RAČUN ZA PREDPLAČILO

[aj]

Prejeli smo račun za predplačilo po 76. a členu in sicer:
datum plačila 29.7.2015
datum prejema računa za predplačilo 25.8.2015.
V juliju nismo obračunali in plačali DDV, saj dokumenta nismo imeli. Sedaj me pa zanima, ali bi morali že v juliju plačati DDV in bi morali sedaj obračunati zamudne obresti. Prosim za mnenje.

[Mirko Zbačnik]

DDV di upoštevate, ko prejmete račun, tudi račun za predplačilo, razen, če imate obračun DDV na osnovi plačane realizacije, ko je datum obračuna DDV datum plačila računa.

[aj]

A ne bi morala DDV plačati že v juliju, ko smo plačali avans. Če bi pravočasno dobila avansni račun, torej do konca oddaje obračuna DDV, bi morala narediti samoobdavčitev po 76. členu (montaža klim), ker pa nisem, bi morala obračunati zamudne obresti. A sem malo pomešala.

[Mirko Zbačnik]

Da, a niste prejeli avansnega računa.

[aj]

Do oddaje DDV za julij (t.j.do 20.8.) nismo prejeli avansnega računa (pozabili smo poklicat); torej moramo obračunati zamudne obresti. Hvala vam.

[Mirko Zbačnik]

V kolikor smatrate, da bi morali ta DDV upoštevati v preteklem obdovju, ga kljub temu upoštevajte v tem, aktualnem obdobju - popravki za nazaj niso možni. Za morebitne zamudne obresti in plačilo se morate dogovoriti z vašim referentom za kontrolo DDV, da vam točno pove, kolikšne so obresti točno na dan plačila. Odgovarjam nepovezano z vašim prvotnim vprašanjem, le o načinu obračuna obresti. Zamudne obresti vam prek aplikacije na davčni upravi najbolj natančno izračunajo tam. Poleg aktualnega obračuna lahko kot prilogo pošljete obrazložitev popravka.

Imam pa uti jaz podvprašanje, ali za račune za predplačilo po 76. a členu glede upoštevanja DDV-ja datum prejema računa ni pomemben?

[aj]

Iz literature: Davčni zavezanec, ki je plačnik DDV na podlagi 76.a člena ZDDV-1, mora obračunati DDV tudi od danih preplačil na dan izvršitve predplačila. Ker pa ga nismo obračunali, moramo obračunati zamudne obresti; vrednost DDV vključim v obrazec kot popravek, sistem pa ti avtomatično izračuna zamudne obresti. V celoti pa vključim v tekoči obračun.

[Mirko Zbačnik]

Tkočno tako. Popravljal sem obračun po 76. členu (upošteval sem ga pomotoma, ravno tako po predplačilu, kot "navaden"), le da sem za višino obresti na dan plačila DDV-ja klical referenta, ki je s pomočjo aplikacije e.davkov izračual obreti.