Pozdravljeni!
Zanima me, kako naj knjižim stroške (tlaki, izolacija, okna, vrata... in še vse, kar spada zraven-talne obloge+pohištvo), ki so nastali, ker prenavljamo prostor, kjer bomo imeli skladiščne in poslovne prostore?
Najemnina se bo za investirani znesek znižala.
Lep dan in hvala za odgovore
Investirani znesek je potrebno razdeliti na dva vsebinska dela:
- na del, ki se nanaša na vlaganja v najeto nepremičnino (poslovni prostor in skladišče);
- del, ki se nanaša na vlaganja v opremo, ki bo v teh prostorih.
1. Investirani znesek v najete poslovne prostore predstavlja usredstvene stroške naložb v tuja opredmetena osnovna sredstva, kadar gre za "dolgoročnost" poračunavanja - prenosa v stroške preko obračuna amortizacije oziroma prenosa sorazmernega dela med stroške najemnine (usredstv. konto 001; dolgoročne aktivne časovne razmejitve, konto 007). Če pa gre za vlaganja, ki se poračunajo z najemnino v roku 1 leta, potem so to kratkoročno razmejeni strošek (kratkoročne aktivne časovne razmejitve, konto 190). V stroške najemnine se prenašajo sorazmerno glede na plačilo najemnine, v katero je vključeno zmanjšanje zaradi vlaganj. Če je najemodajalec fizična oseba se obračuna in plača davčni odteglaj tudi od teh vlaganj.
2. Oprema, ki bo v najetih prostorih je oprema podjetja, ki se evidentira v skupini 04. (pohištvo)
Še en vprašanje:
Lastnik je res fizična oseba. V stroške najemnine se bo prenašalo šele, ko bo investicija zaključena (prej pa se zbira na 190) in takrat se bo plačala dohodnina, ne?
Davčni odtegljaj se praviloma obračuna, ko plačate dobavitelju. Plačilo dobavitelju ("neto znesek vnaprej plačane najemnine") pomeni isto, kot da nakazujete najemnino - prenova se izvaja sicer v vašem imenu, vendar za račun fizične osebe najemodajalke.
Kolikor tega še niste storili, morate davčni odtegljaj obračunati in plačati najkasneje, ko bodo dela dokončana.
LP
Ojoj
Nekej stvari je že plačanih, nekaj pa imamo z odlogom. Res, da smo šele začel z investicijo in sploh nisem vedla, da je treba takoj plačat dohodnino. A je ful narobe, če šele ob zaključku plačam, al morem zdele plačat za tiste račune, ki so že bili plačani?
Moje mnenje je, da se davčni odtegljaj poravna ob plačilu, saj je plačilo dobavitelju za opravljena dela v bistvu "plačilo najemnine v naravi". Če je odlog plačila, boste morali obračunati in plačati davčni odtegljaj ob pričetku uporabe. Odločitev je vaša ali boste obračunali davek od že plačanih zneskov za nazaj ali boste "počakali" do prenosa v uporabo.
LP
prosila bi, če lahko odgovorite oziroma nadaljujete vaš odgovor na temo vlaganja v najeto nepremičnino, ki se poračunava z najemnino.
Pod 1. ste napisali: "v stroške najemnine se prenašajo sorazmerno glede na plačilo najemnine, v katero je vključeno zmanjšanje zaradi vlaganj". Kaj pa, če gre za DDV zavezanca? Ali mora biti izstavljen račun za najemnino?
V našem primeru gre za to, da so ta vlaganja (do 1 leta) knjižena na konto 190 in se prenašajo v stroške na podlagi izstavljenih računov iz strani najemodajalca (namesto plačila računa se zapira konto 190);
knjižbe pri najemniku: 413,1607/220 in 220/190.
Ker gre tu za DDV zavezanca (najemodajalec in najemnik sta dala izjavo na DURS), najemodajalec zahteva, da tudi najemnik izstavi račun za vlaganja (prefakturirati stroške najemodajalcu), ki bo povečal vrednost svoje nepremičnine in uveljavljal vstopni DDV. Ti dve fakturi pa bi bili osnova za pobot. Nisem še zasledila, da bi se vlaganja prefakturirala, (če to ni osnovna dejavnost zavezanca).
Naj skrajšam - bistveno vprašanje je, ali mora tudi najmenik izstaviti račun za vlaganja in obračunati DDV, če je od najemodajalca dobil račun za najmenino z obračunanim DDV ?
