Gre za s.p. in glede na to, da letos nima nobenih olajsav, ki bi jih lahko koristil za znizanje davcne osnove (pricakuje pa dobicek okoli 50.000,00 eur) mi je zavarovalni agent ponudil produkt zavarovalnice ****- Nalozbeno zavarovanje z izbiro jamstva glavnice **** - . Rekel mi je, da lahko vplaca s.p. v enkratnem znesku kot zavarovalec to nalozbo in da to gre v celoti v stroske s.p. , da pa je lahko upravicenec cez 10 let lastnik s.p. kot fizicna oseba (da se napise nek dokument, da je s.p. zavaroval nosilca s.p.za vecji znesek, kot nujno pot rebno osebo za delovanje s.p.) in da se potem po 10 letih ne placa niti dohodnina na ta prejemek. Po internetu sem ze dosti iskala, vendar sem nasla na dursovi strani le to pojasnilo, pa se mi zdi, da tu ne gre za enak primer ampak govori o boniteti za zaposlenega ali pa, da je upravicenec tudi s.p. in ne nosilec s.p.?
Link do mnenja DURS-a
Olajšava - naložba v zavarovanje
Moderator: Mirko Zbačnik
-
Mirko Zbačnik
- Moderator
- Prispevkov: 11764
- Pridružen: 15 Jan 2003, 13:03
- Kraj: Bloke, Postojna
- Kontakt:
Olajšava - naložba v zavarovanje
Bločeni so počeni, v papirček zaviti in na plank pribiti. (Slovensko ljudko otroško izročilo)
Mirko
Mirko
Pozdravljen!
Mnenje DURS-a, ki se nanaša na to vrsto zavarovanja, je povsem jasno. Plačilo premije v enkratnem znesku predstavlja za s.p. dolgoročno naložbo ob plačilu in le-ta prinaša prihodke bodisi med trajanjem zavarovanja ali pa na koncu ob izplačilu. Upravičenec ob dospetju je s.p.- in ne fizična oseba.
Kaj bi se zgodilo, če bi zavarovalna osnova dospela v letošnjem letu, lahko presojamo z vidika trenutno veljavne zakonodaje - zakona o dohodnini. V tem primeru bi za prenos na fizično osebo upoštevala 50. člen zakona o dohodnini, ki govori o prenosu stvarnega premoženja med podjetjem in gospodinjstvom (tudi prenos upravičenj iz zavarovalne pogodbe pomeni prenos stvarnega premoženja). In posledično seveda tudi davčno osnovo. Agentje se sklicujejo pravzaprav na 4. točko 82. člena zakona o dohodnini, ki pravi: dohodnine se ne plačuje od dohodka iz življenjskega zavarovanja, pri katerem:
- nastane pravica zahtevati izplačilo zavarovalne vsote po preteku desetih let od dneva sklenitve pogodbe o življenjskem zavarovanju;
- sta sklenitelj zavarovanja in upravičenec do zavarovalne vsote ena in ista oseba in
- ni podana zahteva za izplačilo odkupne vrednosti police življenjskega zavarovanja pred potekom roka- t.j. pred potekom roka desetih let.
A so vsi pogoji kumulativno doseženi, če pride do spremembe upravičenca po poteku desetih let??? Menim, da ne, saj je pogoj iz druge alinee izpolnjen šele ob spremembi in ne na začetku sklenitve pogodbe?
Če se za zaposlenca plačana mesečna premija (ker je on upravičenec ob dospetju) šteje kot boniteta, je to priznan odhodek družbe po zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb. Plačilo premij za nosilca dejavnosti-fizično osebo pa ni boniteta, temveč odhodek, ki ima značaj privatnosti. In če ima značaj privatnosti, ni davčno priznan odhodek.
Ampak Mirko, glede na to, da je enkratno plačilo le dolgoročna terjatev s.-p.-ja in ne odhodek ali katera koli druga oblika olajšave, mu to ne zmanjšuje davčne osnove. In če želi skleniti zavarovanje naj ga sklene kot fizična oseba (saj vendar razpolaga z denarjem s.p.-ja).
LP
Mnenje DURS-a, ki se nanaša na to vrsto zavarovanja, je povsem jasno. Plačilo premije v enkratnem znesku predstavlja za s.p. dolgoročno naložbo ob plačilu in le-ta prinaša prihodke bodisi med trajanjem zavarovanja ali pa na koncu ob izplačilu. Upravičenec ob dospetju je s.p.- in ne fizična oseba.
