razmejitve za neizkoriščen dopust odprava

Moderator: Mirko Zbačnik

Odgovori
MAJ2014
Novinec
Novinec
Prispevkov: 9
Pridružen: 29 Apr 2014, 13:30

razmejitve za neizkoriščen dopust odprava

Odgovor Napisal/-a MAJ2014 » 29 Apr 2014, 13:47

Pred kratkim sem se zaposlila v d.o.o. kjer je bila dosedanja praksa, da so 31.12. za zaključeno leto izračunali zneske, ki bi morali biti na ta dan izplačani za neizkoriščen dopust zaposlenih, zneske pa so na ta datum poknjižili v dobro razmejitev 290 in v breme stroškov dela. V naslednjem letu, to je v naslednjem obračunskem obdobju so enostavno obe knjižbi stornirali, to je na razmejitvah in na stroških dela.
Kako so se spomnili, da stornirajo stroške dela v tekočem letu za strošek iz prejšnjega leta ne vem, menim pa da to ni pravilno.
Kakšno je vaše mnenje in kakšna bi bila po vašem protiknjižba storna razmejitev? Še nikoli se niso neizkoriščeni dopusti izplačali ampak so se vedno pokoristili do 30.6.naslednjega leta.

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: razmejitve za neizkoriščen dopust odprava

Odgovor Napisal/-a slovan » 30 Apr 2014, 08:51

Neizkoriščen dopust v tekočem letu in prenos tega dopusta v naslednje poslovno leto ter vračunavanje teh stroškov tekočega poslovnega leta je v skladu z MRS 19 (mednarodnimi računovodski standard). Gre za to, da je neizkoriščen dopust strošek tekočega leta in ne poslovnega leta, v katerem bo le-ta izkoriščen. Podobno se uporablja tudi presežek opravljenih ur, ki se bo izkoristil v naslednjem letu.

Zato se konkretni stroški, ki so posledica koriščenja dopusta v naslednjem letu "črpajo" iz oblikovanih časovnih razmejitev in niso sestavni del stroškov dela tekočega leta. Če ste v mesecu, ko je koriščen LD preteklega leta, to knjižili na stroške dela (skupina 47) je jasno, da je protivknjižba črpanju časovnih razmejitev skupina 47. Lahko pa bi že tekoče stroške razdelili: del na 47/25.... in drugi del 29/25.....

lp

MAJ2014
Novinec
Novinec
Prispevkov: 9
Pridružen: 29 Apr 2014, 13:30

Re: razmejitve za neizkoriščen dopust odprava

Odgovor Napisal/-a MAJ2014 » 30 Apr 2014, 09:29

Hvala za odgovor. Katera je pa protiknjižba za zapiranje salda na kontih 25?
Z obračunom plače v katerem je zajeto tudi koriščenje lanskega dopusta je znesek iz tega naslova že knjižen na 25, z izplačilom delavcu pa zaprt. Če ga še dodatno knjižimo kot protiknjižbo 29 ga zapremo s čim?
Vnaprej hvala za odgovor.

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: razmejitve za neizkoriščen dopust odprava

Odgovor Napisal/-a slovan » 30 Apr 2014, 13:54

:wink:
Obračun plače:
A. - bruto plača v kateri ni nadomestila za LD preteklega leta: 47/25;
- nadomestilo plače LD preteklo leto: 29/25
= skupaj je na kontih skupine 25 tako redna plača kot tudi nadomestilo za LD preteklega leta

B. - bruto plača v kateri je tudi nadomestilo za LD preteklega leta: 47/25
- del bruto plače, ki se nanaša na koriščenje LD preteklega leta: 47storno/ in 29/

lp

adut
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 1968
Pridružen: 28 Jan 2003, 14:37

Re: razmejitve za neizkoriščen dopust odprava

Odgovor Napisal/-a adut » 30 Apr 2014, 14:28

Meni se zdi, da tukaj nekaj ni v redu - če je nadomestilo LD preteklega leta dvakrat vknjiženo na 25, potem ostane saldo, ker izplačano je le enkrat.
Po mojem bi pod A. moralo biti nadomestilo LD knjiženo : 47/29

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7952
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: razmejitve za neizkoriščen dopust odprava

Odgovor Napisal/-a slovan » 30 Apr 2014, 16:31

adut napisal/-a:Meni se zdi, da tukaj nekaj ni v redu - če je nadomestilo LD preteklega leta dvakrat vknjiženo na 25, potem ostane saldo, ker izplačano je le enkrat.
Po mojem bi pod A. moralo biti nadomestilo LD knjiženo : 47/29
Pod A. vam piše: bruto plača brez nadomestila za izkoriščen dopust preteklega leta: 47/25... v obveznosti torej ni tistega dela bruto plače, ki izhaja iz koriščenja dopusta. In nato tisti del bruto plače, ki se nanaša na izkoriščen letni dopust preteklega leta: 29/25....Kje imate tukaj dvakrat knjiženo obveznost?? To kar ste predlagali je bilo tako knjiženo že v preteklem letu, ko je bil znesek vračunan preko razmejitev.

Primer: skupna bruto plača za mesec marec je: 850€
- redno delo, minulo dela itd. skupaj bruto 800€= 47/25
- koriščenje LD preteklega leta 50€ = 29/25
= skupaj obveznost za bruto obračunano plačo: 800 + 50 = 850

Tako prvi odgovor kot tudi ta, se nanaša na "koriščenje " vračunanega zneska iz preteklega leta (ter hkrati na izplačilo plače v mesecu, ko je bil koriščen tudi LD preteklega leta) in ne na vračunavanje (47/29). Torej ne gre za izplačilo neizkoriščenega dopusta.

lp

Odgovori