Za bilanco 2006 smo oblikovali rezervacije za jubilejne nagrade, odpravnine.
Ali jih moramo tudi konec leta 2007 oz. ali nam to mora spet narediti aktuar?
Če je potrebno ali potem poknjižim samo razliko, tako da bom imela na kontu rezervacij znesek oblikovan leta 2007?
In ta razlika je davčno priznana v višini 50%?
Kako pa poknjižim izplačila jubilejnih nagrad v letu 2007?
Hvala za odgovore in lep dan.
Rezervacije za jubilejne nagrade...
Moderator: Mirko Zbačnik
Na koncu leta morate stanje rezervacij uskladiti glede na dejstva, ki so znana na ta dan. Preračun vam opravi aktuar enako, kot za tiste v letu 2006. Dodatne rezervacije oblikujete v breme stroškov 443/963, 50% dodatno oblikovanih rezervacij je davčno priznanih, preostalih 50% pa ko jih boste koristili za izplačilo (zmanjšanje odhodkov za 50% oblikovanih rezervacij v letu 2007 vpišete v zap. 6.6. davčnega obrazca).
Koriščenje rezervacij v letu 2007 za izplačila jubilejnih nagrad oziroma odpravnin ob upokojitvi, evidentirate v breme rezervacij: 963/25 in jih tudi upoštevate v davčnem obračunu. Glede na to, da so to rezervacije iz leta 2006, ko oblikovanje ni bilo priznano kot davčno priznan odhodek, vključite v davčno bilanco celoten izplačan znesek v zap. 11.4 davčnega obrazca (poglejte pojasnilo DURS-a štev. 4200-12/2008 z dne 30.01.2008, ki "spreminja" pravilnik... Obrazec za obračun DDPO za leto 2007). Povezava:
http://www.racunovodja.com/clanki.asp?clanek=2099
Pri zmanjševanju rezervacij zaradi njihovega porabljanja ali tudi odpravljanja se uporablja metoda fifo. Več si preberite v Pojasnilu 1 k SRS 10 - Rezervacije za odpravnine ob upokojitvi in jubilejne nagrade. Pojasnila najdete na strani Inštituta za revizijo. Povezava:
http://www.si-revizija.si/publikacije/index.php
LP
Koriščenje rezervacij v letu 2007 za izplačila jubilejnih nagrad oziroma odpravnin ob upokojitvi, evidentirate v breme rezervacij: 963/25 in jih tudi upoštevate v davčnem obračunu. Glede na to, da so to rezervacije iz leta 2006, ko oblikovanje ni bilo priznano kot davčno priznan odhodek, vključite v davčno bilanco celoten izplačan znesek v zap. 11.4 davčnega obrazca (poglejte pojasnilo DURS-a štev. 4200-12/2008 z dne 30.01.2008, ki "spreminja" pravilnik... Obrazec za obračun DDPO za leto 2007). Povezava:
http://www.racunovodja.com/clanki.asp?clanek=2099
Pri zmanjševanju rezervacij zaradi njihovega porabljanja ali tudi odpravljanja se uporablja metoda fifo. Več si preberite v Pojasnilu 1 k SRS 10 - Rezervacije za odpravnine ob upokojitvi in jubilejne nagrade. Pojasnila najdete na strani Inštituta za revizijo. Povezava:
http://www.si-revizija.si/publikacije/index.php
LP