Kaj bi se zgodilo, če bi zavarovalna osnova dospela v letošnjem letu, lahko presojamo z vidika trenutno veljavne zakonodaje - zakona o dohodnini. V tem primeru bi za prenos na fizično osebo upoštevala 50. člen zakona o dohodnini, ki govori o prenosu stvarnega premoženja med podjetjem in gospodinjstvom (tudi prenos upravičenj iz zavarovalne pogodbe pomeni prenos stvarnega premoženja). In posledično seveda tudi davčno osnovo. Agentje se sklicujejo pravzaprav na 4. točko 82. člena zakona o dohodnini, ki pravi: dohodnine se ne plačuje od dohodka iz življenjskega zavarovanja, pri katerem:
- nastane pravica zahtevati izplačilo zavarovalne vsote po preteku desetih let od dneva sklenitve pogodbe o življenjskem zavarovanju;
- sta sklenitelj zavarovanja in upravičenec do zavarovalne vsote ena in ista oseba in
- ni podana zahteva za izplačilo odkupne vrednosti police življenjskega zavarovanja pred potekom roka- t.j. pred potekom roka desetih let.
A so vsi pogoji kumulativno doseženi, če pride do spremembe upravičenca po poteku desetih let??? Menim, da ne, saj je pogoj iz druge alinee izpolnjen šele ob spremembi in ne na začetku sklenitve pogodbe?
Če se za zaposlenca plačana mesečna premija (ker je on upravičenec ob dospetju) šteje kot boniteta, je to priznan odhodek družbe po zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb. Plačilo premij za nosilca dejavnosti-fizično osebo pa ni boniteta, temveč odhodek, ki ima značaj privatnosti. In če ima značaj privatnosti, ni davčno priznan odhodek.
Ampak Mirko, glede na to, da je enkratno plačilo le dolgoročna terjatev s.-p.-ja in ne odhodek ali katera koli druga oblika olajšave, mu to ne zmanjšuje davčne osnove. In če želi skleniti zavarovanje naj ga sklene kot fizična oseba (saj vendar razpolaga z denarjem s.p.-ja).
LP
pozdravljeni Slovan!
mi lahko še razložite kolikšen % davka bi torej plačal nosilec s.p.-ja po danes veljavnih zakonih, če bi zavarovalec bil s.p. upravičenec pa nosilec s.p.. (po dohodninski lestvici ali kakšen drugi?)
Torej tako naložbeno zavarovanje ne more biti strošek za s.p. v nobenem primeru?
Ali bodo veljali takratni zakoni, če se bodo spremenili(čez 10 let npr.) in ne ti zdajšnji, ko si sklenil pogodbo?
že v naprej hvala za vaš čas in trud!
lp snupa
mi lahko še razložite kolikšen % davka bi torej plačal nosilec s.p.-ja po danes veljavnih zakonih, če bi zavarovalec bil s.p. upravičenec pa nosilec s.p.. (po dohodninski lestvici ali kakšen drugi?)
Torej tako naložbeno zavarovanje ne more biti strošek za s.p. v nobenem primeru?
Ali bodo veljali takratni zakoni, če se bodo spremenili(čez 10 let npr.) in ne ti zdajšnji, ko si sklenil pogodbo?
že v naprej hvala za vaš čas in trud!
lp snupa
Najprej, naložbeno zavarovanje je dolgoročna naložba/terjatev do zavarovalnice in ne more biti odhodek dejavnosti. Četudi bi bil odhodek, bi bilo to plačilo za nekaj let naprej, kar pomeni, da je potrebno odhodek razmejiti na vsa obdobja. Tako bi v letu 2007 imeli odhodka za približno dva/tri mesece.
Dobiček dejavnosti (s.p.-ja) ugotavljamo na podlagi zakona o dohodnini v povezavi z zakonom o davku od dohodkov pravnih oseb. Dobiček ustvarjen pri naložbi pa:
- če je sklenitelj in upravičenec s.p. predstavlja donos naložbe prihodek s.p.-ja; celotni dobiček pa je davčna osnova, od katere plača davek iz dejavnosti/dohodnino po dohodninski lestvici;
- če je sklenitelj s.p., upravičenec pa fizična oseba/nosilec dejavnosti je plačilo premije davčno nepriznan odhodek (ker ima "strošek" premije značaj privatnosti) in se mu za ta znesek povečuje davčna osnova/davek iz dejavnosti - dohodnino plača po dohodninski lestvici
- ob dospetju zavarovanja (kjer je upravičenec fizična oseba) je donos obdavčen po zakonu o dohodnini (86. člen zakona o dohodnini), ker samo zavarovanje ne ustreza pogojem iz 82. člena (sklenitelj zavarovanja in upravičene nista isti osebi). Ker spada donos med dohodke iz kapitala, konkretno med obresti (81. člen zakona), je ta donos obdavčen cedularno - dokončno ob izplačilu in ne povečuje letne dohodninske osnove. Stopnja dohodnine je v letu 2007 - 15%, od leta 2008 dalje pa je 20%.
Veljavnost zakonodaje? pogoji iz zavarovalne police - tisto kar se nanaša na samo zavarovanje veljalo na dan sklenitve pogodbe.
