko normalno prodajam davčnim nezavezancem tako v Evropo kot tudi po celem svetu. (imam tudi svojo Etsy trgovino, ki bolj mednarodna kot tako ne more biti).

Na računu mora biti klavzula, kjer je razvidno, zakaj ddv ni obračunan.

V tujini (recimo ZDA), pa klavzule nikogar ne zanimajo, bolj so pomembni carinski podatki.

Kot DDV zavezanec se lahko registriramo prostovoljno ali pa, ko dosežemo prag 50.000 eur (tudi jaz sem Durs svetovalcu rekla, da bom vesela, ko pridem do te točke. )))

Evo, to je to.

Lp, A.

Odgovori