prosim za pomoč,
sprejeli smo d.o.o., in že šna začetku smo ugotovili, da lastnica si ni plačevala od najnižje pokojninske ampak, kar najnižjo bruto plačo in kaj se je zgodilo revizor ZZZS je ugotovil in nam dal rok 1 mesec da to popravimo in plačamo razliko prispevkov. jaz sem vse to naredila" ročno ", ampak zdaj bi še rada to poknižila, samo ne vem kako?? naj kar s temeljnico poknižim vsak prispevek posebej na svoj konto s s vojim zneskom???
in to doplačilo je treba upoštevati v M4 naslednje leto???
in še en problem imam pri tem podjetju: na dursu kontrolorka je ugotovila, da v kontrolnih podatkih dohodnine je bila upoštevana akontacija pri regres-u za 2006, vendar ne pa izplačana in tudi rek obrazec ni bil dostavljen, kako bom pa tukaj poknjižila akontacijo in seveda kam jo zavedla, ker pač je bila že oddana pravilno do 31.1.2007
hvala za pomoč
tatjana
plačilo prispevkov
Moderator: Mirko Zbačnik
Plačilo prispevkov, ki se nanašajo na pretekla poslovna obdobja obravnavamo kot napako, ki jo v skladu z Uvodom k SRS2006 evidentiramo preko prenesenega poslovnega izida (93/26). Če vam je revizor ZZZS "naložil" popravek za konkretno leto in plačilo za konkretno leto, menim, da popravljate M-4 obrazec za to leto in ne za tekoče leto.
Pri drugem vprašanju (če je moj povzetek pravilen):
- za leto 2006 ste izplačali regres (neto) niste pa dostavili REK obrazca in tudi niste poravnali akontacije dohodnine (davčnega odtegljaja);
- v kontrolnih podatkih ste upoštevali pravilen obračun (bruto, davčni odtegljaj in neto) in takšne podatke sporočili tako davčnemu organu kot tudi zavezancu fizični osebi.
- davčni organ (in tudi delojemalec/zavezanec) je pri dohodninski napovedi upošteval akontacijo dohodnine, čeprav le-ta ni bila plačana.
Po zakonu o davčnem postopku je izplačevalec dolžan odtegniti in plačati davčni odtegljaj (glejte 57. do 60. člen Zakona o davčnem postopku). Menim, da ste dolžni oddati REK obrazec za leto 2006 (samoprijava?????) in plačati zamudne obresti od neplačanega davčnega odtegljaja (pod pogojem, da je bil ta upoštevan v letni davčni napovedi za leto 2006). Tudi v tem primeru gre pri davčnem odtegljaju za napako, ki jo odpravite v breme prenesenega poslovnega izida (93/26), medtem ko zamudne obresti evidentirate kot odhodek tekočega poslovnega leta. Mimogrede komu je bil izplačan regres?
LP
Pri drugem vprašanju (če je moj povzetek pravilen):
- za leto 2006 ste izplačali regres (neto) niste pa dostavili REK obrazca in tudi niste poravnali akontacije dohodnine (davčnega odtegljaja);
- v kontrolnih podatkih ste upoštevali pravilen obračun (bruto, davčni odtegljaj in neto) in takšne podatke sporočili tako davčnemu organu kot tudi zavezancu fizični osebi.
- davčni organ (in tudi delojemalec/zavezanec) je pri dohodninski napovedi upošteval akontacijo dohodnine, čeprav le-ta ni bila plačana.
Po zakonu o davčnem postopku je izplačevalec dolžan odtegniti in plačati davčni odtegljaj (glejte 57. do 60. člen Zakona o davčnem postopku). Menim, da ste dolžni oddati REK obrazec za leto 2006 (samoprijava?????) in plačati zamudne obresti od neplačanega davčnega odtegljaja (pod pogojem, da je bil ta upoštevan v letni davčni napovedi za leto 2006). Tudi v tem primeru gre pri davčnem odtegljaju za napako, ki jo odpravite v breme prenesenega poslovnega izida (93/26), medtem ko zamudne obresti evidentirate kot odhodek tekočega poslovnega leta. Mimogrede komu je bil izplačan regres?
