poslovna izguba - pozitivna davčna osnova

[anitam]

Lepo prosim za pomoč!

Po poslovni bilanci ima d.o.o. izgubo. Sedaj po izpolnitvi obračuna DDPO pa dobim zaradi davčno nepriznanih odhodkov in popravkov terjatev pozitivno davčno osnovo. Ali je to sploh dopustno? Ali lahko za razliko pozitivne davčne osnove uveljavljam olajšave ali raje ne? Jih prenesem v naslednja obdobja?

Kako pa naj poknjižim izgubo v poslovnih knjigah če dobim po obračunu davek od dobička?

Sem čisto zgubljena sedaj...

Hvala vnaprej za kakršnokoli pomoč!

[Mirko Zbačnik]

Situacija je popolnoma normalna. Le v najenostavnejših primerih sta si avčna in poslovna bilanca enaki. Največkrat je razlika pri obravnavi stroškov reprezentance ... ob striktnem upoštevanj SRS je takih razlik čedalje več in je enakost prej izjema, kot pravilo.

V poslovnih izkazih normalno ugotovite in razknjižite negativni poslovni izzid (poveča nabrano izgubo ali zmanjšuje nabran poslovni izid) ter ravno tako oblikujete kratkoročno obveznost za davek od dobička, ki zmanjšuje poslovni izid na raven čistega dobička, oziroma - povečuje ćisto izgubo.

Sam sem že imel take primere.

[anitam]

Kaj pa je z olajšavami? A jih naj upoštevam da bo davčna osnova 0 ali jih sploh ne smem glede na to da imamo izgubo?

[Naty73]

Če imate davčno osnovo pozitivno, potem jo lahko zmanjšate s pkrivanjem izgube npr.

[anitam]

A mislite z izgubo tekočega leta? So sploh dovoljene olajšave ali ne?

Prosim še za eno pojasnilo - poslovno izgubo bomo pokrivali iz prenesenih dobičkov prejšnjih let - a se to knjiži na 31.12.2010 ali v letošnjem letu?

Kako pa se pokriva davčna izguba?

Hvala vsem za pomoč!

[Naty73]

ne mešajte poslovne in davčne izgube, ker sta to dve različni stvari.... poslovno izgubo imate poknjiženo, davčna izguba ni pomnjižena v knjigah, jo pa vidite v prlogi davčnega obračuna
davčna izguba se pokriva v prihodnjih letih iz pozitivne davčne osnove
poslovna izguba se pokrije iz prenesenih dobičkov če so, sicer jo pokrivate v priihodnjih letih
če imate letos pozitivno davčno osnovo, potem lahko uveljavite olajšave za investicije

[anitam]

Kaj pa druge olajšave: za donacije, pokojninsko zavarovanje?

Kaj poslovno izgubo pokrijem z dobički s knjiženjem v letošnjem letu in jo konec leta pustim na kontu izguba tekočega leta ali se to vse poknjiži na dan 31.12.2010?

[slovan]

Kaj pa druge olajšave: za donacije, pokojninsko zavarovanje?

Če enostavno sledite obrazcu davčnega obračuna, potem veste kaj smete upoštevati, da si zmanjšujete pozitivno davčno osnovo. To so pa vse olajšave, kot so:
- za investiranje - 30% od nabav določene opreme itd... (o tem je že veliko napisanega);
- za zaposlovanje ;
- za donacije za kulturne, športne, humanitarne......namene;
- prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
- ....skratka za vse namene, ki so našteti v 15. zaporedni številki obrazca....(od 15.1. do 15.20), vendar največ do višine davčne osnove iz zaporedne številke 13.

Kaj poslovno izgubo pokrijem z dobički s knjiženjem v letošnjem letu in jo konec leta pustim na kontu izguba tekočega leta ali se to vse poknjiži na dan 31.12.2010?

Čisto izgubo poslovnega leta "krijete" iz prenešenih čistih dobičkov preteklih let pod datumom 31.12.2010. V bilanci stanja na dan 31.12.2010 tako ni izkazana (je pa zato zmanjšan nerazporejen dobiček iz preteklih let).

lp

[uni]

Torej se čista izguba poslovnega leta v IPI vidi, v bS pa ne (ker je -če je-že pokrita iz prenesemega dobička).

[anitam]

Kako pa poteka pokrivanje davčne izgube v prihodnjih davčnih obdobjih?

[slovan]

Podatke o davčnih izgubah po davčnih obdobjih imate v prilogi 5: podatki v zvezi s pokrivanjem davčne izgube.

V letu, ko boste izkazovali pozitivno davčno osnovo (zaporedna 13 davčnega obrazca), boste to osnovo zmanjšali z vpisom v zaporedno številko 15.3. davčnega obrazca: pokrivanje izgube, vendar le do višine predhodne davčne osnove. Če boste imeli še nepokrito davčno izgubo (izpolnite tudi novo prilogo 5) jo prenesete v naslednja leta in postopate enako.

lp

[anitam]

Vsem se najlepše zahvaljujem za pomoč, pa lep vikend!!!