kam v obrazec DDPO

[marea]

Pozdravljeni,

Ali je pravilno, da manjše zneske stroškov, ki se nanašajo na prejšnja leta in so bila med letom knjižena v razred 4 oz. 7 v obrazcu prikažemo pod št. 6.23?

Lp

[marea]

Še enkrat prosim za pomoč.

Lp

[slovan]

- Najprej ugotovite, če dejansko ustrezajo kriterijem iz 29. člena Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb in če bi jih evidentirali preko prenesenega poslovnega izida tudi ne bi bili davčno priznani;
- in če bi bili davčno priznani odhodki - kot odprava napak (9. točka Uvoda k SRS 2006), je smiselno, da napako odpravite tako kot je navedeno v standardih in upoštevajte kot zmanjšanje davčne osnove v zap. 11.4.

LP

[marea]

Ker se ti odhodki nanašjo na leto 2006 sem mnenja, da niso davčno priznani. Ali se morda tukaj motim? Gre res za majhen znesek, tako, da bi ga pustila v R7. Ali je potem pravilen vpis pod 6.23?

Lp

[slovan]

Saj to sem vam hotela povedati: če bi bili stroški davčno priznani v letu 2006, so davčno priznani tudi v letu 2007, če jih obravnavate kot popravek napake v breme prenesenega poslovnega izida in jih zato vključite v zmanjšanje davčne osnove. Zakaj bi državi plačali več davka od dohodka kot je potrebno. (tukaj ne gre za rang velikosti, temveč za spoštovanje standardov).
Če jih boste upoštevali kot "odhodke iz preteklih let" (tega pojma novi standardi ne poznajo več - uvrstite jih med vrsto stroška glede na vsebino) v letu 2007, potem so davčno nepriznani, ker ne upoštevate računovodske standarde (torej odhodki niso ugotovljeni na podlagi računovodskih standardov) - in jih vključite v 6.23 obrazca!!!!!!!

LP

[marea]

Slovan, najlepša hvala za odgovor.

Lp