Razlika pri BS

[capa1]

Pri razvrščanju podatkov za leto 2005 pri bil. stanja sem naletela na težavo. Ko sem razporejala podatke iz lanskega leta v letošnji obrazec za BS (Ajpes), sem na koncu spoznala, da imam za vrednost lastniških deležev razliko.
In sicer - lani se je ta postavka vodila po kto 06 in se je torej pristela tako k sredstvom in pa kto 92 ter se je prištela tudi k obveznostim. Na obeh straneh sem imela znesek 250.000. Pri razvrščanju pa se po novih SRS ta postavka vodi pod kto 921 in kot odbitna postavka pod kto. 929. Torej se "izniči" že pri seštevku obveznosti. Zato imam pri novi razvrstitvi podatkov iz lanskega leta razliko za 50.000 - na obeh straneh imam 200.000.

Kako naj vpišem podatke, da bo praV?
ali pod kolono 31.12.2005 dam pod AOP 023- druge dolg. fin. naložbe znesek 50.000 in imam tako na obeh straneh bilance znesek 250.000, v koloni 1.1.2006 pa dam zneske lastnih deležev pod AOP064 in je tako razvidna razlika pri prehodu na nove SRS?


em , da je veliko teksta, a vseeno LEPO PROSIM, da mi kdo pomaga in pove, ali prav razmišljam!!!!

[slovan]

Pod AOP 023: druge dolgoročne finančne naložbe vpišete samo tisti del FN, ki niso lastni deleži (na dan 31.12.2005)
Pod AOP 064:Lastne delnice in lastni deleži kot odbitna postavka: vrednost lastnih deležev na dan 31.12.2005.

Iz pojasnila 3 k Uvodu k SRS 2006: V bilanci stanja primerjalne podatke za leto 2005 izkaže v dveh stolpcih: a) po SRS 2001 in ne preračunane po SRS 2006, temveč le smiselno v postavkah sredstev in obveznosti do virov sredstev v veljavni shemi bilance stanja po SRS 2006. Ker se je shema bilance stanja spremenila in lastne deleže "premaknila" iz aktive v pasivo, je to potrebno opraviti že v stolpcu na dan 31.12.2005.

LP

[uni]

Zakaj sta pa potem dva stolpca za preteklo leto-eden 31.12.05, drugi 1.1.06,če bodo podatki po novih srs oz.novi obliki bilance že v koloni 31.12.05? Saj potem med 31.12.05 in 1.1.06ne bo razlike.
Jaz sem razumela, da se za 31.12.05 samo prepiše, pod 1.1.06 pa se da podatke že po novi razvrstitvi.

[slovan]

Stolpec 01.01.2006 je zato, ker ste morali določene postavke BS prevrednotiti, glede na nove računovodske usmeritve, ki so jih "prinesli" SRS 2006 (glejte prehodne določbe k Uvodu k SRS). Npr.: izložitev osnovnih sredstev, katerih nabavna vrednost je manjša od 500 EUR in njihovo bodoče uvrščanje med stroške (v breme poslovnega izida in zmanjšanje vrednosti osnovnih sredstev); finančne naložbe v odvisna podjetja : iz vrednotenja po kapitalski metod nazaj na vrednotenje po nabavni vrednosti; oblikovanje rezervacije za odpravnine in jubilejne nagrade (v breme poslovnega izida); oblikovanje odloženih davkov, vrednotenje finančnih naložb po pošteni vrednosti preko poslovnega izida (prenos prevrednotenja na dan 01.01.2006 v preneseni poslovni izid); vrednotenje FN po pošteni vrednosti preko kapitala (oblikovanje presežka iz prevrednotenja-do 31.12.2005 ni bilo obveznega vrednnotenja navzgor) itd, itd.
Če ste majhno, mikro podjetje vseh teh sprememb ne boste imeli, zato bosta pač stolpca enaka.

LP

[capa1]

Najlepša hvala za izčrpen odgovor.