POPRAVEK ODBITKA DDV

Moderator: Mirko Zbačnik

ELA
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 266
Pridružen: 08 Dec 2005, 13:05

POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a ELA » 24 Okt 2013, 07:43

Kako se izračuna popravek odbitka DDV pri prenehanju identifikacije za DDV za osnovna sredstva, pri katerih še ni preteklo 5-letno obdobje? Osnovno sredstvo je bilo nabavljeno 30.11.2009, DDV od nabavne vrednosti je znašal 188 eur. Ali se obračuna 20% ali 22% DDV.

Hvala in lep pozdrav!
ELA

Mirko Zbačnik
Moderator
Moderator
Prispevkov: 11746
Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
Kraj: Bloke
Kontakt:

Re: POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a Mirko Zbačnik » 24 Okt 2013, 10:53

P omojem razumevanju 20 %, osnovno sredstvo bi moralo biti v uorabi 5 let, zato izračunate ne porabljen DDV podobno, kot obračunate amortizacijo. "Sedanja" knjiža vrednost po takem izrčunu pomeni neporabljen del. Izrčunate od dneva nabave, do dneva zaprtja . To bo dobra petina..., če zapirate sedaj (leto in dober mesec).
Bločeni so počeni, v papirček zaviti in na plank pribiti. (Slovensko ljudko otroško izročilo)
Mirko Slika

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a slovan » 24 Okt 2013, 14:55

Uporabite formulo, ki je navedena v 111. členu Pravilnika o izvajanju davka na dodano vrednost:
Znesek DDV ob nabavi, ki je bil priznan kot odbitek/(5X365). Na ta način izračunate DDV na dan. Nato izračunate število dni (30.11.2009 je dan uveljavitve pravice do odbitka; npr. 31.10.2013 pa datum spremembe popravka odbitka...):
- (1)obdobje od 1.12.2009 do 30.11.2010 - ni popravka odbitka;
- (2)obdobje 1.12.2010 do 30.11.2011 - ni popravka do odbitka;
- (3)obdobje od 1.12.2011 do 30.11.2012- ni popravka do odbitka;
- (4) obdobje od 01.12.2012 do 30.11.2013 je prvo obdobje popravka odbitka za čas: 31.10.2013 do 30.11. = 30 dni
- (5)obdobje od 1.12.2013 do 30.11.2014 je drugo obdobje popravka = 365 dni

Primer: DDV kot odbitek pri nabavi = 1.000€; DDV na dan= 1000/5X365 dni = 1000/1825= 0,5479€/na dan
Popravek odbitka: 0,5479 X (30+365) = 216,42€

lp

biba 80
Nov član
Nov član
Prispevkov: 12
Pridružen: 15 Okt 2012, 10:57

Re: POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a biba 80 » 24 Okt 2013, 17:07

Pozdravljeni!

Ravno se ukvarjam s popravkom ddv ob odtujitvi os in nekaj mi nikakor zdaj ni jasno...namreč..pri popravku se vedno upošteva 5 let ali 20 let za nepremičnine in ni vezano na obdobje AM ali pač?

Prosim za pomoč... :roll:

Hvala!!

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a slovan » 24 Okt 2013, 17:11

Popravek vhodnega DDV pri opremi 5 let, nepremičnini 20 let ni povezan z obdobjem obračuna amortizacije!
biba 80 napisal/-a:Ravno se ukvarjam s popravkom ddv ob odtujitvi os
Pri odtujitvi osnovnega sredstva praviloma* ni popravka DDV-ja, ampak je zaračunan DDV.
* lahko se pojavi pri odtujitvi nepremičnine - gre za oprostitev po 44. členu ZDDV-1 in pri transakciji ne morete uporabiti izjave iz 45. člena....

lp

biba 80
Nov član
Nov član
Prispevkov: 12
Pridružen: 15 Okt 2012, 10:57

Re: POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a biba 80 » 25 Okt 2013, 08:16

Najlepša hvala za odgovor. V tem primeru se gre za to, da smo leasing hiši vrnili tovorno vozilo. Dobila sem končni obračun, kjer so navedene zapadle terjatve, potem prodaja tega sredstva (oboje se medsebojno pobota) in ostanek eur v naše dobro, kar pa se prenese na drugo pogodbo za drugo OS, da se zaprejo terjatve po drugi leasing pogodbi. DDV nikjer ni navedenega. A v tem primeru razmišljam prav, da naredim popravek ddv?

Najlepša hvala!

ELA
Računovodja
Računovodja
Prispevkov: 266
Pridružen: 08 Dec 2005, 13:05

Re: POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a ELA » 25 Okt 2013, 09:12

Slovan, najlepša hvala za res izčrpen in razumljiv odgovor.

