Pokrivanje davčne izgube

Moderator: Mirko Zbačnik

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7842
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a slovan » 16 Mar 2013, 08:00

Najlažje je, da sami najprej ugotovite koliko še imate bodisi čistega dobička bodisi čiste izgube. Pretekli dobiček ste zmanjšali za izgubo, vendar ne v celotni višini, saj ste del pokrivali iz rezerv iz dobička. Ker pa rezerve ne sestavljajo bilančnega dobička oziroma izgube, se znesek kritja iz rezerv prišteje (AOP 205) v izračunu.

Tudi AOP 204 v povezavi z AOP 201 (zmanjšana za pokritje iz kapitalskih rezerv) ni sestavni del izračuna bilančnega dobička/izgube, zato se za tisti del zmanjša čista izguba poslovnega leta, ki je prikazana v AOP 201.
Vaš obrazec:
AOP 201 čista izguba poslovnega leta = 1.000
AOP 202 preneseni čisti dobiček = 10.000
AOP 205 zmanjšanje rezerv iz dobička = 600
AOP 208 zmanjšanje drugih rezerv iz dobička = 600
AOP 215 bilančni dobiček = AOP 200 - 201 + 202 - 203 + 205 - 210) = - 1000 + 10.000 + 600 = 9.600

V poslovnih knjigah ga tudi imate toliko: konto 930 = 10.000 - 400 = 9.600

Računovodstvo je vsebina in logika! Obrazci so včasih tak, tak, ampak, če razumete kaj želijo od vas, jih ni težko izpolniti (zahteva podatek kakšno je stanje dobička - bilančnega dobička na obračunski dan - na dan sestavljanja bilance).

Pa lepo sončno soboto vam želim.

lp

uni
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 1760
Pridružen: 12 Mar 2004, 20:29

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a uni » 16 Mar 2013, 10:06

Najlepša hvala, Slovan.Pa še v soboto si vzamete čas za sotrpine,res lepo:))
Sem se v navedbah podatka zmotila, 10.000 je stanje kt 930 na dan 1.1.2012 in ne 1.1.2013(tipkarska) in AOP 215 za leto 2011.V vaši razlagi je pa AOP 209,ne AOP 208-če bo še kdo rabil ta primer.
Mi je lažje ,ko ste potrdili,kot imam tudi sama pripravljeno,pa nisem mogla še oddat,ker me begata dve stvari:
1.v tem obrazcu se izkaže znesek pokrivanja izgube iz drugih rezerv iz.dob,600eur(v AOP 215 se sicer prišteje),tisti znesek,ki pokriva izgubo iz prenesenega dobička se pa nikjer ne prikaže(razen razviden je iz razlike med AOP215 za leto 2012 in AOP 215 za leto 2011).
2.še najbolj pa me je spravila v dilemo navedba v IKSU 4/12 str.63:
"pokrivanje prenesene čiste izgube iz prejšnjih let iz zakonskih rezerv ali drugih rezerv iz dobička,zaradi česar je v bilanci stanja konec obračunskega obdobja že izkazan manjši znesek prenesene čiste izgube iz prejšnjih let(s konta 931),se v obravnavanem obrazcu ne izkaže kot zmanjšanje rezerv iz dobička."-kar se po moji logiki smiselno velja tako kot za preneseno čisto izgubo tudi za čisto izgubo poslov.leta.?
Poleg tega v tem prispevku navaja,da ta obrazec izpolnimo s podatki iz bilance stanja na dan 31.12.-kar pa v tem primeru ne drži-saj vzamemo stanje iz kt 930 za AOP 202 pred knjiženjem pokrivanja izgube, za AOP 209 pa promet ob knjiženju pokrivanja izgube iz drugih rezerv, na pa stanje na dan 31.12.na tem kontu,ki je mojem primeru dejansko nič.Edino AOP 215 je dejansko na dan 31.12.2012 iz BS (AOP 068)-torej je to dobiček,ki ostane "na razpolago" in se lahko v 2013 npr.izplača.
Saj razmišljam prav,kajne?

