Vstopni DDV - pridobitev v EU

[Hisa]

Davčna zavezanka je pridobila blago v Italiji. Tuji dobavitelj je na računu obračunal 20% IVA, ki jo je davčna zavezanka tudi plačala. V skladu s 21a, 23. členom ZDDV in 49.a P-ZDDV ima zavezanka pravico do odbitka vstonega DDV. V IKSU9-10, stran 157 je navedeno, da, če je davčni zavezanec pridobil blago z že obračunanim DDV se pri izračunu davčne osnove upošteva vrednost brez DDV.

Jaz razumem navedeno tako, da se v primeru, da je IVA (italijanski DDV) plača tujemu dobavitelju in se ga ne more upoštevati v slovenskemu obračunu DDV samo kot vstopnega (temveč tudi obračunanega, kljub temu, da je bil že plačan v Italiji). Iz tega sledi, da je IVA, ki je bila plačana, bila plačana povsem po nepotrebnem? Ali ima kdo kako izkušnjo, kako je z obračunom DDV v primeru, da je DDV že plačan v tujini?

Hvala za odgovor!

[grah]

Tudi v dodatku IKS-a 9-10/05 na strani 39 piše, da bi morali zavezanci za DDV prositi ta davek nazaj. Zato bi ga morali knjižiti kot terjatev za vračilo tujega DDV na konto 407 (-)167/.
V kolikor ga ne bi dobili nazaj, ker bi bil zahtevek za vračilo s strani tuje davčne uprave zavrnjen, bi si morali povečati stroške (167 -407/).
Zato mislim, da če ne gre za velik znesek najboljše takoj knjižiti med stroške.
Še kakšno mnenje?

[slava]

DDV normalno obračunate in poračunate od osnove. Iva, ki ste jo plačali po nepotrebnem pa je davčno nepriznan odhodek.

[grah]

Je sigurno davčno nepriznan odhodek? Kaj pa pri računih za gorivo, kjer prav tako plačamo davek v državi, kjer je šofer tovornega vozila napolnil rezervar za gorivo? Tudi tam nam ne odbijejo njihovega davka, pri nas pa je to odbitna postavka.

[slava]

Za gorivo nisem sigurna - tam so nekatere specifike, zato vam bo mogoče lahko pomagal kak avtoprevoznik. Za ostali materal, pa so nam tolmačili, da imamo možnost nabaviti brez npr. IVE, oz. jo zahtevati nazaj, če te možnosti nismo izkoristili, je to naša malomarnost in nepotreben strošek.

[Hisa]

Hvala za razpravo.. Našel sem tudi odgovor na strani 159 (IKS 9-10/2005): "Morebitni tuji DDV, ki ga je na računu zaračunal tujec, ker mu ni bila predložena ID številka, se ne vpiše v davčne evidence in se ne upošteva kot vstopni DDV, slovenski davčni zavezanec si ga lahko povrne z vložitvijo zahtevka pri tuji davčni upravi. Pripominjamo, da tuje davčne uprave davčnim zavezancem, ki imajo ID številke in je niso predložili, zato jim je dobavitelj zaračunal DDV svoje države, ta DDV zelo nerade vračajo oziroma vračilo zelo zavlačujejo, ker to, da ID številka ni bila predložena, štejejo za malomarnost. V tujini plačani DDV zaradi nepredložitve ID številke se ne šteje za davčno priznani odhodek pri obračunu davka od dohodkov pravnih oseb v Sloveniji.".

Hvala vsem sodelujočim!

[grah]

Še vedno pa mi ni jasno, kako je s plačili računov za gorivo za tovorna vozila? Ali tudi ta vračunan davek ni davčno priznan strošek? Kajti te račune plačujejo šoferji z gotovino in dobijo račun brez naslova firme in davčne številke.
Imeli pa smo primer, da je stranka v eni izmed tujih trgovin predložila potrdilo o registraciji za namene DDV, pa jim za kupljeno blago niso hoteli odbiti DDV. Lahko povem, da je bilo v Avstriji, v zelo veliki trgovini s pohištvom, ki ima trgovine po celi Evropi. Kaj potem ne veljajo pravila za celo EU?

[slava]

Tudi mi smo imeli probleme v IKEI. So pa bili kasneje zelo prijazni in nam je njihova uslužbenka pomagala in uredila, da smo Mwst dobili nazaj.

[Knjigovodja]

Kar se tiče teh računov za gorivo, bi jaz rekla, da gre za specifiko, ker so to potni stroški. Če povračate stroške na podlagi računov, ki niso naslovljeni na firmo, mora biti v ozadju verodostojen potni nalog, oziroma se jih delavcu povrne v okviru obračuna potnega naloga. Tako kot cestnino.

Pri nakupu materiala in opreme pa je bilo že velikokrat jasno povedano, da mora davčni zavezanec predložiti svojo ID številko in prodajalec mu ne sme obračunati DDV. To pa zahteva določeno logistiko, ki je vsaka maloprodaja pač nima.