Odpis zalog blaga, rok potekel

Moderator: Mirko Zbačnik

Odgovori
Janina1
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 1766
Pridružen: 09 Nov 2005, 17:55

Odpis zalog blaga, rok potekel

Odgovor Napisal/-a Janina1 » 22 Jan 2017, 10:13

Imam eno vprašanje.

Odpis zaloge npr. čokolade, rok uporabe je potekel. Kaj je z ddv-jem in ali je odpis davčno priznan?

V naprej hvala za odgovor-e.
Lepo vas pozdravljam.




Bodi zmeren na vseh področjih, tudi v zmernosti. Oskar Wilde 8)

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7778
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Odpis zalog blaga, rok potekel

Odgovor Napisal/-a slovan » 22 Jan 2017, 16:39

SRS 4.34. Zaloge je treba v celoti odpisati, če je njihova prodaja za vedno ustavljena ali uporaba prepovedana.
SRS 4.33. Ocena čiste iztržljive vrednosti mora temeljiti na čim zanesljivejših dokazih, razpoložljivih v času pripravljanja ocen vrednosti, ki jo bodo oziroma bi jo zaloge dosegle pri prodaji, in ne na občasnih nihanjih cen ali stroškov.

Z vidika DDV-ja je njihova cena/vrednost po oslabitvi NIČ, kar pomeni, da ni davčne osnove. Tudi iz vidika Zakona o davku od dohodka pravnih oseb je to davčno priznan odhodek.

lp

priponka
Začetnik
Začetnik
Prispevkov: 48
Pridružen: 30 Maj 2014, 08:57

Re: Odpis zalog blaga, rok potekel

Odgovor Napisal/-a priponka » 23 Jan 2017, 12:27

Kaj pa nekurantno blago, ali ni v tem primeru če odpišemo staro blago na zalogi , ki ni več uporabno ali ni to davčno nepriznan odhodek.

slovan
Super računovodja
Super računovodja
Prispevkov: 7778
Pridružen: 11 Feb 2006, 17:10
Kraj: Ljubljana

Re: Odpis zalog blaga, rok potekel

Odgovor Napisal/-a slovan » 24 Jan 2017, 10:03

Za nekurantne/neidoče zaloge velja, da jih morate v skladu z SRS-ji prevrednotiti, to je ugotoviti čisto iztržljivo vrednost, ki bi jo dosegli, če bi
-te prodali kupcu, ki bi jih bil seveda voljan kupiti po določeni ceni ali
-zalogo »prodali« podjetju, ki se ukvarja z odkupom odpadkov (surovina….)
V prvem primeru se zaloga prevrednoti na znano ceno, razlika predstavlja »oslabitev« zaloge/odhodke, ki so davčno priznani; podobno je tudi v drugem primeru: zaloga se prevrednoti na vrednost odpadka, razlika pa predstavlja odhodek.

Kolikor pa blaga/materiala/izdelkov ne morete prodati, pa sledi »uničenje« le-teh. Uničenje mora biti listinsko dokumentirano, sicer z vidika davčne zakonodaje ne zadošča za priznanje davčno priznanih odhodkov (primer: dokument deponije….)
Bistvo davčnega priznavanja odhodkov je, da je prevrednotenje zaloge opravljeno v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi, konkretno s SRS 4- Zaloge (postopek ugotavljanja, razkritja, dokumentacija….)

Z vidika DDV-ja: če zalogo le »oslabite« na tržno vrednost ni osnove za DDV; če jo prodate po prevrednoteni ceni je osnova ta cena; če jo uničite pa ni osnove (osnova je NIČ) in s tem tudi ni DDV-ja.

Copy dela SRS 2016 (predlagam, da preberete celotni del, ki se nanaša na prevrednotenje zalog SRS 4.18 do 4.23):
4.19. Zaloge se vrednotijo po izvirni vrednosti ali čisti iztržljivi vrednosti, in sicer po manjši izmed njiju.
4.24. Organizacije, ki niso zavezane reviziji, morajo razkrivati samo zakonsko določene informacije in podatke, preostale organizacije pa morajo izpolniti tudi zahteve po razkrivanju v skladu s tem standardom. Ta razkritja so predpisana za vse pomembne zadeve. Naravo in stopnjo pomembnosti opredeli organizacija v svojih aktih.
4.25. Poleg razkritij iz SRS 4.24 so potrebna za vsako vrsto zalog razkritja:
a) računovodske usmeritve, uporabljene pri sprotnem in končnem vrednotenju zalog, pa tudi uporabljenih metod obračunavanja stroškov;
b) knjigovodske vrednosti in čiste iztržljive vrednosti zalog po razvrstitvah, ki ustrezajo organizaciji.
4.26. Razkrijejo se:
a) presežki in primanjkljaji pri popisu zalog;
b) odpisi vrednosti zalog zaradi sprememb njihove kakovosti in zaradi sprememb njihove vrednosti.


lp

priponka
Začetnik
Začetnik
Prispevkov: 48
Pridružen: 30 Maj 2014, 08:57

Re: Odpis zalog blaga, rok potekel

Odgovor Napisal/-a priponka » 24 Jan 2017, 11:19

Hvala za odgovor. Oddaja nekurantne odpisane zaloge, na deponijo bi bila za nas večji strošek kot če odpisano vrednost upoštevamo kot davčno nepriznan odhodek.

s12
Računovodski vajenec
Računovodski vajenec
Prispevkov: 201
Pridružen: 10 Dec 2006, 14:20

Re: Odpis zalog blaga, rok potekel

Odgovor Napisal/-a s12 » 24 Jul 2017, 11:30

Pozdravljeni,

program se je iztekel. Na zalogi imamo še nekaj materiala, ki ga bomo uničili in vrednost materiala zaračunali kupcu (eu)

Ali moramo zaračunati ddv oz. se lahko sklicujemo da gre za nekurantne zaloge in ne zaračunamo DDV čeprav material ni zapustil SLO.

Hvala

Odgovori