Pa tudi vam veliko užitka v tej čudoviti soboti,ne le delovnega.Privoščite si kaj:))

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7842
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a slovan » 16 Mar 2013, 14:29

Na strani Ajpesa so računske in logične kontrole za izkaz bilančnega dobička:
Podatki iz izkaza bilančnega dobička / bilančne izgube (AOP 200 do 216)
200 = 186
Če je AOP 200 > 0, mora biti AOP 201 = 0
201 < ali = 187
Če je AOP 201 > 0, mora biti AOP 200 = 0
205 = 206+207+208+209
210 = 211+212+213+214
215 = 200-201+202-203+205-210+216 in vsaj eden izmed AOP 215 in 216 mora biti enak 0
215 > ali = (068+070-069-071), če je poslovno leto enako koledarskemu
216 > ali = (069+071-068-070), če je poslovno leto enako koledarskemu
uni napisal/-a:1.v tem obrazcu se izkaže znesek pokrivanja izgube iz drugih rezerv iz.dob,600eur(v AOP 215 se sicer prišteje),tisti znesek,ki pokriva izgubo iz prenesenega dobička se pa nikjer ne prikaže(razen razviden je iz razlike med AOP215 za leto 2012 in AOP 215 za leto 2011).
Če sledite obrazcu potem vidite, da gre za izračun bilančnega dobička, pri čemer pa je izguba vpisana v celotnem znesku, ne glede na to, da je del krit iz rezerv iz dobička - ki pa ne spadajo med bilančni dobiček. Bilančni dobiček pa je vedno seštevek dobičkov in izgub.

2. sam obrazec v tej točki ni povezan z izkazom poslovnega izida in tudi ni medsebojnih računskih in logičnih kontrol kot je je pri zap. 1 in zato je lahko izpolnjen tako ali drugače.

Konec koncev pa je popolnoma vseeno ali prikažete podatke pred kritjem izgube ali po kritju izgube, saj je na koncu pravilen podatek o bilančnem dobičku/izgubi v obeh primerih. Menim, da je v nazivu obrazca: podatki iz izkaza bilnačnega dobička/bilančne izgube za leto......zopet pač ravnam tako kot sem navajala zgoraj.

lp

anka
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 2415
Pridružen: 27 Jul 2004, 18:12

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a anka » 16 Mar 2013, 15:39

Kako bo v letošnjem letu?

ČE v letu 2013 ob koncu leta izkažeš dobiček : 300 eur, izgube iz prejšnjih let je 500 eur. Koliko lahko pokrivaš izgube?

uni
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 1760
Pridružen: 12 Mar 2004, 20:29

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a uni » 16 Mar 2013, 15:43

Še eno vprašanje okrog izgube: če je poslovni izid izguba,ne dobiček, potem znesek prevrednotenje kapitala povečuje izgubo,kajne?

Hvala za vse!!!

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7842
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a slovan » 16 Mar 2013, 16:04

uni napisal/-a:Še eno vprašanje okrog izgube: če je poslovni izid izguba,ne dobiček, potem znesek prevrednotenje kapitala povečuje izgubo,kajne?
Da, ker znesek, ki predstavlja povečanje/prevrednotenje kapitala pomeni po vsebini "odhodek" - od tod je vpliv na povečanje izgube ali zmanjšanje dobička.

lp
anka napisal/-a:ČE v letu 2013 ob koncu leta izkažeš dobiček : 300 eur, izgube iz prejšnjih let je 500 eur. Koliko lahko pokrivaš izgube?
Toliko kot imate dobička poslovnega leta - v vašem primeru 300, preostalo izgubo pa boste krili v naslednjih obdobjih (razen če imate dovolj rezerv).

lp

anka
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 2415
Pridružen: 27 Jul 2004, 18:12

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a anka » 17 Mar 2013, 10:17

Kako je z pokrivanjem izgube mišljeno za letošnje leto? [b]2013[/b]????

anka
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 2415
Pridružen: 27 Jul 2004, 18:12

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a anka » 17 Mar 2013, 10:17

Kako je z pokrivanjem izgube mišljeno za letošnje leto? 2013????

Kaj je s temi 50% pokrivanjem izgube?

