Prvič se srečujem s prenehanjem dejavnosti, zato prosim za pomoč. S.p.(dopolnilna dejavnost) je zaključil poslovanje z 31.12.2007. Sklep Ajpesa je dobil na dan 3.1.2008. Zanima me naslednje.
1. Ob prenehanju mora biti narejen zaključni račun v 30.dneh. Ali se šteje za prenehanje 31.12.2007 ali 3.1.2008?
2. Na dan 31.12.2007 ima s.p. še odprte terjatve in obveznosti, ki bodo plačane v januarju 2008. Kako to obravnavamo? Je potrebno za januar še kaj oddati?
3. Prav tako je na dan 31.12.2007 stanje na TRR in bodo na ta račun v januarju še prihajali prilivi, pa tudi izplačila iz računa bodo. Kaj s tem?
Problem mi torej predstavljajo dogodki, ki se bodo pojavljali še v letu 2008. Kaj z njimi? Ali samo naredimo bilance in davčni obračun 31.12.2007, ga oddamo do 31.1.2008 in konec? Ko bo konec prilivov in odlivov pa s.p. še zapre poslovni TRR?
Vnaprej hvala za odgovore in lep dan!
Prenehanje dejavnosti s.p.ja
Moderator: Mirko Zbačnik
Hvala za odgovor. Sedaj pa bi se ponovno navezala na svoje vprašanje.
3.1. torej delamo bilanco za obdobje 1.1. do 3.1.2008. V tem času se je od bilance 31.12.2007 spremenilo samo glede obračunanih prispevkov, torej 48 in 28.
Še vedno pa mi ni čisto jasno. Zaključna bilanca 3.1.2008 bo vsebovala odprte obveznosti do dobaviteljev, države, terjatve do kupcev in stanje na osnovnih sredstvih (eno OS je še neodpisano). Ali po zaprtju s.p. pustimo to kar odprto ali je z računovodskega stališča tudi po oddaji bilanc in davčnega obračuna potrebno še kaj storiti?
Kje bi lahko kaj o tem prebrala?
Lep sončen dan vam želim.
3.1. torej delamo bilanco za obdobje 1.1. do 3.1.2008. V tem času se je od bilance 31.12.2007 spremenilo samo glede obračunanih prispevkov, torej 48 in 28.
Še vedno pa mi ni čisto jasno. Zaključna bilanca 3.1.2008 bo vsebovala odprte obveznosti do dobaviteljev, države, terjatve do kupcev in stanje na osnovnih sredstvih (eno OS je še neodpisano). Ali po zaprtju s.p. pustimo to kar odprto ali je z računovodskega stališča tudi po oddaji bilanc in davčnega obračuna potrebno še kaj storiti?
Kje bi lahko kaj o tem prebrala?
Lep sončen dan vam želim.
DECO
Poglejte še enkrat prijavo/odjavo iz Poslovnega registra (namen vložitve prijave: C izbris podjetnika in pod zap. 1 : Predlagani datum vpisa/izbrisa: 31.12.2007?????).. Na ta način boste odpravili dilemo okrog datuma 03.01.2008 - ali je ta datum vpisan v zapor. 1 obrazca ali je to datum vročitve odločbe zasebniku.
- če je datum prenehanja 31.12.2007, potem je davčni obračun za obdobje od 01.01.2007 do 30.12.2007; in oddaja v 30 dneh od prenehanja (29.01.2008)
- če je datum izbrisa 03.01.2008: potem je normalni davčni obračun za obdobje do 31.12.2007, oddaja do 31.03.2008 in davčni obračun 01.01. do 02.01.2008, ki ga oddate v 30 dneh od prenehanja, to pa je 2.02.2008. Ker pa nastajajo davčne obveznosti še iz prvotnega davčnega obračuna, je najbolje, da oba oddate do 02.02.2008 in po tem roku poravnavate davčne obveznosti.
Izdelava davčnega obračuna in roki: 296. in 297. člen Zakona o davčnem postopku (davčni obračun na dan pred prenehanjem);
Davčni obračun in vključevanje v davčno osnovo: 50. in 51. člen Zakona o dohodnini (primerljive tržne cene, če gre za prenos sredstev v gospodinjstvo, razen izjem v 51. členu);
Davek na dodano vrednost: 68. člen Zakona o DDV in 11o. in 111. člen Pravilnika o izvajanju Zakona o DDV;
Računovodski izkazi so na določen dan, ko preneha dejavnost. V bilanci stanja so izkazane vse terjatve in obveznosti, ne glede na to, da se bodo spremembe še dogajale po prenehanju delovanja. Ko so poravnane vse obveznosti oziroma terjatve, vključno tiste, ki jih ima do države (davek iz dejavnosti po obračunu) bo zasebnik zaprl poslovni račun. Pravtako bo opravil izbris iz davčnega registra.... Evidentiranje teh sprememb pa ni več stvar s.p.-ja, ampak fizične osebe, saj je vse prešlo na gospodinjstvo. Ni pa popolnoma nič narobe, če se vse te spremembe evidentirajo še v poslovnih knjigah s.p.-ja po datumu zapiranja, saj bo imel na ta način tudi dokazila o poravnavi obveznosti. Kar ostane sredstev na poslovnem računu prenesite na osebni račun.
LP
- če je datum prenehanja 31.12.2007, potem je davčni obračun za obdobje od 01.01.2007 do 30.12.2007; in oddaja v 30 dneh od prenehanja (29.01.2008)
- če je datum izbrisa 03.01.2008: potem je normalni davčni obračun za obdobje do 31.12.2007, oddaja do 31.03.2008 in davčni obračun 01.01. do 02.01.2008, ki ga oddate v 30 dneh od prenehanja, to pa je 2.02.2008. Ker pa nastajajo davčne obveznosti še iz prvotnega davčnega obračuna, je najbolje, da oba oddate do 02.02.2008 in po tem roku poravnavate davčne obveznosti.
Izdelava davčnega obračuna in roki: 296. in 297. člen Zakona o davčnem postopku (davčni obračun na dan pred prenehanjem);
Davčni obračun in vključevanje v davčno osnovo: 50. in 51. člen Zakona o dohodnini (primerljive tržne cene, če gre za prenos sredstev v gospodinjstvo, razen izjem v 51. členu);
Davek na dodano vrednost: 68. člen Zakona o DDV in 11o. in 111. člen Pravilnika o izvajanju Zakona o DDV;
Računovodski izkazi so na določen dan, ko preneha dejavnost. V bilanci stanja so izkazane vse terjatve in obveznosti, ne glede na to, da se bodo spremembe še dogajale po prenehanju delovanja. Ko so poravnane vse obveznosti oziroma terjatve, vključno tiste, ki jih ima do države (davek iz dejavnosti po obračunu) bo zasebnik zaprl poslovni račun. Pravtako bo opravil izbris iz davčnega registra.... Evidentiranje teh sprememb pa ni več stvar s.p.-ja, ampak fizične osebe, saj je vse prešlo na gospodinjstvo. Ni pa popolnoma nič narobe, če se vse te spremembe evidentirajo še v poslovnih knjigah s.p.-ja po datumu zapiranja, saj bo imel na ta način tudi dokazila o poravnavi obveznosti. Kar ostane sredstev na poslovnem računu prenesite na osebni račun.
LP