akontacija davka

[slovan]

Včasih je dobro malo več napisati v vprašanju:

- zap. 17 = davek po stopnji 25% za leto 2005 = 109.385 d.e.
- zap. 20 = davčna obveznost za leto 2005 = 109.385 d.e.
- zap. 22 = vplačane akontacije za leto 2005 = 224.900 d.e.
- zap. 24 = preveč vplačane akontacije za leto 2005 = 115.115 d.e.
- zap. 26 = akontacija za leto 2006 = 109.385 d.e.

Na podlagi dopisa davčnemu organu ste akontacije za leto 2006 pobotali s preplačilom iz leta 2005, torej:
- obračun in "plačilo" akontacij za leto 2006: a) 810/264 ter prenos iz preplačila 264/161, v vašem primeru 109.385 d.e. ter po končnem obračunu : 810/264 in prenos ostalega preplačila 264/161 b) kolikor pa evidentirate obračun in plačilo 161/110, potem preplačilo pustite na tem kontu do končnega obračuna davka za leto 2006 (810/264). Po končnem obračunu pa prenesite celotni znesek 264/161 (zakaj sem zgoraj navajala, do zneska obveznosti: zato, ker v primeru, da je obveznost manjša od plačil na kontu 161 in prenašate do višine obveznosti, vam na kontu 161 ostane tisti znesek, ki vam predstavlja dejansko preplačilo po obračunu).
- tako boste v zap. 22 = vpisali kot plačane akontacije znesek, ki ga imate na kontu 161 in ki izvira iz preplačila iz leta 2005 in ste se z davčnim organom dogovorili, da se smatrajo kot akontacije za leto 2006 (predlagam vam, da to prverite na davčnem organu - morda z izpisom vaše davčne kartice).
LP

[anka22]

Če do sedaj nismo plačevali akontacije (ker smo imeli izgubo v prejšnjih letih), letos pa bomo imeli dobiček, potem v BS za leto 2006 na kontu 264 ne bomo imeli nič vpisano in pravtako v IPI -davek od dobička?
Vse šele v naslednjem zaključnem računu???
(DDPO delaš na podlagi IPI)
Ali se motim

Anka22

[MARJETICAVA]

Ne vem kaj misliš s tem "letos". Če je to leto 2006 in si ugotovila dobiček, potem boš na dan 31.12.2006 knjižila davek od dobička na konto 264.

[faraday]

Ugotavljanje davka iz dohodka pravnih oseb:

1) po davčnem obračunu ugotovite osnovo za davek pod zaporedno štev.16 v davčnem obračunu
- v zaporedni štev. 17 oziroma zaporedni štev. 20 ugotovite znesek obveznosti za davek = davčna osnova x 25% = davek in to knjižite: 810/264;
- vplačane akontacije prikažete v zaporedni 22 obrazca (znesek ugotovite na kontu, kamor ste knjižili plačane akontacije med letom, vključno z akontacijo za mesec december . Kolikor jih mate izkazane na kontu 161, prenesite na konto 264: 264/161 do višine obveznosti iz obračuna. Kolikor pa ste tudi med letom plačilo akontacij evidentirali kot knjižbo debet 264, je stanje na kontu 264 enako premalo plačani obveznosti, ki je izkazana v zapor. štev. 23. Če pa ste jih plačali preveč, pa vam ostane saldo na kontu 161 (zato pa opravimo prenos iz tega konta samo v višini obveznosti iz obračuna).

2)kolikor pa med letom knjižite plačilo akontacij: 810/264, potem dodatno knjižite le razliko do davčne obveznosti po obračunu: a) doknjižite, če je končna obveznost večja kot je stanje na kontu 810 (810/264 = zaporedna 23 obrazca) oziroma b) stornirate, kolikor je davčna obveznost manjša od plačanih akontacij (storno 810/ in debet 161 = zaporedna 24. obrazca davčnega obračuna).

LP

Pozdravljeni!

V vašem odgovoru omenjate akontacijo davka od dobička za mesec december 06, ki smo jo plačali januarja 07, upoštevati pa jo moramo že pri tem obračunu davka za leto 2006.
Zanima me, ali je treba to obveznost za plačilo decemberske akontacije poknjižiti? Kako? Ali pa jo samo prištejemo k zaporedni štev. 22 -vplačane akontacije?

Lep pozdrav,
Nataša

[slovan]

Akontacijo davka od dohodka pravnih oseb za mesec december knjižite tudi v poslovne knjige pod 31.12.2006. Kam boste knjižili je odvisno od vašega načina knjiženja akontacij med letom: ali 810/264 ali pa 161/264, če med letom knjižite plačila akontacij: 161/110.
LP