Pozdravljeni!
V preteklih letih se obresti od lizinga za osnovno sredstvo niso odpisovale. Sedaj se je osnovno sredstvo prodalo in je potrebno obresti odpisati.
Ali je mogoče na kakšen način se izogniti odpisu obresti (iz davčnega vidika je to samo dobro za državo saj se poveča dobiček)? Kam pa potem poknjižiti te obresti?
Lp
neodpisane obresti
Moderator: Mirko Zbačnik
Se obresti od leasinga niso odpisovale:......očitno se niso odpisovale in upoštevale kot odhodek (ker sicer nimajo vpliva na izkazovanje izgube).
Ker so to odhodki iz preteklih obdobij (napaka), upoštevajte odhodke v breme prenesenega poslovnega izida (izgube ali dobička). Izkažite jih tudi v obračunu davka od dohodkov pravnih oseb (zap. 11.4. obrazca)
Vaš citat: ali je mogoče na kakšen način se izogniti odpisu obresti (iz davčnega vidika je to samo dobro za državo saj se poveča dobiček)? Če gre za obveznosti iz finančnega najema, ki so se izkazovale kot vsota anuitet (glavnica + obresti) in so se te obveznosti zmanjševale za plačane anuitete (glavnica + obresti), pri tem pa se obresti niso prenašale med odhodke..... to ne more povečati dobička'''''. Kje imate sploh prikazane obresti?
LP
Ker so to odhodki iz preteklih obdobij (napaka), upoštevajte odhodke v breme prenesenega poslovnega izida (izgube ali dobička). Izkažite jih tudi v obračunu davka od dohodkov pravnih oseb (zap. 11.4. obrazca)
Vaš citat: ali je mogoče na kakšen način se izogniti odpisu obresti (iz davčnega vidika je to samo dobro za državo saj se poveča dobiček)? Če gre za obveznosti iz finančnega najema, ki so se izkazovale kot vsota anuitet (glavnica + obresti) in so se te obveznosti zmanjševale za plačane anuitete (glavnica + obresti), pri tem pa se obresti niso prenašale med odhodke..... to ne more povečati dobička'''''. Kje imate sploh prikazane obresti?
LP
Obresti imamo knjižene v breme 984. In ker se niso sproti razknjiževale, to pomeni, da bi se ta konto zmanjševal in bi se povečali odhodki od obresti, so obresti še vedno odprte. Torej potrebno jih je odpisati sedaj, ko je leasing zaprt.
Problem je, da ker gre za obresti prejšnjih let jih dejansko ne bi smeli upoštevati v letu 2007. Vendar je to samo v davčnem obračunu, kar pomeni da je dobiček - in to je ok. V komercialni bilanci pa bo prikazana izguba. To pa je problem zaradi bonitete podjetja - banke. Obresti skupaj je za cca 150.000 eur.
LP
Problem je, da ker gre za obresti prejšnjih let jih dejansko ne bi smeli upoštevati v letu 2007. Vendar je to samo v davčnem obračunu, kar pomeni da je dobiček - in to je ok. V komercialni bilanci pa bo prikazana izguba. To pa je problem zaradi bonitete podjetja - banke. Obresti skupaj je za cca 150.000 eur.
LP
Pri knjiženju obresti, ki so ostale odprte je ugotovljena napaka, zato pri odpravi pripoznanja upoštevate poglavje 9 k Uvodu k SRS 2006 - spremembe računovodskih ocen, spremembe računovodskih usmeritev in popravki napak. Napaka se popravi (tisti del, ki se nanaša do vključno leta 2006) v breme prenesenega poslovnega izida (93/984O). Del obresti, ki se nanaša na leto 2007 pa prikažete kot odhodek financiranja: 74/984O).
Odprava napake ima le vpliv na bilanco stanja, saj "zmanjšuje" pretekle dobičke ali povečuje preteklo izgubo, obresti, ki se nanašajo na leto 2007 imajo vpliv na tekoči poslovni izid. Tekoči izkaz poslovnega izida za poslovne namen bo tako vključeval le odhodke za obresti, ki se nanašajo na leto 2007.
V davčno bilanco 2007, pa bodo odhodki za obresti vključeni:
- preko odhodkov ugotovljenih po računovodskih predpisih (za leto 2007 v zap. 5);
- kot popravek napake pa popravljamo davčno osnovo v zap. 11.4.
Tako bo večina zneska "popravljena" preko bilance stanja, zato bo poslovna bilanca izkazovala dobiček (če ga imate že doslej), davčna bilanca pa negativno osnovo (v primeru, da bo davčna osnova pred upoštevanjem popravka napake manjša do ugotovljene napake).
LP
Odprava napake ima le vpliv na bilanco stanja, saj "zmanjšuje" pretekle dobičke ali povečuje preteklo izgubo, obresti, ki se nanašajo na leto 2007 imajo vpliv na tekoči poslovni izid. Tekoči izkaz poslovnega izida za poslovne namen bo tako vključeval le odhodke za obresti, ki se nanašajo na leto 2007.
V davčno bilanco 2007, pa bodo odhodki za obresti vključeni:
- preko odhodkov ugotovljenih po računovodskih predpisih (za leto 2007 v zap. 5);
- kot popravek napake pa popravljamo davčno osnovo v zap. 11.4.
Tako bo večina zneska "popravljena" preko bilance stanja, zato bo poslovna bilanca izkazovala dobiček (če ga imate že doslej), davčna bilanca pa negativno osnovo (v primeru, da bo davčna osnova pred upoštevanjem popravka napake manjša do ugotovljene napake).
LP