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7842
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a slovan » 17 Mar 2013, 10:56

Se opravičujem, sprašujete za leto 2013:
Se uporabi že sprememba zakona, ki pravi, da se pri pokrivanju izgube lahko uporabi le 50% davčne osnove.
- davčna osnova je npr. 300 (ne dobiček, ampak davčna osnova);
- 50% je 150 enot
- torej lahko uporabite le 150 enot neporabljenih davčnih izgub; ostane vam 350 za naslednja obračunska obdobja;

lp

novica
Nadračunovodja
Nadračunovodja
Prispevkov: 1121
Pridružen: 04 Jan 2013, 10:11

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a novica » 17 Mar 2013, 15:13

Anka, pripomba s strani :
pri vprašanjih bodite natančnejši
ali sprašujete o pokrivanju poslovne izgube (z dobičkom) ?
Ali glede davčne izgube (če je davčna osnova - ne dobiček!! -- sta povezana, nista pa vsaj praviloma identična!!")) lp

Vitek
Začetnik
Začetnik
Prispevkov: 87
Pridružen: 03 Nov 2011, 01:16

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a Vitek » 27 Mar 2013, 21:36

1.Mene pa zanima ali je v primeru izgube pri s.p.-ju treba tudi izpolniti prilogo 6 (podatki v zvezi s pokrivanje davčne izgube) ali ne?

2. Namreč v mojem primeru je s.p. v letu 2011 imel 400 € izgube in ni bila izpolnjena priloga 6 (podatki v zvezi s pokrivanje davčne izgube), je pa normalno bilo to zavedeno na osnovnem obrazcu. Letos (2012) pa ima 600€ dobička in bi rad pokrival s 400€ izgube iz 2011, ki jo na osnovnem obrazcu vpiše pod zap.št. 15.2. Izpolniti mora tudi prilogo 6, ki je pa za leto 2011 ni.

Ali sedaj sploh lahko to uporabi?

ps: kolikor se spomnim program pri d.o.o. v primeru izgube zahteva da se izpolni priloga 5, pri s.p. pa ne zahteva, da se izpolni prilog 6 (obe sta v zvezi s pokrivanje davčne izgube). Je tako ?

ps2: da takoj izrabim temo. Kaj narediti, da sem naprimer danes oddal DOD-DDPO že preko eDavkov, sedaj pa sem ugotovil eno napako? Ali lahko samo še enkrat oddam obrazec in zadnji oddani šteje za ta pravega ali ?

lp
Nazadnje spremenil Vitek, dne 27 Mar 2013, 22:27, skupaj popravljeno 1 krat.

Vitek
Začetnik
Začetnik
Prispevkov: 87
Pridružen: 03 Nov 2011, 01:16

Re: Pokrivanje davčne izgube

Odgovor Napisal/-a Vitek » 27 Mar 2013, 21:52

slovan napisal/-a:V letu 2011 ste prilogo 5 izpolnili tako (v vprašanu navajate, da ste imeli v preteklih letih davčno izgubo... v tem zadnjem pa pravite, da ste imeli v letu 2011 za 850 davčne izgube... vnadaljevanju bom upoštevala to zadnje..)
obdobje: n (stolpec 1)
nepokrita davčna izguba: 850 (stolpec 2) = zaporedna 14. davčnega obrazca 2011
skupaj nepokrita davčna izguba = 850 (stolpec 6) in enak znesek stolpec 8

Leto 2012:
obdobje: n-1
stolpec 2 = 850
stolpec 6 = 850
stolpec 7 = 106 (zaporedna 15.3 davčnega obrazca za leto 2012)
stolpec 8 = 744 (ostanek nepokrite izgube)

Če imate davčno izgubo v več letih vpisujete zneske v stolpec 2; davčno obdobje pa je: 2011 = n-1; 2010 je n-2; 2009 je n-3 itd. Kritje izgube v višini 106 vpišete v ustrezno obdobje v stolpcu 7, in ostanek v tistem letu v stolpec 8. Za ostala leta pa je izguba v stolpcu 8 enaka znesku iz stolpca 2... (če vam je "zmanjkalo" pozitivne davčne osnove). Skratka teh 106 porazdelite po letih, odvisno od višine davčne izgube.

Bo sedaj kaj lažje?

lp
Torej če prav razumem je na spodnji sliki napačno vpisano, če je to obračun za leto 2010 in se pokriva dobiček z izgubo iz leta 2009 ?

Slika

Bil bi pravilen če bi delali obračun za 2011 in pokrivali z izgubo iz leta 2010. Takrat bi pa bil takšen vnos pravilen. Je tako?

ps: slika je samo primer, za lažje razumevanje.

Odgovori