Z 1.10. smo postali DDv zavezanci. Prej smo gotovino knjižili 4../9200, sedaj pa me zanima ali glede na to da delamo še davčne knjige knjižimo to drugam (napr. 2850) ali na 92.. odpiramo konte na ime davčnih zavezancev (kot pri 22..)
Primer:
9201 janez novak s.p.
9202 Boris Žugelj s.p.
..........
prosim za pojasnilo?
knjiženje gotovinskih računov
Moderator: Mirko Zbačnik
Primeri se nanašajo na prejete fakture, ki ste jih doslej plačevali gotovinsko, kot fizična oseba-gospodinjstvo in ste jih evidentirali (knjižili): 4/920.
Ko ste postali davčni zavezanec, lahko še vedno plačujete obveznosti dobaviteljem/pravnim osebam in fizičnim osebam, ki opravljajo dejavnost v gotovini, če le-te ne presegajo 420 EUR. DDV, ki je izkazan na prejetem računu, pa si smete odbiti v obračunu DDV-ja (razen od reprezentance, od stroškov povezanih z uporabo osebnega vozila......). V trenutku prejema računa vam ta DDV predstavlja terjatev do države v skupini 16. Obveznost do dobavitelja pa je izkazana v višini zneska iz računa na kontih skupine 22. Te obveznosti izkazujemo analitično po poslovnih partnerjih (skupina 22), medtem ko terjatev do države ne izkazujemo podrobno (razen po stopnjah DDV-ja).
Primer:
- faktura za pisarniški material, skupaj 102 d.e., DDV v znesku je 17 d.e. (20% DDV); vrednost blaga 85 d.e. Plačana v gotovini
D 406/ 85 d.e.
D 160/ 17 d.e.
/K 220 Dobavitelj: DZS 102d.e.
Plačilo: 220/920 = 102 d.e.
- faktura za reprezentanco (vstopni DDV ni odbiten). Plačana v gotovini
storitve 85 d.e.; DDV od teh storitev 17 d.e.; skupaj 102 d.e.
D 417/ 220 Gostišče Miha = 102 d.e.
Plačilo: 220/920
LP
Ko ste postali davčni zavezanec, lahko še vedno plačujete obveznosti dobaviteljem/pravnim osebam in fizičnim osebam, ki opravljajo dejavnost v gotovini, če le-te ne presegajo 420 EUR. DDV, ki je izkazan na prejetem računu, pa si smete odbiti v obračunu DDV-ja (razen od reprezentance, od stroškov povezanih z uporabo osebnega vozila......). V trenutku prejema računa vam ta DDV predstavlja terjatev do države v skupini 16. Obveznost do dobavitelja pa je izkazana v višini zneska iz računa na kontih skupine 22. Te obveznosti izkazujemo analitično po poslovnih partnerjih (skupina 22), medtem ko terjatev do države ne izkazujemo podrobno (razen po stopnjah DDV-ja).
Primer:
- faktura za pisarniški material, skupaj 102 d.e., DDV v znesku je 17 d.e. (20% DDV); vrednost blaga 85 d.e. Plačana v gotovini
D 406/ 85 d.e.
D 160/ 17 d.e.
/K 220 Dobavitelj: DZS 102d.e.
Plačilo: 220/920 = 102 d.e.
- faktura za reprezentanco (vstopni DDV ni odbiten). Plačana v gotovini
storitve 85 d.e.; DDV od teh storitev 17 d.e.; skupaj 102 d.e.
D 417/ 220 Gostišče Miha = 102 d.e.
Plačilo: 220/920
LP