Pozdravljeni,
prosim za pomoč pri zaključnih računih in pojasnila...
Gre za to, da si nisem na jasnem glede akontacije davka, ali gre LAHKO v kakršnemkoli primeru vendarle med odhodke (da ne bi bilo potrebno popravljati leto 2005); po ZDDPO-1 se akontacija kot odhodek ne prizna:
20. člen ZDDPO-1:
(2) Za ugotavljanje dobička se priznajo odhodki, potrebni za pridobitev prihodkov, ki so obdavčeni po tem zakonu.
(2) Odhodki, ki niso potrebni za pridobitev prihodkov, so odhodki, za katere glede na dejstva in okoliščine izhaja, da:
* niso neposreden pogoj za opravljanje dejavnosti in niso posledica opravljanja dejavnosti,
* imajo značaj privatnosti,
* niso skladni z običajno poslovno prakso.
21. člen ZDDPO-1: Kot odhodki se ne priznajo:...davki, in sicer: a) davek, ki se pobira po tem zakonu;...
________
Vprašanja:
1. Če se akontacija kot odhodek ne prizna, potem se jo v Knjigi prihodkov in odhdokov ne sme voditi pod rubriko ODHODKI? Da, ne?
(temveč samo v popolnoma ločenem stolpcu, ki ne vpliva na skupne odhodke)
2. V poslovnem izidu, akontacija v nobenem primeru ne SME biti del odhodkov. Da, ne?
3. Če je podjetnik kot odhodek pripoznaval tudi akontacijo, potem se zneska skupnih 'računovodsko priznanih odhodkov' v obračunu za davek in 'skupni odhodki' v poslovnem izidu razlikujeta. Ali morata biti ta dva zneska vselej enaka? Da, ne?
4. Če se akontacija ne pripoznava kot odhodek, zakaj se jo v obračunu za davek lahko odšteje od odhodkov kot nepriznan odhodek pod 6.12 ? (ali ni dohodnina isto kot akontacija davka?)
5. Kako je z donacijami in 'odhodki z značajem privatnosti' v poslovnem izidu? Gresta pod ostale odhodke (konto 75 po kontnem načrtu: izredni oodhodki) ?
________
Gre za leto 2005 (leto odprtja sp), kjer se je akontacija v KPO vodila kot odhodek.
Torej bo potrebno popravljati za nazaj v vseh delih zaključnega računa. Znesek akontacije v KPO je znašal le 3200 SIT in ne presega bistvene napake.
Doplačilo akontacije se ni vnašalo v KPO. Zmeda, ne.
Je potrebno napake komu javiti (DURS, AJPES) ali se samo popravljene vrednosti, ki vplivajo na leto 2006, upoštevajo v zaključnem računu za leto 2006?
Po izračunih v obračunu za davek bi morali zaradi izpada 3200 SIT doplačati okoli 1000 SIT davka iz dejavnosti... Ali ga plačamo v tem letu, skupaj z letošnjim preračunom, ali posebaj ?
Prosim za vaše izkušnje in že vnaprej najlepša hvala. Upam, da bo v pomoč še drugim, ki jim še ni vse jasno.
Lep dan!
Poslovni izid in akontacija
Moderator: Mirko Zbačnik
-
racunovodjapikakom
- Začetnik
- Prispevkov: 42
- Pridružen: 02 Sep 2005, 08:50
1) Akontacija davka iz dejavnosti (dohodnina) v nobenem primeru ne more biti odhodek s.p.-ja:
- 42. člen ZDoh (Zakon o dohodnini): nepriznani odhodki: pod b) dohodnina po tem zakonu.
Ker se ne prizna kot odhodek je tudi ne vključujemo v knjigo prihodkov in odhodkov, če pa jo že, je to bolj evidenčne narave (imamo podatek o obračunanih predhodnih akontacijah).
2) Odhodki ugotovljeni po računovodskih predpisih (zap. 5 davčnega obrazca) so seštevek odhodkov iz izkaza poslovnega izida = torej je znesek enak. Davčno priznani odhodki so izkazani v zap. 8 davčnega obrazca (po zmanjšanjih in povečanjih).