Zakon o dohodnini - (iz prakse) spreminjamo vsakih nekaj let in v nobeni do sedaj izvedeni spremembi se stroški, ki izmajo značaj privatnosti, niso šteli kot davčno priznani odhodki. V primeru bistvenih sprememb, ki bi lahko spreminjale pogoje/veljale za nazaj, zakonodojalec to uredi v prehodnih določbah, kot primer:
- - 149. člen zakona o dohodnini (Ne glede na 81. člen zakona, se dohodek dosežen na podlagi življenjskega zavarovanja, sklenjenega pred 1. januarjem 2005, ne obdavčuje). Torej se donos od zavarovanj sklenjenih pred sprejetjem tega zakona, ne obdavčuje. In to zato, ker obresti niso bile obdavčene do vključno 31.12.2004.
- pri obdavčitvi vrednosti investicijskih kuponov se za nabavno vrednost tistih, ki so pridobljeni pred 01.01.2003 šteje njihova vrednost na dan 01.01.2006;
- pri prenehanju dejavnosti se prenos nepremičnine v gospodinjstvo ne šteje kot prihodek (kot povečanje davčne osnove), če so le-te
pridobljene v s.p. pred 01. januarjem 2005;
- dobiček iz prodaje nepremičnin, ki so pridobljene pred 01.01.2002, se ne obdavčuje........itd; itd.
Vaš primer se v celoti navezuje na ugotavljanje odhodkov/prihodkov v podjetju/s.p.-ju in razmejitvi teh stroškov/odhodkov med dejavnostjo in gospodinjstvom-fizično osebo-nosilcem dejavnosti. Pri izkazovanju tovrstnih stroškov, ki imajo značaj privatnosti, pa zaenkrat še ni bilo sprememb v smeri, da bi se priznavali kot strošek podjetnika.
LP
Dobiček dejavnosti (s.p.-ja) ugotavljamo na podlagi zakona o dohodnini v povezavi z zakonom o davku od dohodkov pravnih oseb. Dobiček ustvarjen pri naložbi pa:
- če je sklenitelj in upravičenec s.p. predstavlja donos naložbe prihodek s.p.-ja; celotni dobiček pa je davčna osnova, od katere plača davek iz dejavnosti/dohodnino po dohodninski lestvici;
- če je sklenitelj s.p., upravičenec pa fizična oseba/nosilec dejavnosti je plačilo premije davčno nepriznan odhodek (ker ima "strošek" premije značaj privatnosti) in se mu za ta znesek povečuje davčna osnova/davek iz dejavnosti - dohodnino plača po dohodninski lestvici
- ob dospetju zavarovanja (kjer je upravičenec fizična oseba) je donos obdavčen po zakonu o dohodnini (86. člen zakona o dohodnini), ker samo zavarovanje ne ustreza pogojem iz 82. člena (sklenitelj zavarovanja in upravičene nista isti osebi). Ker spada donos med dohodke iz kapitala, konkretno med obresti (81. člen zakona), je ta donos obdavčen cedularno - dokončno ob izplačilu in ne povečuje letne dohodninske osnove. Stopnja dohodnine je v letu 2007 - 15%, od leta 2008 dalje pa je 20%.
Veljavnost zakonodaje? pogoji iz zavarovalne police - tisto kar se nanaša na samo zavarovanje veljalo na dan sklenitve pogodbe.
Zakon o dohodnini - (iz prakse) spreminjamo vsakih nekaj let in v nobeni do sedaj izvedeni spremembi se stroški, ki izmajo značaj privatnosti, niso šteli kot davčno priznani odhodki. V primeru bistvenih sprememb, ki bi lahko spreminjale pogoje/veljale za nazaj, zakonodojalec to uredi v prehodnih določbah, kot primer:
- - 149. člen zakona o dohodnini (Ne glede na 81. člen zakona, se dohodek dosežen na podlagi življenjskega zavarovanja, sklenjenega pred 1. januarjem 2005, ne obdavčuje). Torej se donos od zavarovanj sklenjenih pred sprejetjem tega zakona, ne obdavčuje. In to zato, ker obresti niso bile obdavčene do vključno 31.12.2004.
- pri obdavčitvi vrednosti investicijskih kuponov se za nabavno vrednost tistih, ki so pridobljeni pred 01.01.2003 šteje njihova vrednost na dan 01.01.2006;
- pri prenehanju dejavnosti se prenos nepremičnine v gospodinjstvo ne šteje kot prihodek (kot povečanje davčne osnove), če so le-te
pridobljene v s.p. pred 01. januarjem 2005;
- dobiček iz prodaje nepremičnin, ki so pridobljene pred 01.01.2002, se ne obdavčuje........itd; itd.
Vaš primer se v celoti navezuje na ugotavljanje odhodkov/prihodkov v podjetju/s.p.-ju in razmejitvi teh stroškov/odhodkov med dejavnostjo in gospodinjstvom-fizično osebo-nosilcem dejavnosti. Pri izkazovanju tovrstnih stroškov, ki imajo značaj privatnosti, pa zaenkrat še ni bilo sprememb v smeri, da bi se priznavali kot strošek podjetnika.
LP