Podjetje se ukvarja z gradbenimi deli. V pogodbi je vpisana klavzula o garanciji za izvedbo del. V letu 2008 je odprih terjatev za 5000 eur ( Z DDV) in to bo ostalo odprto še 8 let.
Kako poknjižim rezervacije
Storniram 76 za znesek brez DDV in protikonto 96?
Kako pa te rezervacije upoštevam v obračunu davka od dohodkov pravnih oseb?
Knjiženje rezervacije za garancije
Moderator: Mirko Zbačnik
Če že oblikujete rezervacije za pričakovane izgube iz kočljivih pogodb ali dana jamstva, upoštevajte SRS 10.14: če se sklena kočljiva pogodba, se del obveznosti, določen v pogodbi, ki presega gospodarske koristi iz pogodbe, pripozna in izmeri kot rezervacija.
To pomeni, da znesek terjatve, ki vam predstavlja zadržan znesek v garancijski dobi sicer ne predstavlja rezervacije, temveč le osnovo za oblikovanje rezervacije. Rezervacij pa ne oblikujete z zmanjševanjem prihodkov, temveč s priznavanjem odhodkov (441 ali 442/96). V davčni bilanci so odhodki za rezervacije le 50%-no davčno priznani (20. člen Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb).
lp
To pomeni, da znesek terjatve, ki vam predstavlja zadržan znesek v garancijski dobi sicer ne predstavlja rezervacije, temveč le osnovo za oblikovanje rezervacije. Rezervacij pa ne oblikujete z zmanjševanjem prihodkov, temveč s priznavanjem odhodkov (441 ali 442/96). V davčni bilanci so odhodki za rezervacije le 50%-no davčno priznani (20. člen Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb).
lp