amortizacija

[uros]

Pozdravljeni!
Zanima me če je podjetje v preteklih obračunskih obdobjih obračunavalo preveč amortizacije je kakšna možnost da se to popravi v tekočem obdobju?
Hvala in lep pozdrav!

[Mirko Zbačnik]

Seveda je možno. Pravilnost določitve dobe uporabnosti morate preveriti vsaj enkrat letno, najbolje konec leta.

Če bi dobo uporabnosti (stopnjo amortizacije) preverjali sproti, bi razliko vključili v odhodke obdobja normalno. V primeru, ko popravljate za daljše obdobje za nazaj in gre za večji popravek, pa že lahko govorimo o popravku za nazaj. Novo dobo amortizacije dobro argumentirajte.

Pazite pa, v kolikor bi šlo za popravek v smeri višjega zneska amortizacije od davčno priznane amortizacije v obdobju tudi na možnost oblikovanja odloženih davkov. Oblikujemo jih le za pomemne postavke.

[slovan]

Če bi dobo uporabnosti (stopnjo amortizacije) preverjali sproti, bi razliko vključili v odhodke obdobja normalno. V primeru, ko popravljate za daljše obdobje za nazaj in gre za večji popravek, pa že lahko govorimo o popravku za nazaj. Novo dobo amortizacije dobro argumentirajte.

Sprememba dobe koristnosti osnovnega sredstva in z njo povezane stopnje amortizacije se šteje kot sprememba računovodske ocene. Učinek spremembe računovodske ocene se uporabi za naprej in vpliva le na obdobje, v katerem je bila računovodska ocena spremenjena (npr. v letu 2010, ko uporabimo spremenjeno stopnjo amortizacije za obračun amrotizaicje za leto 2010) in na kasnejša obdobja (in to stopnjo uporabljamo naprej). To izhaja iz 9. točke Uvoda k SRS:
....Sprememba računvoodskih ocen je prilagoditev knjigovodske vrednosti sredstev oziroma obveznosti kot posledica ocene sedanjega stanja sredstev in obveznosti ter predvidenih bodočih koristi iz sredstev in obveznosti. Temelji na novih informacijah ali novih dogodkih, zato se ne šteje za popravke napak,....Ocenjevanje zajema: ...glede dobe koristnosti amortizljivih sredstev in vzorca pojavljanja gospodarskih koristi iz teh sredstev....Učinek spremembe računovodske ocene se uporabi za naprej in vpliva le na obdobje, v katerem je bila računovodska ocena spremenjena, in na kasnejša obdobja.

V primeru, da je bila uporabljena višja stopnja kot je davčno priznana, pa vpliva le na pretekle davčne obračune, če preseganje ni bilo izvzeto iz davčno priznanih odhodkov. To pa popravljamo s popravkom davčnega obračuna - samoprijava.

lp

[Mirko Zbačnik]

Hvala, ga. Slovan.

[Mirko Zbačnik]

Ni vse zlato kar se sveti in ni vse "napaka", kar ni prav.

Toda, (ne morem iz svoje zmote) - če se kljub temu "zgodi" na primer "češka" napaka, ki jo v množici OS ne opazimo?

Polna luna, sonce,.... lep vikend želim!

[dolphina]

Pozdrav vsem..PROSIM VAS ZA MNENJE OZ. ZA POMOČ,

V poslovnem letu 2009 se je premalo obračunala in knjižila amortizacija, v višini cca.15.000,00€. Podjetje je sicer v letu 2009 izkazalo dobiček, vendar ker je pokrival preteklo izgubo, davčne obveznosti ni bilo.

Sedaj bi rada popravila napako, ki je po mojem mnenju bistvenega značaja, ali pač ne. Nevem več.

Zanimajo me knjižbe, ali so spodnje prave:

930/050 ali te knjižbe v Letnem poročilu popravljam pod leto 2009 ali 2010? Če bom popravljala 2009, ali lahko sploh oddaš bilanco preko spletnega portala AJPES?

Kaj pa DDPO? Kje se izkazujejo ti stroški-ali je kakšna posebna postavka namenjena preteklim popravkom? Ker le-ta amortizacija ne presega zakonsko določene, naj bi bili ti stroški davčno prizanani.

Za pomoč ali mnjenje se vam zahvaljujem!!!

Lp

[pejicna]

Bilanca za preteklo leto se lahko popravi samo s samoprijavo in se odda nova bilanca.

[Mirko Zbačnik]

Predvsem je tu odvisno, ali gre res za napako, ali za spremenjene pogoje, na katerih sedaj smatrate, da je bila amortizacija napačna. Težko je sklepati, ker nimamo podatka o celotnih odhodkih obdobja, ali je to pomemben znesek - a iz same višine navedene amortizacije, bi lahko bilo tako. Če želite napako za nazaj, se dogovorite z vašim referentom glede ponovne, popravljene oddaje. Samoprijava po mojem zaradi nevtralnega davčnega vpliva ni potrebna.

Po mojem bi, v kolikor gre res za napako in ne za spremembo računovodske usmeritve, ki učinkuje le za naprej, napako popravili prek prenesenega poslovnega rezultata.

Odgovor je po mojem sklepanju odvisen od tega, zakaj je do napake prišlo. Ste se enostavno zmotili, kaj pozabili, ali gre za napačno oceno stanja osnovnih sredstev.

Prosim, še za mnenja!

[dolphina]

Hvala za vaša mnenja,

Gre pa za absolutno napako, ker se pa v programu Register osnovnih sredstev ni vnesel datum aktiviranja in posledično se ni amortiziralo in to kar za večino sredstev! Amortizacija bi morala znašati cca. 26.000,00€, vendar so jo poknjižili le 11.000,00€.

Tudi jaz mislim, da bi popravljala preko konta 930/050 in ubistvo potem, na davčno bilanco sploh nima vpliva.

(to je katastrofa, že če pogledaš ajpes bilanco 2009, vidiš, da neki ne štima).

[slovan]

O, pa še kako vpliva!
14. člen Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb:
Pri ugotavljanju davčne osnove oziroma priznavanju prihodkov in odhodkov zavezanca se zneski, ki predstavljajo razlike zaradi spremembe računovodskih usmeritev ali popravkov napak, pri obdavčljivih prihodkih in davčno priznanih odhodkih po tem zakonu, za katere se praračunajo preneseni čisti poslovni izid ali druge sestavnine kapitala, v obobju spremembe računovodske usmeritve in popravkov napak vključijo v davčno osnovo, in sicer tako, da povečujejo oziroma zmanjšujejo davčno osnovo.
Davčni obrazec: povečanje davčne osnove zap. 11.3; zmanjšanje davčne osnove zap. 11.4. (to bo v vašem primeru).

lp

[dolphina]

se Vam res zahvaljujem!!!!!

[Mirko Zbačnik]

to je katastrofa, že če pogledaš ajpes bilanco 2009, vidiš, da neki ne štima).

Zaradi te napake se svet še vedno vrti, izkoristite možnost popravka, ki vam ga zagotavlja zakonodaja. Kdor dela, ta greši. Težko je to priznati, a tako je. Ga. Slovan je navedla davčno zakonodajo, ki opredeljuje to možnost, če si preberete 9. poglavje Uvoda k SRS. Če nii bilo na osnovi napačnih izkozov napačnih posovnih odločitev, je ta katastrofa kar lepo legalno popravljena.