To zgleda postaja nov hit.
Recimo NLB hoče imeti račune za NLB (DŠ 91132550) na NLB Skupina za DDV (Id št DDV SI74126261).
V primeru, da izdajam davčno potrjene račune (davčna blagajna), katera številka mora biti sporočena na FURS? (podatek CustomerVATNumber iz XML sporočila)
Katera številka mora biti uvožena na eDavke, ko se uvaža knjiga izdanih in prejetih računov? "P6DS" v XML sporočilu.
skupina za DDV
Moderator: Mirko Zbačnik
Re: skupina za DDV
Posredujem en odgovor Fursa, če kaj pomaga:
Zadeva: davčno potrjevanje računa, ki je izdan skupini za DDV
Prejeli smo vaš dopis, v katerem prosite za pojasnilo glede davčnega potrjevanja gotovinskih računov,
kadar je prejemnik dobave posamezna pravna oseba, ki je član skupine za DDV. Na računu so v
skladu z veljavnimi pravili navedeni tako identifikacijski podatki skupine za DDV kot tudi podatki
posameznega člana skupine, ki je dejanski prejemnik blaga oziroma storitve.
Naknadno ste vprašanje dopolnili s pojasnilom, da je izdajatelj računa družba X, ki ni članica nobene
skupine za DDV, prejemnik pa družba Y, ki je član skupine za DDV.
V zvezi z ustrezno dopolnitvijo postopka davčnega potrjevanja računov vas zanima:
• kateri identifikacijski podatki se pri davčnem potrjevanju takšnega gotovinskega računa
posredujejo Finančni upravi Republike Slovenije (FURS);
• ali se v sporočilu za davčno potrjevanje uporabi zgolj davčna številka oziroma identifikacijska
številka za DDV skupine za DDV, ker se šteje, da je bila dobava opravljena skupini za DDV;
• ali je treba poleg podatkov skupine posredovati tudi davčno številko posameznega člana
skupine, ki je dejanski prejemnik blaga ali storitve, ter v katerih elementih oziroma poljih XML-
sporočila za davčno potrjevanje se navedeta identifikacijska številka za DDV skupine in
davčna številka člana skupine;
• ali se odgovor razlikuje glede na to, ali je član skupine kupec oziroma prejemnik računa ali pa
izdajatelj davčno potrjenega računa.
V zvezi z navedenimi vprašanji pojasnjujemo naslednje.
Če članu skupine za DDV blago dobavi ali storitev opravi oseba, ki ni član te skupine, se šteje, da je
bilo blago dobavljeno oziroma storitev opravljena skupini za DDV. Zato je treba v postopku davčnega
potrjevanja računov v polje R_3.5 (davčna številka oziroma identifikacijska oznaka za namene DDV
kupca) navesti davčno oziroma identifikacijsko številko skupine za DDV in ne davčne številke
posameznega člana skupine.
Na izdanem računu mora posamezni član skupine za DDV poleg vseh drugih obveznih podatkov,
določenih z ZDDV-1, med identifikacijskimi podatki dobavitelja navesti:
• ime oziroma naziv in naslov skupine za DDV;
• identifikacijsko številko za DDV skupine za DDV;
• svoje ime oziroma naziv in naslov ter navedbo »član skupine za DDV«.
Član skupine na računu navede tudi svojo davčno številko, saj račun ni izdan zgolj za namene DDV.
Obveznost navedbe davčne številke izdajatelja računa namreč določa 35. člen ZDavP-2.
Tudi za skupino za DDV velja obveznost, da za opravljeno dobavo blaga ali storitev izda račun
najpozneje ob opravljeni dobavi in prejemu gotovinskega plačila. Zato morajo biti računi davčno
potrjeni z uporabo davčne številke oziroma identifikacijske številke za DDV skupine za DDV.
2/2
Ker ima skupina tudi svojo davčno številko, se pri izračunu zaščitne oznake izdajatelja računa (ZOI)
upošteva davčna številka skupine za DDV in ne davčna številka posameznega člana skupine.
To pojasnilo je bilo pripravljeno na podlagi prvega odstavka 13. člena ZDavP-2 ob upoštevanju
informacij, ki ste jih, kot relevantne, navedli v vprašanju.
In drug odgovor:
Kadar je izdajatelj računa skupina za DDV, se računi davčno potrjujejo preko davčne številke oziroma identifikacijske številke za DDV skupine za DDV in ne preko davčne številke posameznega člana. Pri izračunu zaščitne oznake izdajatelja se prav tako upošteva davčna številka skupine za DDV in ne davčna številka posameznega člana.
