Pozdravljeni,
nujno potrebujem vašo pomoč.
Popoldanski s.p. je zaradi upokojitve zaprl dejavnost z dne 20.11.2007 (odločba). Zanima me:
1. Davčni obračun je potrebno sestaviti na dan 19.11 ali na 20.11.2007?
2. Prenos osnovnih sredstev v gospodinjstvo:
- Kaj narediti z OS, ki imajo knjigovodsko vrednost nič. Zadostuje, da jih poknjižim na 0500/0400?
- Kako poknjižiti prenos OS z neodpisano vrednostjo 84,04 EUR (osnovno sredstvo bo prenešeno pred iztekom 5 let, zato bo potreben popravek odbitka DDV)?
Hvala za odgovore.
Lp.
Zapiranje s.p. - prenos OS v gospodinjstvo (NUJNO)
Moderator: Mirko Zbačnik
Davčni obračun sestavite na dan pred prenehanjem opravljanja dejavnosti: torej na dan 19.11.2007. Na isti dan sestavite tudi bilanco stanja in izkaz poslovnega izida.
V bilanci stanja boste izkazali vsa sredstva in obveznosti, ki so bila na dan 19.11.2007 sestavni del premoženja s.p.-ja (normalno obračunali amortizacijo osnovnih sredstev....). To pomeni, da prenosa v gospodinjstvo ne knjižite v poslovnih knjigah.
V davčni bilanci pa boste upoštevali 51. člen Zakona o dohodnini, ki se nanaša na prenehanje opravljanja dejavnosti v povezavi z vrednotenjem sredstev, ki se bodo prenesle v gospodinjstvo. Ker se s.p. in fizična oseba-gospodinjstvo štejeta za povezani osebi, se prenešena osnovna sredstva za davčne potrebe vrednotijo po primerljivi tržni ceni (torej ceni, ki bi jo dosegli, če bi konkretno osnovno sredstvo prodali). Za razliko med primerljivo tržno ceno in neodpisano vrednostjo povečate davčno osnovo (vpis v zapor. 3.1. davčnega obračuna). In seveda poračunate vhodni DDV, če niso izpolnjeni vsi pogoji.
Če gre za prenos nepremičnin upoštevajte še 146. člen Zakona o dohodnini (Ur.l.RS 117/06)
LP
V bilanci stanja boste izkazali vsa sredstva in obveznosti, ki so bila na dan 19.11.2007 sestavni del premoženja s.p.-ja (normalno obračunali amortizacijo osnovnih sredstev....). To pomeni, da prenosa v gospodinjstvo ne knjižite v poslovnih knjigah.
V davčni bilanci pa boste upoštevali 51. člen Zakona o dohodnini, ki se nanaša na prenehanje opravljanja dejavnosti v povezavi z vrednotenjem sredstev, ki se bodo prenesle v gospodinjstvo. Ker se s.p. in fizična oseba-gospodinjstvo štejeta za povezani osebi, se prenešena osnovna sredstva za davčne potrebe vrednotijo po primerljivi tržni ceni (torej ceni, ki bi jo dosegli, če bi konkretno osnovno sredstvo prodali). Za razliko med primerljivo tržno ceno in neodpisano vrednostjo povečate davčno osnovo (vpis v zapor. 3.1. davčnega obračuna). In seveda poračunate vhodni DDV, če niso izpolnjeni vsi pogoji.
Če gre za prenos nepremičnin upoštevajte še 146. člen Zakona o dohodnini (Ur.l.RS 117/06)
LP
