Prosim za pomoč.
Kako se izračuna in knjiži akontacija davka od dohodka za pravne osebe.
To delam prvič.
Ali se vzamejo plačane akontacije, ki so bile plačane v letu 2006?
akontacija davka
Moderator: Mirko Zbačnik
re davek od dobička
najprej morate izračunati dobiček in ga odpeljati v razred 8.
nato morate preverit ali se vam davčna osnova Še zviŠa za davčno nepriznane stroŠke ali pa imate morda kakŠno oljaŠavo, ki bi vam osnovo zniŽala.
ko imate osnovo obračunate 25 % davka od dobička. preko razreda 8 prenesete čisti dobiček v r 9, zakonske rezerve v r 9(obvezno) , kakšne druge rezerve ali nerazporejen dobiče prav tako v r 9, ter davek od dobička v razred 264. na tem kontu imate že plačane akontacije med letom. zadevo le poračunate in razliko daste na časovne razmejitve, ki jih boste pokrivali v letu s plačili 2007 ali refundacijami.
lp. d.
Velike črke so bile samodejno zamenjane z malimi.
nato morate preverit ali se vam davčna osnova Še zviŠa za davčno nepriznane stroŠke ali pa imate morda kakŠno oljaŠavo, ki bi vam osnovo zniŽala.
ko imate osnovo obračunate 25 % davka od dobička. preko razreda 8 prenesete čisti dobiček v r 9, zakonske rezerve v r 9(obvezno) , kakšne druge rezerve ali nerazporejen dobiče prav tako v r 9, ter davek od dobička v razred 264. na tem kontu imate že plačane akontacije med letom. zadevo le poračunate in razliko daste na časovne razmejitve, ki jih boste pokrivali v letu s plačili 2007 ali refundacijami.
lp. d.
Velike črke so bile samodejno zamenjane z malimi.
Ugotavljanje davka iz dohodka pravnih oseb:
1) po davčnem obračunu ugotovite osnovo za davek pod zaporedno štev.16 v davčnem obračunu
- v zaporedni štev. 17 oziroma zaporedni štev. 20 ugotovite znesek obveznosti za davek = davčna osnova x 25% = davek in to knjižite: 810/264;
- vplačane akontacije prikažete v zaporedni 22 obrazca (znesek ugotovite na kontu, kamor ste knjižili plačane akontacije med letom, vključno z akontacijo za mesec december . Kolikor jih mate izkazane na kontu 161, prenesite na konto 264: 264/161 do višine obveznosti iz obračuna. Kolikor pa ste tudi med letom plačilo akontacij evidentirali kot knjižbo debet 264, je stanje na kontu 264 enako premalo plačani obveznosti, ki je izkazana v zapor. štev. 23. Če pa ste jih plačali preveč, pa vam ostane saldo na kontu 161 (zato pa opravimo prenos iz tega konta samo v višini obveznosti iz obračuna).
2)kolikor pa med letom knjižite plačilo akontacij: 810/264, potem dodatno knjižite le razliko do davčne obveznosti po obračunu: a) doknjižite, če je končna obveznost večja kot je stanje na kontu 810 (810/264 = zaporedna 23 obrazca) oziroma b) stornirate, kolikor je davčna obveznost manjša od plačanih akontacij (storno 810/ in debet 161 = zaporedna 24. obrazca davčnega obračuna).
LP
1) po davčnem obračunu ugotovite osnovo za davek pod zaporedno štev.16 v davčnem obračunu
- v zaporedni štev. 17 oziroma zaporedni štev. 20 ugotovite znesek obveznosti za davek = davčna osnova x 25% = davek in to knjižite: 810/264;
- vplačane akontacije prikažete v zaporedni 22 obrazca (znesek ugotovite na kontu, kamor ste knjižili plačane akontacije med letom, vključno z akontacijo za mesec december . Kolikor jih mate izkazane na kontu 161, prenesite na konto 264: 264/161 do višine obveznosti iz obračuna. Kolikor pa ste tudi med letom plačilo akontacij evidentirali kot knjižbo debet 264, je stanje na kontu 264 enako premalo plačani obveznosti, ki je izkazana v zapor. štev. 23. Če pa ste jih plačali preveč, pa vam ostane saldo na kontu 161 (zato pa opravimo prenos iz tega konta samo v višini obveznosti iz obračuna).
2)kolikor pa med letom knjižite plačilo akontacij: 810/264, potem dodatno knjižite le razliko do davčne obveznosti po obračunu: a) doknjižite, če je končna obveznost večja kot je stanje na kontu 810 (810/264 = zaporedna 23 obrazca) oziroma b) stornirate, kolikor je davčna obveznost manjša od plačanih akontacij (storno 810/ in debet 161 = zaporedna 24. obrazca davčnega obračuna).
LP
zakonske rezerve
ZGD določa , da se mora odvajati 5 % čistega dobička poslov . leta , dokler zakonske rezerve skupaj s kapitalskimi rezervami ne dosežejo 10 % osnovnega kapitala.
Ko vsota zakonskih in kapitalskih rezerv doseže 10 % OSNOVNEGA KAPITALA je zahtevam zakona zadoščeno, in od takrat naprej se čisti dobiček posl, leta ne odvaja več v sklad zakonskih rezerv.
lp d.
Ko vsota zakonskih in kapitalskih rezerv doseže 10 % OSNOVNEGA KAPITALA je zahtevam zakona zadoščeno, in od takrat naprej se čisti dobiček posl, leta ne odvaja več v sklad zakonskih rezerv.
lp d.
Slovan,
v zadnjem stavku točke 1)praviš. da če je plačilo večje,ostane saldo na kontu 161-da se opravi prenos iz 161 samo v višini obveznosti iz obračuna...
Kaj pa potem v našem primeru:
v DDPO za 2005 imamo podatke: zap.17 in 2o= 109.385, 22= 224.900,24=115.515(to smo imeli 31.12.05 in 01.101.2006 na kontu 161), 26=109.385.
Refundacije ni bilo, ker smo dali dopis, da se preplačilo 115.515 šteje kot plačane akontacije za 2006.V 2006 nismo plačali nobene akontacije.
Prenesemo 264/161=115.515 ali samo 109.385- kaj potem z razliko?In s katerim datumom?
Za 2006 bo veliko večji dobiček.
Slovan, lepo prosim za tvoje mnenje, vezano na tvoj prejšnji odgovor.
Pa zudi mnenje drugih je zaželjeno,samo vidim, da je tebi to povsem domače,
v zadnjem stavku točke 1)praviš. da če je plačilo večje,ostane saldo na kontu 161-da se opravi prenos iz 161 samo v višini obveznosti iz obračuna...
Kaj pa potem v našem primeru:
v DDPO za 2005 imamo podatke: zap.17 in 2o= 109.385, 22= 224.900,24=115.515(to smo imeli 31.12.05 in 01.101.2006 na kontu 161), 26=109.385.
Refundacije ni bilo, ker smo dali dopis, da se preplačilo 115.515 šteje kot plačane akontacije za 2006.V 2006 nismo plačali nobene akontacije.
Prenesemo 264/161=115.515 ali samo 109.385- kaj potem z razliko?In s katerim datumom?
Za 2006 bo veliko večji dobiček.
Slovan, lepo prosim za tvoje mnenje, vezano na tvoj prejšnji odgovor.
Pa zudi mnenje drugih je zaželjeno,samo vidim, da je tebi to povsem domače,