Lep pozdrav!
ELA

biba 80
Nov član
Nov član
Prispevkov: 12
Pridružen: 15 Okt 2012, 10:57

Re: POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a biba 80 » 28 Okt 2013, 10:58

Lepo lepo prosim za pomoč...mogoče kdo ve odgovor na moje zgornje vprašanje? :? Naj povzamem...leasing hiša je vzela OS nazaj, torej razvez pogodbe. To OS je prodala, nam je poslala obračun, kjer so opredeljene terjatve do nas in naše obveznosti ter prikazan poračun naših obveznosti z neto vrednostjo prodaje OS. Ob nabavi OS smo si ddv odbijali. Ni pa še preteklo 5 let od začetka uporabe tega OS.
Zdaj menim, da nam ddv ni potrebno obračunati, saj ga je obračunala leasing hiša, ki je izstavila račun za to OS. Ne vem pa ali smo dolžni poračunati odbiti ddv, ker še ni preteklo 5 letno obdobje popravka? :nevem:

Lepo prosim za pomoč in vaša mnenja.

Hvala!!

adut
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 1968
Pridružen: 28 Jan 2003, 14:37

Re: POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a adut » 09 Maj 2016, 15:28

slovan napisal/-a:Uporabite formulo, ki je navedena v 111. členu Pravilnika o izvajanju davka na dodano vrednost:
Znesek DDV ob nabavi, ki je bil priznan kot odbitek/(5X365). Na ta način izračunate DDV na dan. Nato izračunate število dni (30.11.2009 je dan uveljavitve pravice do odbitka; npr. 31.10.2013 pa datum spremembe popravka odbitka...):
- (1)obdobje od 1.12.2009 do 30.11.2010 - ni popravka odbitka;
- (2)obdobje 1.12.2010 do 30.11.2011 - ni popravka do odbitka;
- (3)obdobje od 1.12.2011 do 30.11.2012- ni popravka do odbitka;
- (4) obdobje od 01.12.2012 do 30.11.2013 je prvo obdobje popravka odbitka za čas: 31.10.2013 do 30.11. = 30 dni
- (5)obdobje od 1.12.2013 do 30.11.2014 je drugo obdobje popravka = 365 dni

Primer: DDV kot odbitek pri nabavi = 1.000€; DDV na dan= 1000/5X365 dni = 1000/1825= 0,5479€/na dan
Popravek odbitka: 0,5479 X (30+365) = 216,42€

lp
Če pravilno razumem 111.člen Pravilnika, potem se v gornjem primeru popravi odbitek za obdobje 31.10.-30.11.2013 v obračunu za 10/2013 in se ga plača do konca novembra 2013 in drugič se popravi DDV za obdobje 1.12.2013 do 30.11.2014 v decembru 2013 in se ga plača v januarju 2014?
Moram namreč ugotoviti, kako popraviti odbitek DDV v primeru nepremičnine, ki so jo začela oddajati v najem en del v oktobru 2014 in drugi del v juniju 2015, do takrat pa se je uporabljala za obdavčljivo dejavnost in če pravilno razumem, se popravlja odbitek DDV vsakih 12 mesecev dokler se opravlja oproščena dejavnost.
Do zdaj sem bila prepričana, da se popravek naredi v enkratnem znesku in sicer nepremičnina je bila uporabljana 12 let za obdavčljivo dejavnost in ob začetku opravljanja oproščene dejavnosti se popravi in plača DDV za preostalih 8 let.

Hvala za pojasnila.

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a slovan » 10 Maj 2016, 08:13

Za lažje razumevanje je potrebno "združiti" tako 69. člen ZDDV kot tudi 111. člen pravilnika o izvajanju zakona o davku na dodano vrednost.

69. člen
(popravek odbitka DDV pri osnovnih sredstvih)
(1) Za osnovna sredstva se popravek odbitka DDV razporedi na obdobje 5 let, razen za nepremičnine, ki so bile pridobljene kot osnovna sredstva, za katere se popravek razporedi na obdobje 20 let.
(2) Obdobje iz prvega odstavka tega člena začne teči z začetkom uporabe osnovnega sredstva.
(3) Za začetek uporabe po drugem odstavku tega člena se šteje davčno obdobje, v katerem je izvršen (oziroma ni izvršen) odbitek DDV.
(4) Letni popravek znaša 1/5 oziroma 1/20 zneska DDV, ki je bil zaračunan na osnovna sredstva. Popravek se izvede na podlagi sprememb v upravičenosti do odbitka v naslednjih letih glede na upravičenost v letu, v katerem je bilo blago prvič uporabljeno.
(5) Popravek odbitka DDV se ne izvrši, če znaša razlika do 10 eurov.