Skupina za DDV mora pred prvo prodajo oziroma pred davčnim potrjevanjem računov pridobiti namensko digitalno potrdilo, ki je izdano na davčno številko skupine za DDV, priglasiti poslovne prostore, sprejeti interni akt in prijaviti operaterje.
Na računu mora biti navedeno ime oziroma naziv in naslov skupine za DDV ter identifikacijska številka za DDV skupine za DDV. Prav tako mora biti navedeno ime oziroma naziv in naslov člana skupine za DDV, ki je opravil dobavo, ter navedba, da gre za člana skupine za DDV. Navesti je treba tudi davčno številko člana, ki je opravil dobavo, v skladu s 35. členom ZDavP-2.
Kadar je prejemnik računa član skupine za DDV in mu blago dobavi ali storitev opravi oseba, ki ni član te skupine za DDV, se šteje, da je bilo blago dobavljeno ali storitev opravljena skupini za DDV. V postopku davčnega potrjevanja računov se v polje R_3.5, ki predstavlja davčno številko oziroma identifikacijsko oznako za namene DDV kupca, navede davčna oziroma identifikacijska številka skupine za DDV in ne davčna številka posameznega člana skupine DDV.
Pod podatke o kupcu se navedejo podatki skupine za DDV, torej naziv, naslov in identifikacijska številka za DDV skupine. Podatki o posameznem članu skupine za DDV niso obvezni po DDV zakonodaji, lahko pa se navedejo v opombah v skladu z računovodskimi in drugimi predpisi.
Ker se računi izdajajo preko skupine za DDV in se davčno potrjujejo pod identifikacijsko številko skupine za DDV, ne sme priti do primera, da bi dva poslovna prostora imela enako oznako. Vsak poslovni prostor mora imeti svojo edinstveno oznako, saj je ta del zaporedne številke računa.
Pri davčnem potrjevanju se torej vedno uporablja identifikacijska številka skupine za DDV in ne posameznega člana. Pri izračunu zaščitne oznake izdajatelja se upošteva davčna številka skupine za DDV. V XML-sporočilu za davčno potrjevanje se v elementu R_3.5 navede identifikacijska številka skupine za DDV brez kode države. Davčna številka posameznega člana skupine se ne posreduje v postopku davčnega potrjevanja, lahko pa se navede na računu in v evidencah DDV v opombah.
Zadeva: davčno potrjevanje računa, ki je izdan skupini za DDV
Prejeli smo vaš dopis, v katerem prosite za pojasnilo glede davčnega potrjevanja gotovinskih računov,
kadar je prejemnik dobave posamezna pravna oseba, ki je član skupine za DDV. Na računu so v
skladu z veljavnimi pravili navedeni tako identifikacijski podatki skupine za DDV kot tudi podatki
posameznega člana skupine, ki je dejanski prejemnik blaga oziroma storitve.
Naknadno ste vprašanje dopolnili s pojasnilom, da je izdajatelj računa družba X, ki ni članica nobene
skupine za DDV, prejemnik pa družba Y, ki je član skupine za DDV.
V zvezi z ustrezno dopolnitvijo postopka davčnega potrjevanja računov vas zanima:
• kateri identifikacijski podatki se pri davčnem potrjevanju takšnega gotovinskega računa
posredujejo Finančni upravi Republike Slovenije (FURS);
• ali se v sporočilu za davčno potrjevanje uporabi zgolj davčna številka oziroma identifikacijska
številka za DDV skupine za DDV, ker se šteje, da je bila dobava opravljena skupini za DDV;
• ali je treba poleg podatkov skupine posredovati tudi davčno številko posameznega člana
skupine, ki je dejanski prejemnik blaga ali storitve, ter v katerih elementih oziroma poljih XML-
sporočila za davčno potrjevanje se navedeta identifikacijska številka za DDV skupine in
davčna številka člana skupine;
• ali se odgovor razlikuje glede na to, ali je član skupine kupec oziroma prejemnik računa ali pa
izdajatelj davčno potrjenega računa.
V zvezi z navedenimi vprašanji pojasnjujemo naslednje.
