davčni obračun akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti
Moderator: Mirko Zbačnik
Po podatkih, ki ste jih navedlim, bi davčni obračun izpolnili takole:
4.000,00 v zap.št.1
4.000,00 v zap.št.4
297,00 v zap.št.5
297,00 v zap.št.8
3.703,00 v zap.št.9
3.703,00 v zap.št.13
3.703,00 v zap.št.16
3.703,00 v zap.št.19
592,48 v zap.št.23
Vsa nadaljna izpolnjevanja pa so odvisna od vaših predhodnih vplačil akontacij dohodnine. V kolikor jih niste plačevali je vaša obveznost za polačilo akontacije 592,48 EUR.
Lp
4.000,00 v zap.št.1
4.000,00 v zap.št.4
297,00 v zap.št.5
297,00 v zap.št.8
3.703,00 v zap.št.9
3.703,00 v zap.št.13
3.703,00 v zap.št.16
3.703,00 v zap.št.19
592,48 v zap.št.23
Vsa nadaljna izpolnjevanja pa so odvisna od vaših predhodnih vplačil akontacij dohodnine. V kolikor jih niste plačevali je vaša obveznost za polačilo akontacije 592,48 EUR.
Lp
Ajla
Extreme!
Sestaviti in oddati davčni obračun je v tem trenutku najlažje. V preteklem letu ste napačno izdajali račune, plačnik davka ni preveril vaše odločbe in je odtegoval davek (dohodnino). Ta davek ni vaša akontacija dohodnine (predhodne akontacije), zato boste izračunano obveznost morali poravnati. Akontacijo dohodnine pa zahtevati "nazaj" - to lahko stori le plačnik davka. Ko bo ta vrnjena pa vam nakaže še dolžni znesek.
Vsi zneski, ki jih boste vpisali v davčni obračun in izkaz poslovnega izida in bilanco stanja morajo biti točne - ne morete reči cca.
- prihodki: zap. 1 davčnega obračuna in AOP 051: čisti prihodki od prodaje na domačem trgu (AOP-ji so v obrazcih, ki jih morate poslati tudi AJPES-u, priloga 6B - Ur.l.RS 7/2008). Seštevek tudi v zap. 4 = davčno priznani prihodki
- odhodki (stroški): zap. 5 davčnega obračuna = AOP 075 izkaza poslovnega izida; = zap. 8 davčnega obračuna/davčno priznani odhodki;
- razlika med prihodki in odhodki = zap. 9 pozitivna razlika ali zap. 10n negativna razlika;
- verjetno isti znesek bo tudi pod zap. 13 (pozitivna osnova) ali 14 (negativna osnova)
in ker predpostavljava, da imate pozitivno davčno osnovo, bo v nadaljevanju opis samo teh zaporednih številk:
- zap. 16 = osnova za dohodnino in izračun dohodnine= znesek iz zap. 13
- zap. 19 = znesek iz zap. 16
- zap. 20 = izračun dohodnine: zap. 19 X % iz lestvice dohodnine iz 122 člena Zakona o dohodnini---- glede na vaš znesek prihodkov boste v prvem razredu kjer je stopnja davka 16%. Izračunate znesek in ga vpišete v zap. 23 davčnega obrazca in tudi v zap. 26 obrazca, ker niste plačali nobene predhodne akontacije dohodnine iz naslova opravljanja dejavnosti.
V izkazu poslovnega izida sledite zaporednim številkam (AOP-jem) in na koncu boste izračunali podjetnikov dohodek v AOP 087.
In ko ste "dokončali" davčni obračun in izkaz poslovnega izida se boste lotili še Bilance stanja (obrazec 6A za AJPES):
- za sestavo tega izkaza pa boste morali pogledati še vaše stanje poslovnega računa---
- znesek dohodnine iz davčnega obračuna(zap. 26) je tudi izkazana obveznost v AOP 037 bilance stanja-----
in ker mora biti aktiva enaka pasivi vam manjka še npr. postavka na aktivi:---- ali je to stanje denarja na vašem poslovnem računu na dan zapiranja s.p.-ja (če je vpišete stanje v AOP 023). Za ostale postavke aktive pa lahko le ugibam??? verjetno bo to terjatev do podjetnika, ki bo izkazana v AOP 025???? (če ste denar v celoti dvignili iz poslovnega računa ali pa ga predokazali na svoj osebni račun????).