Tako sta pomembna dva datuma:
- za ugotavljanje pričetka obdobja od katerega se računa 12 mesečno obdobje je datum ko ste izkazali pravico do odbitka ddv-ja in jo upoštevali v DDV obračunu....Pravica je izkazana s prejemom računa: npr. račun ste prejeli na dan 20.6.2002..: 12 mesečna obdobja se začnejo torej z 20.6. vsakega leta....do 19.6.2014 (uporabljali ste jo za obdavčljivo dejavnost). Obdobje ko se vam spremeni pa je v letu 2014: 20.6.2014 do 19.6.2015. Pomeni, da boste izračunali dneve popravka (najemnina od 01.10. dalje): 01.10. 2014 do 19.6.2015;
- datum spremembe namembnosti, to je pričetek obračunavanje najemnine ko nastopi datum popravka DDV...Za gornje podatke je to npr. 1.10.2014 in izračunani DVV gre v obdobje oktober 2014 (DDV-O za mesec oktober 2014)
- za naslednja leta pa je znesek DDV-ja enak za letno obdobje in ga je potrebno vključiti v obračun junija vsako leto do poteka 20-letnega obdobja oziroma do dneva, ko morebiti pride spet do spremembe namembnosti (pričetek ponovne obdavčljive dejavnosti).

lp

adut
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 1968
Pridružen: 28 Jan 2003, 14:37

Re: POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a adut » 10 Maj 2016, 08:59

Hvala, tako sem razumela tudi jaz.
Imam pa še podvprašanje - tudi od vzdrževanja in investicij je potrebno obračunati popravek DDV, toda to je bilo izvedeno kasneje in zdaj ne vem, kako izračunam popravek za ta DDV - se šteje 20-letno obdobje od dneva prejetega računa do konca 20-letnega obdobja prejema prvega računa?
Našla sem to pojasnilo: http://www.racunovodja.com/clanki.asp?c ... dbitka_DDV in ni mi jasno glede uporabe 2.odstavka 112.člena - kdaj se v primeru računov za naknadne investicije in vzdrževanja, ki ne spreminjajo dobe uporabe nepremičnine, konča 20-letno obdobje?
Ne vem, kako izračunam ddv na dan pri kasnejših računih - upoštevam 20 let ali manj, torej ko se konča obdobje 20 let od prejema prvega računa?
Npr.imam prejet račun dne 28.8.2003, ddv je 8.881,70€ - je ddv na dan 1,22€ (8881,70/7300) ali je ddv na dan 1,26€(8881,70/7053)? V mojem primeru je bil prvi račun prejet 20.12.2002, zato sem izračunala število dni od 28.08.2003 do 19.12.2022 - 7053 dni.

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: POPRAVEK ODBITKA DDV

Odgovor Napisal/-a slovan » 10 Maj 2016, 10:10

112. člen
(Posebnosti pri spremembi pogojev)
(1) Če določeno osnovno sredstvo oziroma nepremičnina postane neuporabna (uničena) pred iztekom obdobja za popravek odbitka DDV, se s trenutkom, ko postane neuporabna (uničena), konča tudi obdobje popravka odbitka DDV.
(2) Če naknadno vlaganje v osnovno sredstvo ali nepremičnino bistveno ne spremeni časa uporabe osnovnega sredstva oziroma nepremičnine, se popravek odbitka DDV za to vlaganje opravi v obdobju popravka odbitka DDV za zadevno osnovno sredstvo oziroma nepremičnino.
(3) Če naknadno vlaganje v osnovno sredstvo ali nepremičnino bistveno spremeni čas uporabe ali predstavlja posebno celoto, kot npr. dograditev že obstoječe zgradbe, se za to vlaganje določi novo (posebno) obdobje popravka odbitka DDV.



- 2. odstavek razumem tako: če dodatno vlaganje v nepremičnino ne spremeni časa uporabe nepremičnine (še vedno je doba uporabnosti ista npr. 33,3 leta- npr. zamenjali ste okna, vrata...) potem se obdobje popravka upošteva enako kot pri prvotni nepremičnini;
- 3. odstavek pa napotuje na primer, ko gre za bistveno spremembo s katero se poveča čas uporabe: npr. dograditev prizidka,...). V tem primeru se obdobje popravka računa od posameznega dela: osnovna nepremičnina.... prizidek (datum prejema računa + 20 let).

lp

Odgovori