Če članu skupine za DDV blago dobavi ali storitev opravi oseba, ki ni član te skupine, se šteje, da je
bilo blago dobavljeno oziroma storitev opravljena skupini za DDV. Zato je treba v postopku davčnega
potrjevanja računov v polje R_3.5 (davčna številka oziroma identifikacijska oznaka za namene DDV
kupca) navesti davčno oziroma identifikacijsko številko skupine za DDV in ne davčne številke
posameznega člana skupine.
Na izdanem računu mora posamezni član skupine za DDV poleg vseh drugih obveznih podatkov,
določenih z ZDDV-1, med identifikacijskimi podatki dobavitelja navesti:
• ime oziroma naziv in naslov skupine za DDV;
• identifikacijsko številko za DDV skupine za DDV;
• svoje ime oziroma naziv in naslov ter navedbo »član skupine za DDV«.
Član skupine na računu navede tudi svojo davčno številko, saj račun ni izdan zgolj za namene DDV.
Obveznost navedbe davčne številke izdajatelja računa namreč določa 35. člen ZDavP-2.
Tudi za skupino za DDV velja obveznost, da za opravljeno dobavo blaga ali storitev izda račun
najpozneje ob opravljeni dobavi in prejemu gotovinskega plačila. Zato morajo biti računi davčno
potrjeni z uporabo davčne številke oziroma identifikacijske številke za DDV skupine za DDV.
2/2
Ker ima skupina tudi svojo davčno številko, se pri izračunu zaščitne oznake izdajatelja računa (ZOI)
upošteva davčna številka skupine za DDV in ne davčna številka posameznega člana skupine.
To pojasnilo je bilo pripravljeno na podlagi prvega odstavka 13. člena ZDavP-2 ob upoštevanju
informacij, ki ste jih, kot relevantne, navedli v vprašanju.
In drug odgovor:
Kadar je izdajatelj računa skupina za DDV, se računi davčno potrjujejo preko davčne številke oziroma identifikacijske številke za DDV skupine za DDV in ne preko davčne številke posameznega člana. Pri izračunu zaščitne oznake izdajatelja se prav tako upošteva davčna številka skupine za DDV in ne davčna številka posameznega člana.
Skupina za DDV mora pred prvo prodajo oziroma pred davčnim potrjevanjem računov pridobiti namensko digitalno potrdilo, ki je izdano na davčno številko skupine za DDV, priglasiti poslovne prostore, sprejeti interni akt in prijaviti operaterje.
Na računu mora biti navedeno ime oziroma naziv in naslov skupine za DDV ter identifikacijska številka za DDV skupine za DDV. Prav tako mora biti navedeno ime oziroma naziv in naslov člana skupine za DDV, ki je opravil dobavo, ter navedba, da gre za člana skupine za DDV. Navesti je treba tudi davčno številko člana, ki je opravil dobavo, v skladu s 35. členom ZDavP-2.
Kadar je prejemnik računa član skupine za DDV in mu blago dobavi ali storitev opravi oseba, ki ni član te skupine za DDV, se šteje, da je bilo blago dobavljeno ali storitev opravljena skupini za DDV. V postopku davčnega potrjevanja računov se v polje R_3.5, ki predstavlja davčno številko oziroma identifikacijsko oznako za namene DDV kupca, navede davčna oziroma identifikacijska številka skupine za DDV in ne davčna številka posameznega člana skupine DDV.
Pod podatke o kupcu se navedejo podatki skupine za DDV, torej naziv, naslov in identifikacijska številka za DDV skupine. Podatki o posameznem članu skupine za DDV niso obvezni po DDV zakonodaji, lahko pa se navedejo v opombah v skladu z računovodskimi in drugimi predpisi.
Ker se računi izdajajo preko skupine za DDV in se davčno potrjujejo pod identifikacijsko številko skupine za DDV, ne sme priti do primera, da bi dva poslovna prostora imela enako oznako. Vsak poslovni prostor mora imeti svojo edinstveno oznako, saj je ta del zaporedne številke računa.
Pri davčnem potrjevanju se torej vedno uporablja identifikacijska številka skupine za DDV in ne posameznega člana. Pri izračunu zaščitne oznake izdajatelja se upošteva davčna številka skupine za DDV. V XML-sporočilu za davčno potrjevanje se v elementu R_3.5 navede identifikacijska številka skupine za DDV brez kode države. Davčna številka posameznega člana skupine se ne posreduje v postopku davčnega potrjevanja, lahko pa se navede na računu in v evidencah DDV v opombah.