Situacija je sledeča..namreč iz Davčnega urada so nam sporočilo da ob koncu leta 2008 nismo upoštevali nekaj prejetih računov iz skupnosti (brez DDV Nemčija). Ugotovljeno je bilo zaradi tega ker smo postali zavezanci za oddajo intrastat. Ker še računov do takrat zavezanec ni plačal tudi jaz nisem ugotovila da manjkajo. Problem je da ne vemo kako rešiti situacijo za leto 2009. Med prebiranjem na iternetu sem zasledila da teh računov ne smemo izkazati kot strošek v letu 2009 ker se nanašajo na preteklo leto?? To bi bilo tudi v našem interesu saj se gre za večji znesek in posledično zgubo. Davčni obračun smo popravili v letu 2009 kakor je zahtevala referentka. Problem je v bilanci zato prosim da me popravite če se motim Torej v bilanci poslovnega izida bi prikazala te račune kot drugi odhodki?? in ta bi izkazovala zgubo.. v davčnem obračunu bi navedene račune vpisala pod nepriznane odhodke mogoče pod 6.26 tako bi se povečala osnova in stranka bi plačala akontacijo.. ali naj jih enostavno knjižim med stroške ter povečam zalogo???
Kateri obračune ste popravljali v letu 2009?
Davčni obračun za leto 2008 (kar pomeni, da ste stroške že popravljali)? In če ste vključili te stroške že v preteklo davčno bilanco, je popravek le na strani dobavitelja in preteklega dohodka??
Intrastat za leto 2008?
Najprej se zahvaljujem za odgovor. V letu 2009 smo morali popraviti obračun DDV-ja po navodilu referentke ter poslati obrazložitev. To je bilo za mesec februar 2009. Davčnega obračuna ter zaključnega nismo popravljali za leto 2008. To bomo storili v 2009 za leto 2008 kako??? Narobe sem zgleda napisala davčni obračun mislila sem na obračun DDV-ja. Intrastat smo tudi oddali kot bi moralo biti prav
lp
Prav, samo da je jasno, kaj ste popravljali in kaj še niste!
Napako lahko popravite na dva načina:
- če gre za bistveno napako (kaj je bistveno za posamezno družbo je stvar presoje in zapisa v vsaki družbi posebej), potem popravljate napako preko "prenesenega poslovnega izida" - podjetnikovega dohodka ali negativnega poslovnega izida v skladu z Uvodom k SRS: račun: 93/221. V davčnem obračunu pa ta strošek/odhodek upoštevate v zap. 11.4. = zmanjšanje davčne osnove. Kolikor pa se prejeti račun nanaša na zalogo, pa ni potrebno nobenega popravka poslovnega izida, saj ste dokument poknjižili letos: npr.31,66/221 in ko ste porabili zalogo v letu 2009, ste jo prenesli bodisi v stroške porabljenega materiala 400 ali pa v nabavno vrednost trgovskega blaga. Če pa je bila zaloga porabljena že v preteklem letu, pa knjižite enako kot v gornjem primeru, ki se nanaša na strošek;
- če ne gre za bistveno napako upoštevajte strošek kot odhodek tekočega obdobja in ga ne izvzemate nikjer, ker je, ne glede na to, da se nanaša na preteklo obdobje, davčno priznan odhodek. Strošek evidentirate v tisti skupini stroškov, kot bi jo upoštevali, če bi se nanašal na strošek tekočega leta: npr. strošek drugega materiala 407, storitve skupina 41......Če pa se nanaša na zalogo, pa je enako kot je zgoraj navedeno (31,66/221; poraba/prodaja v letu 2009 = 44,702/31,66 in prihodki).
Torej v bilanci poslovnega izida bi prikazala te račune kot drugi odhodki?? in ta bi izkazovala zgubo.. v davčnem obračunu bi navedene račune vpisala pod nepriznane odhodke mogoče pod 6.26 tako bi se povečala osnova in stranka bi plačala akontacijo.. ali naj jih enostavno knjižim med stroške ter povečam zalogo???