zaključne knjižbe pri s.p.

[alesska]

Naj mi kdo pove, kako se naredijo zaključne knjižbe pri s.p., če mi lahko napišete kako se knjiži izguba?

[tejaš]

Predvidevam, da misliš na dvostavno knjigovodstvo.
Zaključne knjižbe so saldi na karticah, ki se poknjižijo na kontra stran z Zaključno temeljnico.
S 1.1. pa so to otvoritveni saldi ( otvoritvena temeljnica) na "pravi"strani.
Izguba je terjatev do podjetnika 920/

[slovan]

Izguba: 931/802

931 = Negativni poslovni izid
802 = Ugotovitev in prenos negativnega poslovnega izida

Zaključne vknjižbe:

1) prenos stroškov: 703/491
703 = Drugi poslovni odhodki
491 = Prenos stroškov neposredno v odhodke
Nato pa še konte razreda 4 mesebojno zaprite: (491/40,41,43,44,45,47,48)

2) prenos prihodkov in prenos odhodkov
- prenos prihodkov iz razreda 7: 76,77,78,79/800
- prenos odhodkov iz razreda 7: 800/70, 71,72, 74,75

2) ugotovitev rezultata
- pozitivni rezultat/dohodek : 800/801 (če je saldo na kontu kreditni)
- negativni rezultat/izguba: 802/800 (če je saldo na kontu debeten)

3) prenos rezultata:
- pozitivni rezultat/dohodek: 801/930
- negativni rezultat/izguba: 931/802
LP

[Mirko Zbačnik]

Ko prevzemam dokumentacijo, vidim, da nekateri vse postavke kapitala s.p.-ja dajo na podjetnikov kapital, neki drugi na pretok do podjetnika, a mislim tako kot g. Slovan, da pustimo postavke take kot so. Sam sem do sedaj vodil le družbe - a tudi tu se najde marsikaj.

Zanima me pa nekaj - če ima s.p. dobiček, na kontu 930, ka lahko porabi kot dvig gotovine, le da namesto pretokov za ta dvig bremeni dobiček. Imam prav? A ima mogoče ta dobiček tudi nek drug smisel, morebiti pokrivanje izgube...

Mirko

[lunatika]

O tem zapiranju je bilo že dosti napisanega in premletega. JAz sem se odločila, da 9 zaprem in preknjižim. Namreč, če izkazujem terjatev, jo moram preknjižiti na R0 (čeprav se mi ne zdi to smiselno izkazovati med dolg. terjatvami), tako da tudi v primeru obveznosti zaprem konte dobička, davka in pretoka in izkažem obveznost do podjetnika v enem znesku. Ni prav smiselno, le da je v vseh primerih enako.

Ja, dobiček se seveda lahko izplača, saj pripada podjetniku, to je namreč njegovo plačilo.

[Mirko Zbačnik]

Terjatev izkazujete le v bilanci stanja in sicer v rimeru, v kolikor je to terjatev do lastnika na kontu 920 (Stanje na aktivi). Same knjižbe vam ni potrebno napraviti. Postavk razreda 9 ne bi mešal, ker ima vsaka svoj smisel in namen.

[starči]

Samo ena pripomba na zaključno knjiženje.
Pod 1) najprej zapiranje štirice (49/40,41..) - tako dobiš sa na 49, ki ga nato neseš na 7.

[slovan]

Starči na žalost vam moram oporekati, kar se tiče knjižbe pod 1. Vedno najprej prenesemo stroške bodisi v breme zalog (če smo proizvodno podjetje) bodisi v breme odhodkov. Šele po tej knjižbi se zapirajo konti razreda 4.
Terjatev do podjetnika oziroma podjetnikov kapital kot širši pojem se pojavljata kot stanje na dan bilance stanja, kot razlika med sredstvi in nekapitalskimi obveznostmi. Znotraj tega pa je podjetnikov kapital sestavljen iz: prenosov stvarnega premoženja ob pričetku delovanja (konto 900); prenosov stvarnega premoženja med opravljanjem dejavnosti (konto 910); pretokov denarnih sredstev med podjetjem in lastnikovim gospodinjstvom (skupina 92); podjetnikovega dohodka (konto 930), negativnega poslovnega izida (konto 931), davka od dohodka, doseženega z opravljanjem dejavnosti (932) in presežka iz prevrednotenja (konta 934). Stanja na teh kontih izkazujejo celotne spremembe od pričetka delovanja s.p.-ja in jih na koncu leta ne pobotamo med seboj. Edini še "opravičljiv" pobot bi bil prenos davka iz dejavnosti v breme dohodka ali pa negativnega poslvonega izida.
Prosto razpolaganje z gotovino pomeni, da podjetnik prosto razpolaga tudi s tekočim dobičkom kot tudi s preteklimi dobički. Res pa je, da se to odraža na pretokih denarnih sredstev med podjetjem in lastnikovim gospodinjstvom, kot npr. odtoki denarnih sredstev iz podjetja v gospodinjstvo, ker se pač posamezen dvig gotovine, ki ni definiran kot dvig za potrebe delovanja zasebnika, smatra kot pretok denarnih sredstev in ne kot dvig "dobička".
LP

[starči]

Slovan, imate seveda prav. Namreč nimam opraviti z zalogami, za prenos neposredno na 7 pa sem (samouk - ne da bi se posebej poglobil v teorijo) udaril bližnjico, ki pa je (seveda samo v tem primeru) enostavnejša. Hvala za pouk. LP starči.