KNJIŽENJE IZGUBE PRI SAMOSTOJNIH PODJETNIKIH

[LION123]

Davčna osnova pri samostojnem podjetniku je manjša kot pri poslovnem izidu.
Letos je bil ustvarjen dobiček in bom pokrivala izgubo iz prejšnjih let.
V davčnem obračunu bom upoštevala 50 % dobička pri pokrivanju izgube.
Zanima pa me ali ta znesek 50 % davčne osnove upoštevam pri knjiženju v poslovnih knjigah, kjer je poslovni izid večji ali od tega poslovnega izida upoštevam 50 % za pokrivanje poslovne izgube.

HVALA

[slovan]

Najprej kaj pravi Zakon o dohodnini:
60. člen
(izguba)
(1) Če je davčna osnova negativna, zavezanec izkaže izgubo.
(2) Izgubo lahko zavezanec pokriva z zmanjšanjem davčne osnove od dohodka iz dejavnosti v naslednjih letih. Pravica po tem odstavku ne preneha s prehodom na ugotavljanje davčne osnove v skladu s tretjim, četrtim, šestim in sedmim odstavkom 48. člena tega zakona.
(3) Pokrivanje izgube po drugem odstavku tega člena se prizna največ v višini 50 % davčne osnove od dohodka iz dejavnosti.

V davčnem obračunu bom upoštevala 50 % dobička pri pokrivanju izgube.

V davčnem obračunu boste POKRIVALI DAVČNO IZGUBO IZ PRETEKLIH LET in to v višini 50% davčne osnove (ne dobička).

Samostojni podjetniki, s.p.- ki opravljajo dejavnost v svojih knjigah ne izkazujejo "poslovne" izgube, temveč negativni poslovni izid in iz tega sledi, da za njih ne veljajo pravila o kritju poslovne izgube, kot to velja za gospodarske družbe. V poslovnih knjigah boste še vedno izkazovali tako podjetnikov dohodek kot tudi podjetnikov negativni poslovni izid. In zato pokrivanje davčne izgube v davčnem obračunu ne vpliva na stanje bodisi podjetnikovega dohodka bodisi negativnega poslovnega izida.

lp

[LION123]

Hvala za odgovor. Ja prislo je do napake od davčne osnove ne dobička. Torej v poslovnih knjigah ko zapiram razred 8 prenesem v celoti na podjetnikov dohodek 935.

[slovan]

Tako je: iz razreda 8 na konto 935.

lp

[LION123]

Najlepša hvala.