OBRAZEC DDPO

[aj]

Lepo prosim za mnenje. Sem še vedno pri rezervacijah za odpravnine. Imamo še saldo rezervacij za odpravnine iz leta 2006. Delno koriščenje le teh v letu 2015. Katero polje oz. zaporedno številko obrazca DDPO izpolnim? A je prav 11.6? Prosim.

[slovan]

Katere rezervacije po stanju iz leta 2016:
- tiste, ki ste jih morali oblikovati ob prehodu na nov način računovodenja (SRS 2006) v breme prenesenega poslovnega izida;
- ali oblikovane v letu 2016..

lp

[aj]

Oblikovane rezervacije iz leta 2006.

[slovan]

Oblikovane rezervacije v letu 2006 niso bile davčne priznane v celoti, zato koriščenje le-teh vključite v zap. 7.1.ovečanje odhodkov za porabo rezervacij, ki ob oblikovanju niso bile ali so bile delno priznane kot odhodek.
V zap. 11.6. gre poraba rezervacije, ki so bile oblikovane v breme prenesenega poslovnega izida ob prehodu na SRS 2006: Zmanjšanje davčne osnove za že obdavčene dolgoročne rezervacije za pokojnine, jubilejne nagrade in odpravnine pri prehodu na nov način računovodenja ter za 50 odstotkov zneska oblikovanih rezervacij, pripoznanih v drugem vseobsegajočem donosu, oziroma za delež zneska porabljenih rezervacij, pripoznanih v drugem vseobsegajočem donosu, ki ob oblikovanju ni zmanjševal davčne osnove

lp