ODPIS TERJATEV

[fortun]

Podjetje X (kupec) nam od leta 2006 dolguje 59.801,97 EUR (od tega 49.834,95 EUR osnove in 9.967,01 EUR DDV-ja). Nad tem kupcem je bila marca 2008 uvedena prisilna poravnava, septembra 2009 pa so uvedli stečaj, ki še vedno ni zaključen.
Zanima nas sledeče: ali lahko enostavno odpišemo terjatve do kupca in se odpovemo terjatvam in posledično zahtevamo vračilo plačanega DDV-ja? Naš direktor insistira, da to naredim, vendar pa se mi zdi, da se to ne da narediti kar tako... A ima kdo kaj več znanja glede tega? Kje bi si lahko to bolj podrobno prebrala?
Že vnaprej se vam zahvaljujem za odgovor in vas lepo pozdravljam.

[marea]

Glede popravka DDV sem mnenja, da je potrebno upoštevati predvsem 3. in 4. odstavek 39.člen ZDDV-1, ki pravita:

[i](3)Davčni zavezanec lahko tudi popravi (zmanjša)znesek obračunanega DDV, če na podl agipravnomočnega sklepa sodišča o zaključenem stečajnem postopku ali o uspešno zaključenempostopku prisilne poravnave ni bil poplačan oziroma ni bil poplačan v celoti. Na enak način lahko ravna tudi davčni zavezanec, ki pridobi pravnomočni sklep sodišča o ustavitvi izvršil nega postopka oziroma drugo listino, iz katere je razvidno, da v zaključenem izvršilnem postopku ni bil poplačan oziroma ni bil poplačan v celoti, ter davčni zavezanec, ki ni bil poplačan oziroma ni bil poplačan v celoti, ker je bil dolžnik izbrisan iz sodnega registra oziroma drugih ustreznih registrov ali predpisanih evidenc. Če davčni zavezanec naknadno prejme plačilo ali delno plačilo za opravljenodobavo blaga oziroma storitev, v zvezi s katero je uveljavil popravek davčne osnove v skladu s tem odstavkom, mora od prejetega zneska obračunati DDV.
(4) Ne glede na prejšnji odstavek lahko davčni zavezanec popravi (zmanjša) znesekobračunanega in neplačanega DDV od vseh priznanih terjatev, ki jih je prijavil v post opku prisilneporavnave oziroma stečajnem postopku.[/i]

Glede odpisa terjatev pa si poglejte še 21.člen ZDDPO-2.

[slovan]

Zanima nas sledeče: ali lahko enostavno odpišemo terjatve do kupca in se odpovemo terjatvam in posledično zahtevamo vračilo plačanega DDV-ja? Naš direktor insistira, da to naredim, vendar pa se mi zdi, da se to ne da narediti kar tako... A ima kdo kaj več znanja glede tega? Kje bi si lahko to bolj podrobno prebrala?

Najprej izpis zakonodaje:
Zakon o davku na dodano vrednost
39. člen (4) Ne glede na prejšnji odstavek lahko davčni zavezanec popravi (zmanjša) znesek obračunanega in neplačanega DDV od vseh priznanih terjatev, ki jih je prijavil v postopku prisilne poravnave oziroma stečajnem postopku.
(1) Določbe četrtega in petega odstavka 39. člena se uporabljajo za priznane terjatve v postopkih prisilne poravnave in stečajnih postopkih, za katere je bil sklep o začetku postopka izdan po 1. januarju 2011.

Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb:
21. člen:(6) Odpis terjatev je priznan kot odhodek na podlagi pravnomočnega sklepa sodišča o zaključenem stečajnem postopku ali na podlagi pravnomočnega sklepa o potrditvi prisilne poravnave, v delu, v katerem terjatve niso bile poplačane oziroma niso bile poplačane v celoti. Odpis terjatev je priznan kot odhodek tudi na podlagi neuspešno zaključenega izvršilnega postopka sodišča ali brez sodnega postopka za poplačilo terjatev, če zavezanec dokaže, da bi stroški sodnega postopka presegli znesek poplačila terjatev, oziroma če dokaže, da so bila opravljena vsa dejanja, ki bi jih opravil s skrbnostjo dober gospodarstvenik, za dosego poplačila terjatev, oziroma da so nadaljnji pravni postopki ekonomsko neupravičeni.

Za popravek izhodnega DDV-ja nimate nobene zakonske podlage dokler ne bo zaključen stečajni postopek. To pa zato, ker se trenutno lahko popravi DDV, če je bila prisilna poravnava oziroma stečajni postopek pričet v januarju 2011 in kasneje. Pri vas se je pričel v letu 2009 - od tod je potrebno počakati na zaključek stečajnega postopka.
Slabitev terjatve je z vidika prikazovanja resničnega stanja terjatev v bilanci stanja potrebna, vendar je iz podobnega razloga kot popravek DDV-ja, za davčno priznanje kot odhodek potreben zaključen postopek stečaja. V primeru, da boste terjatev odpisali, boste morali upoštevati v davčnem obračunu celoten znesek kot davčno nepriznan (49.834,95 EUR).

lp

[grah]

Podjetnik je imel terjatve do podjetja še iz leta 1999 - pred 1.7. 1999 ko je bil uveden DDV in je šlo v stečaj. V januarju 2013 je bil končno stečaj zaključen. Sedaj bomo od nepokritih terjatev odbijali DDV. Zanima nas kako je s PROMETNIM DAVKOM, ki je na računih zaračunan in sicer v višini 5 % (tarifa 3) in 6,5% (tarifa 1)? Si ga lahko prav tako odbijamo?
Hvala na odgovoru

[slovan]

Zanima nas kako je s PROMETNIM DAVKOM, ki je na računih zaračunan in sicer v višini 5 % (tarifa 3) in 6,5% (tarifa 1)? Si ga lahko prav tako odbijamo?

Menim, da si prometnega davka ne morete "popraviti", ker sam sistem/prejšnji zakon tega ni dopuščal. Za več pa povprašajte (pisno) davčni organ.

lp