zapiranje dejavnosti in DDV

[vesnak]

Z dnem 30.9. smo zaprli dejavnost. sedaj bomo oddajali DDVO za mesec september, ki bo hkrati tudi končni obračun DDVja.

v mesecu oktobru smo prejeli kar nekaj računov, ki se stroškovno nanašajo še vedno na poslovanje do 30.9. (npr. mobitel, telekom računi so prejeti kasneje) - na kakšen način lahko upoštevam tudi DDV, katerih račune smo prejeli v oktobru, datum opravljene storitve pa je september in bodo seveda tudi zajeti v davčnem obračunu?



hkrati pa moram v tem DDVO za mesec september tudi upoštevati oz. narediti poračun opreme,ki je v uporabi manj kot pet let - saj to še vedno velja, kajne?

[slovan]

Moje stališče je, da se v končnem obračunu pri zapiranju/prenehanju opravljanja dejavnosti, vključijo vse tiste prejete fakture, ki se nanašajo na obdobje, ko se zaključi dejavnost (ne glede na to, da so prejete v naslednjem mesecu...bo pač datum prejema zadnji dan obdobja).

Kar se tiče obračuna DDV od opreme, ki se zadrži ob prenehanju dejavnosti upoštevajte 8. člen, točka c) ZDDV - pomeni opravi se promet blaga. Davčna osnova je določena v 2. odstavku 36. člena - tržna cena (nabavna cena v trenutku zadržanja) oziroma v 36.a členu.

lp

[vesnak]

torej, če vas razumem, si lahko DDV odbijam tudi od računov, ki imajo datum opravljene storitve september 11, datum prejetja pa vpišem enostavno 30.9. in tudi upoštevam v DDVO za september?

ok, za opremo, pa še vedno upoštevam petletno obdobje in tržno vrednost za preračun.

[slovan]

ok, za opremo, pa še vedno upoštevam petletno obdobje in tržno vrednost za preračun.

DDV obračunate od tržne vrednosti opreme, določilo, ki se nanaša na preračun glede na petletno obdobje se v tem primeru ne upošteva (glejte 110. člen pravilnika..)
(4) Če je v obdobju 5 let od začetka uporabe osnovnega sredstva, davčni zavezanec prešel iz obdavčene na oproščeno dejavnost in obratno, se za obdobje po spremembi popravi odbitek DDV v skladu z 69. členom ZDDV-1. Pri nepremičninah se namesto obdobja 5 let upošteva obdobje 20 let.

36. člen Zakona o davku na dodano vrednost glasi:
(2) Pri dobavah blaga iz 7. in 8. člena tega zakona, davčno osnovo predstavlja nabavna cena blaga ali podobnega blaga oziroma lastna cena blaga, določena v trenutku uporabe, razpolaganja ali zadržanja blaga.

lp