Če se vam je po vseh zaporednih številkah in AOP-jih malce "stemnilo", hitro potrkajte na vrata kakšnega računovodskega servisa (plačljiva storitev) ali pa prijatelja/prijateljice ("brezplačna storitev"), ki se ukvarja z računovodstvom. Splačalo se bo.
lp
Sestaviti in oddati davčni obračun je v tem trenutku najlažje. V preteklem letu ste napačno izdajali račune, plačnik davka ni preveril vaše odločbe in je odtegoval davek (dohodnino). Ta davek ni vaša akontacija dohodnine (predhodne akontacije), zato boste izračunano obveznost morali poravnati. Akontacijo dohodnine pa zahtevati "nazaj" - to lahko stori le plačnik davka. Ko bo ta vrnjena pa vam nakaže še dolžni znesek.
Vsi zneski, ki jih boste vpisali v davčni obračun in izkaz poslovnega izida in bilanco stanja morajo biti točne - ne morete reči cca.
- prihodki: zap. 1 davčnega obračuna in AOP 051: čisti prihodki od prodaje na domačem trgu (AOP-ji so v obrazcih, ki jih morate poslati tudi AJPES-u, priloga 6B - Ur.l.RS 7/2008). Seštevek tudi v zap. 4 = davčno priznani prihodki
- odhodki (stroški): zap. 5 davčnega obračuna = AOP 075 izkaza poslovnega izida; = zap. 8 davčnega obračuna/davčno priznani odhodki;
- razlika med prihodki in odhodki = zap. 9 pozitivna razlika ali zap. 10n negativna razlika;
- verjetno isti znesek bo tudi pod zap. 13 (pozitivna osnova) ali 14 (negativna osnova)
in ker predpostavljava, da imate pozitivno davčno osnovo, bo v nadaljevanju opis samo teh zaporednih številk:
- zap. 16 = osnova za dohodnino in izračun dohodnine= znesek iz zap. 13
- zap. 19 = znesek iz zap. 16
- zap. 20 = izračun dohodnine: zap. 19 X % iz lestvice dohodnine iz 122 člena Zakona o dohodnini---- glede na vaš znesek prihodkov boste v prvem razredu kjer je stopnja davka 16%. Izračunate znesek in ga vpišete v zap. 23 davčnega obrazca in tudi v zap. 26 obrazca, ker niste plačali nobene predhodne akontacije dohodnine iz naslova opravljanja dejavnosti.
V izkazu poslovnega izida sledite zaporednim številkam (AOP-jem) in na koncu boste izračunali podjetnikov dohodek v AOP 087.
In ko ste "dokončali" davčni obračun in izkaz poslovnega izida se boste lotili še Bilance stanja (obrazec 6A za AJPES):
- za sestavo tega izkaza pa boste morali pogledati še vaše stanje poslovnega računa---
- znesek dohodnine iz davčnega obračuna(zap. 26) je tudi izkazana obveznost v AOP 037 bilance stanja-----
in ker mora biti aktiva enaka pasivi vam manjka še npr. postavka na aktivi:---- ali je to stanje denarja na vašem poslovnem računu na dan zapiranja s.p.-ja (če je vpišete stanje v AOP 023). Za ostale postavke aktive pa lahko le ugibam??? verjetno bo to terjatev do podjetnika, ki bo izkazana v AOP 025???? (če ste denar v celoti dvignili iz poslovnega računa ali pa ga predokazali na svoj osebni račun????).
Če se vam je po vseh zaporednih številkah in AOP-jih malce "stemnilo", hitro potrkajte na vrata kakšnega računovodskega servisa (plačljiva storitev) ali pa prijatelja/prijateljice ("brezplačna storitev"), ki se ukvarja z računovodstvom. Splačalo se bo.
lp
Lauren, vi sprašujete zakaj pri izračun Slovan ni vpisa v zap. št. 17, kjer bi se naj prikazala in upoštevala splošna olajšava. In odgovor je, da je extrem popoldanski s.p. in se ta olajšava pri njih ne upošteva. Olajšava pa se ne upošteva, ker prejemajo dohodke iz delovnega razmerja (npr.) in se pri dohodkih upošteva splošna olajšava. Seveda pa bi lahko imel popoldanski s.p. tudi dijak ali študent...tudi pri njih je splošna olajšava upoštevana bodisi kot lastna oljašava ali pa nekdo od staršev uveljavlja VDČ.
Kolikor pa bi bil zasebnik, ki opravlja svojo dejavnost kot edini in glavni poklic - samozaposlena oseba, pa bi seveda v to zaporedno vpisala in upoštevala splošno olajšavo.
lp
Kolikor pa bi bil zasebnik, ki opravlja svojo dejavnost kot edini in glavni poklic - samozaposlena oseba, pa bi seveda v to zaporedno vpisala in upoštevala splošno olajšavo.
lp