LP
Slovan pozdravljena,
se pravi, če prav razumem moram to razliko prispevkov za 2007, ki sem jih morala poračunati v 2008, popraviti celoten poslovni izid za 2007 ( komplet letni obračun ) in moram sporočiti ajpesu in dursu za popravek??
ad 2.. pri regresu za 2007 je bil izplačan samo neto, REk ni bil oddan in akontacija dohodnine ni bila plačana, je pa bila oddana v kontrolnih podatkih kot, da je bila plačana. se pravi da tudi tukaj moram popraviti poslovni izid in popraviti celoten letni obračun za 2007, če prav razumem???
ad 3.. samo neto regres je bil izplačan zaposlenemu ( ki naj bi bil mož lastnice) ter lastnici, ker si je ona v letu 2007 izplačevala minimalno plačo in zato ji je " pripadal " tudi regres ????
hvala lepa za pomoč
tatjana
se pravi, če prav razumem moram to razliko prispevkov za 2007, ki sem jih morala poračunati v 2008, popraviti celoten poslovni izid za 2007 ( komplet letni obračun ) in moram sporočiti ajpesu in dursu za popravek??
ad 2.. pri regresu za 2007 je bil izplačan samo neto, REk ni bil oddan in akontacija dohodnine ni bila plačana, je pa bila oddana v kontrolnih podatkih kot, da je bila plačana. se pravi da tudi tukaj moram popraviti poslovni izid in popraviti celoten letni obračun za 2007, če prav razumem???
ad 3.. samo neto regres je bil izplačan zaposlenemu ( ki naj bi bil mož lastnice) ter lastnici, ker si je ona v letu 2007 izplačevala minimalno plačo in zato ji je " pripadal " tudi regres ????
hvala lepa za pomoč
tatjana
Ad.1. in Ad.2.: ne popravljate letnih računovodskih izkazov za leto 2007, temveč odpravite napako tako, da razlike evidentirate v letu 2008: debet 93/kredit 26 (kar pomeni, da jih ne evidentirate kot odhodke preteklega leta temveč zmanjšujete pretekli poslovni izid - in odhodke, če so davčno priznani, vključite v davčni obračun leta 2008)
k AD.2.: ne popravljate letnih računovodskih izkazov - le davčnemu organu morate predložiti obrazec za davčni odtegljaj (REK) oziroma obračun davčnega odtegljaja na podlagi samoprijave (v kontrolnih podatkih ste sporočili bruto znesek in akontacijo dohodnine in te zneske je upošteval davčni organ v informativnem izračunu dohodnine pri posamezniku???).
Ad.3.: glede na popravke zavarovalne osnove, je lastnica zavarovana kot samozaposlena, ki ne prejema plače - na tej podlagi tudi ni upravičena do regresa za letni dopust (ta pripada zaposlenim osebam). V tem primeru bi lahko regres obravnavali le kot dohodek prejet po pogodbi o poslovodenju. Menim pa, da boste za preteklo leto težko popravili/spremenili osnovo izplačanega dohodka: jo spremenili iz regresa v dohodek iz naslova poslovodenja (tudi od tega dohodka obračunate le akontacijo dohodnine - in predložite obračun davčnega odtegljaja REK-1), ker so pač informativni izračuni postali že dokončni in praviloma spremembe v vrstah dohodka ne vplivajo na davčno obveznost.
LP
k AD.2.: ne popravljate letnih računovodskih izkazov - le davčnemu organu morate predložiti obrazec za davčni odtegljaj (REK) oziroma obračun davčnega odtegljaja na podlagi samoprijave (v kontrolnih podatkih ste sporočili bruto znesek in akontacijo dohodnine in te zneske je upošteval davčni organ v informativnem izračunu dohodnine pri posamezniku???).
Ad.3.: glede na popravke zavarovalne osnove, je lastnica zavarovana kot samozaposlena, ki ne prejema plače - na tej podlagi tudi ni upravičena do regresa za letni dopust (ta pripada zaposlenim osebam). V tem primeru bi lahko regres obravnavali le kot dohodek prejet po pogodbi o poslovodenju. Menim pa, da boste za preteklo leto težko popravili/spremenili osnovo izplačanega dohodka: jo spremenili iz regresa v dohodek iz naslova poslovodenja (tudi od tega dohodka obračunate le akontacijo dohodnine - in predložite obračun davčnega odtegljaja REK-1), ker so pač informativni izračuni postali že dokončni in praviloma spremembe v vrstah dohodka ne vplivajo na davčno obveznost.
LP
M4 obrazec popravite tako kot vam je "naložil" revizor ZPIZ-a. (mimogrede pri sporočanju drugim institucijam ni samoprijave - pri vas konkretno, četudi bi bila, ni samoprijava, ker so revizorji ugotovili napako in vam izdali odločbo o plačilu dodatnih prispevkov). Kolikor pa boste okrog obrazcev v dilemi povprašajte revizorja, ki je pri vas opravil nadzor.
LP
LP