V letu 2006 smo na podlagi aktuarjevega izračuna knjižili rezervacije za jubilejne nagrade in odpravnine in oblikovali terjatve za odložene davke. Aktuar nam je naredil izračun tudi za leto 2007. Izračun izkazuje povečanje obveznosti na dan 31.12.2007. Zanima me ali je postopek knjiženja pravilen:
- povečanje obveznosti kto 443/963
- povečanje terjatev za odložene davke kto 090/813
ter za izplačane odpravnine in jubilejne nagrade, ki smo jih med letom 2007 knjižili na kto 963/285 zmanjšali terjatve za odložene davke - knjižba na kto 813/090.
Hvala za odgovor!
rezervacije za odpravnine in jubilejne nagrade
Moderator: Mirko Zbačnik
Kontiranje je pravilno.
Opomba:
- dodatno oblikovanje rezervacij v letu 2007 v višini 50% upoštevate kot zmanjšanje odhodkov v davčni bilanci, terjatev za odloženi davek se oblikuje le od 50%-ne osnove (tiste, ki ni davčno priznana);
- izplačila v letu 2007 iz rezervacij se v celoti vključijo v davčno osnovo kot zmanjšanje odhodkov
LP
Opomba:
- dodatno oblikovanje rezervacij v letu 2007 v višini 50% upoštevate kot zmanjšanje odhodkov v davčni bilanci, terjatev za odloženi davek se oblikuje le od 50%-ne osnove (tiste, ki ni davčno priznana);
- izplačila v letu 2007 iz rezervacij se v celoti vključijo v davčno osnovo kot zmanjšanje odhodkov
LP