3) Pod 6.12. so mišljeni drugi davki, kot npr. DDV, ki ga niste upoštevali kot odbitni, čeravno bi ga lahko ali pa ste zamudili enoletni rok za upoštevanje; davki, ki se nanašajo na fizično osebo: davek na premoženje, na dediščine in darila itd. Če bi med odhodke vključili akontacijo davka iz dejavnosti (pod 5) in tukaj vključili ta isti znesek kot odbitno postavko, bi na koncu imeli pravilno davčno osnovo.
4) donacije lahko evidentirate v skupini 75 - drugi odhodki, prav tako tudi stroške, ki se nanašajo na privatno življenje; oboje na ločenem analitičnem kontu. S tem si zagotovite evidenco za davčne namene.
5) v letošnjem obračunu lahko popravite napako: upoštevajte znesek v zap. 11.3.: Povečanje davčne osnove za znesek razlik zaradi sprememb računovodskih usmeritev in popravkov napak ali pa izkoristite možnost samoprijave: 55. člen Zakona o davčnem postopku.
LP
- 42. člen ZDoh (Zakon o dohodnini): nepriznani odhodki: pod b) dohodnina po tem zakonu.
Ker se ne prizna kot odhodek je tudi ne vključujemo v knjigo prihodkov in odhodkov, če pa jo že, je to bolj evidenčne narave (imamo podatek o obračunanih predhodnih akontacijah).
2) Odhodki ugotovljeni po računovodskih predpisih (zap. 5 davčnega obrazca) so seštevek odhodkov iz izkaza poslovnega izida = torej je znesek enak. Davčno priznani odhodki so izkazani v zap. 8 davčnega obrazca (po zmanjšanjih in povečanjih).
3) Pod 6.12. so mišljeni drugi davki, kot npr. DDV, ki ga niste upoštevali kot odbitni, čeravno bi ga lahko ali pa ste zamudili enoletni rok za upoštevanje; davki, ki se nanašajo na fizično osebo: davek na premoženje, na dediščine in darila itd. Če bi med odhodke vključili akontacijo davka iz dejavnosti (pod 5) in tukaj vključili ta isti znesek kot odbitno postavko, bi na koncu imeli pravilno davčno osnovo.
4) donacije lahko evidentirate v skupini 75 - drugi odhodki, prav tako tudi stroške, ki se nanašajo na privatno življenje; oboje na ločenem analitičnem kontu. S tem si zagotovite evidenco za davčne namene.
5) v letošnjem obračunu lahko popravite napako: upoštevajte znesek v zap. 11.3.: Povečanje davčne osnove za znesek razlik zaradi sprememb računovodskih usmeritev in popravkov napak ali pa izkoristite možnost samoprijave: 55. člen Zakona o davčnem postopku.
LP
-
racunovodjapikakom
- Začetnik
- Prispevkov: 42
- Pridružen: 02 Sep 2005, 08:50
-
racunovodjapikakom
- Začetnik
- Prispevkov: 42
- Pridružen: 02 Sep 2005, 08:50
Ne vem sicer kateri zakon gledate vi, ampak v mojem Zakonu o davčnem postopku (ZDavP-2, Ur.l.RS 117/06) je:
- 55.člen: predložitev davčnega obračuna na podlagi samoprijave;
- 391. člen: olajšave in oprostitve, ki se nanašajo na plačevanje prispevkov za opravljanje radijske in televizijske dejavnosti.
Pač pa je 391. a, b. člen v starem Zakonu o davčnem postopku, ki je prenehal veljati 31.12.2006.
LP
- 55.člen: predložitev davčnega obračuna na podlagi samoprijave;
- 391. člen: olajšave in oprostitve, ki se nanašajo na plačevanje prispevkov za opravljanje radijske in televizijske dejavnosti.
Pač pa je 391. a, b. člen v starem Zakonu o davčnem postopku, ki je prenehal veljati 31.12.2006.
LP
-
racunovodjapikakom
- Začetnik
- Prispevkov: 42
- Pridružen: 02 Sep 2005, 08:50