Pozdravljeni,
imela bi eno vprašanje glede odpisa terjatev, imamo terjatve za katere je bil dogovor s strani našega kupca, da jih bomo odpisali, kako to poknjižiti in če so davčno priznane, druga stvar pa je da imamo veliko terjatev še iz leta 2003, 2004.. ravno tako tudi obveznosti, vendar nismo dali terjatve v izvršbo in ali so kljub temu davnčno priznane ali ne...
HVALA ŽE V NAPREJ.
Pri vseh vaših terjatvah bi morali uporabiti 21. člen Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb, ki se nanašajo na slabitev terjatev in pri tem strogo upoštevati pravila slabitve (aritmetična sredina.....). Če terjatve zadoščajo tem pravilom potem so davčno priznane.
Sicer pa so priznani odpisi terjatev na podlagi pravnomočnega sklepa sodišča o zaključenem stečajnem postopku ali na podlagi pravnomočnega sklepa o potrditivi prisilne poravnave, v tistem delu, ko se terjatve ne poplačajo. Nadalje je priznan odpis na podlagi neuspešno zaključenega izvršilnega postopka sodišča ali brez sodnega postopka za poplačilo terjatev, če zavezanec dokaže, da bi stroški postopka presegli znesek poplačila oziroma če dokaže, da so bila opravljena vsa dejanja, ki bi jih opravil s skrbnostjo dobrega gospodarstvenika za njihovo poplačilo oziroma so nadaljnji pravni postopki ekonomsko neupravičeni (6. odstavek 21. člena zakona).
Glede na to, da v bistvu niste naredili ničesar, da bi bile vaše terjatve poplačane, boste zelo težko opravičevali davčnemu organu davčno priznane odhodke. Razen, če dokažete: da bi bili stroški postopka večji kot je samam terjatev, ali so nadaljnji postopki ekonomsko neupravičeni: majhni zneski terjatev ob visokih stroških izterjave; dolžnik več ne obstoja (je izbrisan iz registra).....
Mi pa imamo odprto terjatev do kupca na Hrvaškem katerega tudi tožimo.
To terjatev sem prestavila na sporno terjatev, ker menimo, da jo ne bomo dobili plačano.
Jaz bi sedaj rada naredila 50% oslabitev terjatve zaradi dvoma o plačilu.
Natančno sem prebrala 21. ZDDPO-2 vendar mi ni najbolj jasno ali mora biti znesek oslabitve terjatve manjši ali večji od 1% obdavčljivega prometa.
Zakon navaja: vendar znesek odhodkov oslabitve v davčnem obdobju ne sme presegati nižjega zneska, ki ga predstavlja 1% obdavčjivega odkov v davčnem obdobju.
Ali mora biti sedaj ta znesek višji ali nižji od 1%?????
Zakon postavi dva pogoja, ki se medsebojno upoštevata: -- vendar znesek teh odhodkov v davčnem obdobju ne sme presegati nižjega od naslednjih zneskov:
- zneska, ki je enak aritmetični sredini v preteklih treh davčnih obdobjih dejansko odpisanih terjatev pod pogoji iz 6. odstavka tega člena (ta odstavek je izpisan zgoraj) ali
- zneska, ki predstavlja 1% obdavčljivih prihodkov...
In zdaj: najprej ugotovimo zneske po 1. alinei in nato zneske po 2. alinei: davčno je priznan znesek, ki je manjši. V primeru, da v preteklih treh letih niste ničesar odpisovali je vaš znesek NIČ, kar pomeni, da limit 1% obdavčljivih prihodkov sploh ne pride v poštev (ali pa po prvi alinei je znesek 50 enot, po drugi alinei je znesek 1000 enot = davčno priznana oslabitev je 50 enot).
Ja res je, da v preteklih letih letih nismo imeli odpisa, se pravi, da je vrednost odpisa do 2008 enaka nič. Ali se to pravi, da potem lahko naredim popravek v višini 1% obdavčljivega prometa in gre ves ta znesek lahko v davčno priznan odhodek ali ga potem takem, ker ne izpolnjujem prvega pogoja) soloh ne smem odpisati oziroma je vrednost odpisa nič.
...ne sme presegati nižjega od tistih dveh zneskov. In če je prvi nič, potem je jasno, da ni davčno priznane oslabitve terjatev. Pri tem vam možnost 1% prihodkov nič ne pomeni, ker je že prvi nič. Če bi upoštevali 1% bi ta vendar presegel prvo postavki, ki je NIČ.
To se pravi, da oslabitve terjatev sploh ne moremo narediti dokler v naslednjih poslovnih letih ne bomo izpolnjevali pogoja, da imamo odpis iz preteklih let. To je pa res smešno saj lahko čakamo potem še 3 ali 4 leta, saj imamo drugače kar redne plačnike razen tega posla z Hrvaško.
Saj terjatev lahko oslabite, le davčno vam bo priznana takrat, ko boste izpolnjevali pogoja oziroma ko jih boste odpisali v skladu s 6. odstavkom: stečaj, prislina poravnava, nezmožnost izterjave.... (in takšen odpis gre v aritmetično sredino treh let kot enega od pogojev)
