ddv od storitev iz tujine
Moderator: Mirko Zbačnik
ddv od storitev iz tujine
kot javni zavod smo sofinancirali mednarodni projekt (več partnerjev, račun je poslal vodilni partner). zanima me, ali moram (kot za uvoz opreme) narediti samoobdavčitev (in po kakšni stopnji) ter znesek navesti v obrazec DDV-O vrstica 16 in 26 ali ne?
Splošno načelo pri storitvah je, da so obdavčene glede na sedež izvajalca, sta pa dve izjemi: storitev je opravljena tam, kjer je bila dejansko opravljena in storitev je opravljena tam, kjer je njen naročnik.
Storitev se ne vpisuje v obrazec DDV-O pod zap. 16 oziroma 26, ker storitev sofinanciranja verjetno ni povezana z uvozom ali pridobitvijo blaga. Mislim, da se samoobdavčitev storitve se izkaže v informativnem delu pod zap. 21 in obračunskem delu pod zap. 35 in 46.
Za opredeljevanje obdavčitve (samoobdavčitve ali oprostitve) je potrebno vedeti več, kot ste napisali. V Iksu 9-10/05 na straneh od 208 do 216 boste verjetno našli odgovor na svoje vprašanje, ker zelo konkretno obravnavajo različne vrste storitev iz 17. člena ZDDV.
Storitev se ne vpisuje v obrazec DDV-O pod zap. 16 oziroma 26, ker storitev sofinanciranja verjetno ni povezana z uvozom ali pridobitvijo blaga. Mislim, da se samoobdavčitev storitve se izkaže v informativnem delu pod zap. 21 in obračunskem delu pod zap. 35 in 46.
Za opredeljevanje obdavčitve (samoobdavčitve ali oprostitve) je potrebno vedeti več, kot ste napisali. V Iksu 9-10/05 na straneh od 208 do 216 boste verjetno našli odgovor na svoje vprašanje, ker zelo konkretno obravnavajo različne vrste storitev iz 17. člena ZDDV.
Pri prevoznih storitvah je določitev davčne obveznosti odvisna od tega,
- kje je kraj odhoda blaga,
- kdo je naročnik prevoza (ali ima ID-številko ali ne),
- od kod je naročnik prevoza in
- od kod je prevoznik.
Prevoznik je od vse prevoznine, ki jo zaračuna za prevoz blaga v EU, dolžan obračunati DDV države, v kateri je kraj odhoda blaga. Če se prevoz opravi za naročnika z ID-številko, ki ni država odhoda, se izjemoma šteje, da je prevoz opravljen na ozemlju države, ki je naročniku države izdala ID-številko, pod katero je bila zanj storitev opravljena.
Če prevoz iz države EU v Slovenijo opravi za slovenskega naročnika tuj prevoznik, ki mu je slovenski zavezanec dal svojo ID-številko, mora slovenski zavezanec od opravljene mu storitve obračunati DDV po 3. točki 12. člena ZDDV (samoobdavčitev).
IKS 9-10/05
Predvidevam, da je bil "vaš" prevoznik iz Avstrije in da mu ne bi bilo potrebno obračunati avstrijskega DDV, če bi mu vi dali vašo ID-številko. Tega DDV vi ne morete upoštevati kot vstopni DDV, ker ni bil plačan v Sloveniji, torej je za vas izgubljen. Mislim pa, da morate kljub temu obračunati DDV po 3. točki prvega odstavka 12. člena ZDDV (samoobdavčitev).
Ali ima kdo drugačno tolmačenje?
- kje je kraj odhoda blaga,
- kdo je naročnik prevoza (ali ima ID-številko ali ne),
- od kod je naročnik prevoza in
- od kod je prevoznik.
Prevoznik je od vse prevoznine, ki jo zaračuna za prevoz blaga v EU, dolžan obračunati DDV države, v kateri je kraj odhoda blaga. Če se prevoz opravi za naročnika z ID-številko, ki ni država odhoda, se izjemoma šteje, da je prevoz opravljen na ozemlju države, ki je naročniku države izdala ID-številko, pod katero je bila zanj storitev opravljena.
Če prevoz iz države EU v Slovenijo opravi za slovenskega naročnika tuj prevoznik, ki mu je slovenski zavezanec dal svojo ID-številko, mora slovenski zavezanec od opravljene mu storitve obračunati DDV po 3. točki 12. člena ZDDV (samoobdavčitev).
IKS 9-10/05
Predvidevam, da je bil "vaš" prevoznik iz Avstrije in da mu ne bi bilo potrebno obračunati avstrijskega DDV, če bi mu vi dali vašo ID-številko. Tega DDV vi ne morete upoštevati kot vstopni DDV, ker ni bil plačan v Sloveniji, torej je za vas izgubljen. Mislim pa, da morate kljub temu obračunati DDV po 3. točki prvega odstavka 12. člena ZDDV (samoobdavčitev).
Ali ima kdo drugačno tolmačenje?